企業財務信息化現狀及對策探究

文/關夏（山東省公路橋梁檢測中心有限公司）

當前社會各種信息技術高速發展，催生了大量信息化產品。各行各業也開始將信息化技術應用到日常經營管理中，滲透到眾多生產環節中，例如管理、銷售、生產、采購、財務等。而在企業信息化發展進程中，企業的信息化管理重心逐漸有所轉變，財務信息化技術的核心地位愈加凸顯，并且財務信息化技術的應用成熟與否決定著企業整體核心競爭力強弱和戰略經營決策準確性。但很多企業在財務信息化建設時會遇到各種問題。因此，對于企業來說，明確企業財務信息化建設路徑有著重要的現實意義，探索企業財務信息化建設路徑并與企業實際相結合，有著重要的實踐作用。

一、財務信息化對企業財務管理產生的影響

財務信息化本質上是企業財務管理工作和制度方面的創新，為企業信息管理和系統管理融合提供了良好的平臺。財務管理是現代化企業管理中的重點，其核心在于信息技術，主要采用各種合理的方式對資本運行進行統一規劃和管理，滲透到企業業務交易活動的所有環節。此外，可以利用數據整合功能，收集處理業務和市場用戶數據，輔助管理者做出準確的經營和管理決策[1]。

雖然我國對于財務信息化軟件的研究起步較晚，但是到目前為止在理論和實踐方面也有了突出進展。我國財務信息化的發展可以具體分為五個階段，如表1所示。

表1 我國財務信息化發展過程

1981年以前是第一個發展階段，可以稱之為財務信息化的初步探索階段。在這期間只有少數企業家接受了財務電算化的想法，并開始試著把電算化概念引入到企業經營發展中。從1981年到1989年是第二個發展階段，稱之為財務信息化的初次嘗試階段。主要是由國家擔任主要領導人職責，帶領著各大企業研究財務類軟件。這期間少數企業會應用財務軟件，多數企業依舊采用傳統手工記賬、核對財務數據，而且整體財務軟件應用普遍存在著應用水平低、數據信息重復性高的問題。從1989年到1998年是第三個發展階段，稱之為財務信息化商業化發展的重要階段。這十年主要的成果在于會計電算化轉變為信息化，這期間國家相繼推出了一系列電算化方面的政策、文件，使得會計電算化發展有了更加系統的參考依據。從1998年到2008年稱為第四個發展階段，是財務信息化普及應用的階段。這一時期涌現出了諸多優秀的、可行的財務信息化軟件，比如金蝶、用友、ERP系統等，這些軟件的出現更加體現了財務信息化與企業發展的密切相關。從2008年至今為第五個發展階段，是財務信息化逐漸成熟化、標準化的階段。這期間財務信息化軟件基本能被各大企業應用，但在中小企業中應用十分有限，還有很大的提升空間，未來應聚焦中小企業的信息化建設。

二、企業財務信息化管理系統應用現狀

（一）管理責任劃分不清晰

企業在建設財務信息化系統過程中，各部門人員僅僅站在各自部門角度考慮問題，提出本部門的數據建設需求，并不清楚其部門在企業財務信息化建設中的準確定位，相應的對信息化建設職責和工作權限也不了解。故在實際財務信息化系統使用后、在進行業務活動時，經常出現財務問題。即因為權責劃分不清晰，出現各部門相互推諉責任的負面現象。

財務部門在企業中本來就擔當著重要的溝通傳輸信息職責，如果與其他各職能部門缺乏溝通交流，將會產生一系列不良后果：首先，會使企業整體業務活動交易缺少各部門的協調配合；其次，各部門只沉浸在自己單獨的系統軟件中，忽略相同數據集成轉換，從而導致數據信息不對稱；最后，產生偏差的數據信息也無法追究到具體的責任人。

（二）數據冗余度太高，融合率較低

在企業現有系統管理平臺中，每個部門日常業務活動數據單獨存在、單獨管理，系統管理是獨立存在的，各部門系統軟件間并沒有建立良好的數據接口，導致系統間數據信息不能實現共享，信息化的產出達不到預期。這樣同樣的數據可能就會在不同的部門重復的錄入、核對、整理，既增加了工作人員工作量，也降低了員工工作效率。據有關統計，各個部門軟件系統中有大部分的數據都是重復的。例如，在財務管理信息化系統中，并不涉及員工報銷系統、ERP管理系統、大數據管理系統等，各部門信息融合和共享程度較低，對于這些部門所產生的信息，財務人員要一一進行核對和分析，無疑增加了企業財務人員的工作量，降低了財務管理工作效率[2]。

（三）數據可靠性較低

企業擁有眾多部門，各個部門都有單獨的數據采集方式和渠道，所以對于同樣的業務交易活動，可能也會因為數據采集方式不同，造成所采集數據信息不一致。所以在實際系統管理中，經常會存在著數據信息口徑不一致、信息不準確等問題。如此大量、凌亂的數據信息對企業管理人員來說，數據的可靠程度降低，無法根據現有數據做出準確決策和合理的經營管理方案，進而影響企業的持續發展，影響企業整體效益。比如企業對于銀行的數據信息可靠性要達到99.99%，才能便于資本結算、支付等交易正常進行。但是實際上企業的銀行數據可靠性遠遠達不到數據質量要求，究其原因，主要是在財務信息化系統軟件設計時，相關群體包括數據所有者、數據生產人員、數據管理者、數據使用者等，都沒有遵循固定的數據標準和業務規則，導致數據信息口徑不一致，數據可靠性降低。

（四）數據安全風險較大

財務信息化系統的應用雖然會給財務人員帶來諸多便利，但是與便利共存的是安全風險。在財務管理信息化建設過程中，企業管理者會忽略數據信息的安全性，沒有對現有數據信息的重要程度進行合理劃分，并制定相應的保護措施，以至于在實際業務活動中經常會出現核心數據的泄露，比如企業中長期戰略決策數據、銷售利潤、預算管理數據等。這是因為企業員工并沒有對這些數據的安全性給予足夠的重視，也沒有依據科學的管理方式保護數據信息；在財務信息化系統中也沒有針對不同層級員工設計相應的訪問權限；審計部門在審計過程中也存在一定的漏洞，導致企業財務信息數據被有心人利用，進而給企業造成極大的損失。

三、完善企業財務信息化系統對策

（一）完善業務活動數據規劃

1.數據認責

數據信息是企業財務信息化系統正常運行的基礎，對于上述財務數據信息管理職責劃分不清晰引起的問題，可以通過明確劃分數據標準、質量和安全相關負責人的職責來解決，實現數據管理角色和職責相統一。數據管理者一般是企業各技術部門負責人，其主要職責是根據數據生命周期進行全過程管控，領導下屬部門編制數據信息相關使用流程、制度，用來保障企業財務數據信息的真實性、完整性和安全性。數據使用者一般是各業務部門員工，其職責是按照規定的數據管理制度、流程執行，依據相關要求使用數據信息。

2.規劃數據全生命周期

財務數據信息的全生命周期管理主要流程包括數據信息的創建、數據的轉換、存儲、遷移、訪問和查詢、共享、信息歸檔、信息停用。企業要做好每個環節，才能確保財務數據信息的安全、完整，進而提高財務數據使用效率和質量[3]。

3.構建數據治理相關考核體系

企業進行數據治理評估時要注意以下幾點：搭建完善的財務數據治理評估體系；建立健全財務數據治理的監管、評估流程；合理制定數據評估標準；對財務數據的安全監督和質量監管進行評價和監督。

（二）建立數據標準管理體系

1.制定數據標準

企業對于財務信息化涉及的數據要按照合理的類別劃分，進行詳細記錄，然后建立數據標準，數據信息不僅僅局限于物資管控、業務交易項目、人力、財力等方面的管理，還要考慮財務信息化相關聯的安全性能、系統運行、數據信息的綜合規劃等各環節。制定數據標準時，還要考慮各部門使用數據范圍、定義、頻率以及相關聯的法律法規、制度體系[4]。

2.執行數據標準

建立了完善的數據標準后，財務工作人員就要在實際業務活動中，按照數據標準執行，包括數據創建、數據信息傳輸、數據存儲和使用等各個環節。在實際執行過程中，財務信息系統使用者會根據業務需求發現數據標準中存在的問題，不斷完善財務信息化數據標準庫，并規范員工日常工作行為。

3.維護數據標準

隨著企業后期業務范圍的擴大、業務需求的增加，現有財務數據標準可能無法滿足其實際需求，這就需要對數據標準做進一步升級和改進。由各部門人員提出申請，并解釋變更詳情，經過數據所有者、管理者、使用者等的一致評估后方可進行數據標準的更改。

4.開展數據標準考評

企業要定期對財務信息化數據標準實施考核，對系統涉及的每一個數據標準都給出公正合理的評價。

評價方式可以采用定性方式，從數據管理者、使用者等多個層面收集諸多數據標準，并由財務數據管理部門對其做出相應反饋，考評數據標準是否適應業務需求。也可以采用定量方式，側重點在于考察依據數據標準產生的數據質量結果。比如考察財務信息化流程執行率，可以通過考察系統流程中沒有完成事件占全部申請事件的比例。

（三）建立數據質量管理體系

1.明確數據質量要求

企業財務信息化管理中，財務數據質量的最終所有權歸數據管理者所有，對財務數據信息的質量要求越高，在后期財務信息化建設中，相關聯數據的準確性、完整性、可靠性上才更加有保障。如果企業財務信息化建設中涉及的數據質量并不能精細化、標準化，后期在數據生成、處置、查詢、訪問、儲存等環節都可能出現問題[5]，影響財務管理工作的順利進行。所以為了保障財務信息化管理過程可以順利進行，要明確各環節財務數據質量要求，每個環節都要建立嚴謹的數據質量驗收規則，從源頭做起，保障財務數據整體的質量。

2.開展數據質量考評

財務數據質量的考評主要是通過人工或自動化的方式進行相應數據質量檢查，多角度考核后對數據質量作出科學合理的評價，準確辨別整個數據生命周期中任一環節的數據質量情況。只有保障了財務數據信息的質量，才能進一步提高財務管理的整體效率。

（四）完善數據安全管理體系

1.進行數據安全分級

企業內部財務數據的安全性按照重要性程度可以分為公開數據、內部數據、關鍵數據和核心數據四個層次。重要程度不同的數據信息受損對企業造成的影響和修復時間都不同：若公開數據信息被惡意破壞，會給當前業務活動造成輕微損害，但在短時間內數據信息可以修復；若企業核心數據遭受破壞，就會給企業造成極大的影響，當前業務活動會被迫中止，甚至給企業造成致命打擊，在短時間內無法恢復元氣。

2.設置數據訪問授權

要保障企業財務管理信息化系統數據的安全性，可以設置相應的數據訪問權限，對不同用戶進行準確定義，再根據各用戶實際工作崗位及工作內容，規定其可以使用、瀏覽、編輯等的數據范圍，然后對應地賦予不同崗位員工相應的權限。而且在設置數據訪問權限時，也要充分考慮財務數據信息的安全等級標準，切實按照標準授予權限，也可以在一定程度上增加重要數據信息的安全性。

部分授權規則示例：核心數據的訪問要企業領導層，或者由領導直接委托任命的專員批準；關鍵數據的訪問要各部門負責人批準后即可訪問；內部數據的訪問要經過業務專員的批準[6]。

四、總結

本文在梳理了我國財務信息化發展過程的基礎上，分析了企業財務管理信息化系統的應用現狀，發現其實際財務管理信息化過程中存在的問題。針對這些問題，本文結合相關文獻中多種理論知識指導和實際工作經驗，提出了解決這些問題的對應措施，認為財務管理信息化的建設需要考慮業務活動數據規劃，建立數據標準管理體系和數據質量管理體系，完善數據安全管理體系，全面提升企業數據治理能力，充分應用信息化技術，使企業財務信息化水平得到進一步提高。希望本文的研究可以為其他企業財務管理信息化建設提供一定的參考價值。

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