“放管服”背景下科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理如何優(yōu)化
——以N單位為例

王 培 周海敏

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，科學(xué)技術(shù)發(fā)展推動(dòng)著人類進(jìn)步。“十三五”時(shí)期，國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入從最初的1.42萬億元增長(zhǎng)到2.4萬億元，且我國(guó)從事科研工作總?cè)藬?shù)連續(xù)六年穩(wěn)居世界第一。但是中美貿(mào)易戰(zhàn)中凸顯的“卡脖子”技術(shù)問題，反映出我們還缺乏一流的科研成果。是什么原因?qū)е逻@樣的尷尬？是對(duì)科研投入不夠還是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理方式不科學(xué)？

一、科研經(jīng)費(fèi)管理思路的變化

（一）過程管控思想

1998年到2017年，國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理更多的是“過程管控”。每個(gè)項(xiàng)目都有細(xì)致的預(yù)算、規(guī)矩的執(zhí)行、嚴(yán)格的審計(jì)。這種管理思路認(rèn)為各項(xiàng)事情都可以設(shè)計(jì)出來。特別在當(dāng)今時(shí)代，人們有足夠的知識(shí)、信息和判斷力，可以預(yù)測(cè)、指導(dǎo)甚至控制各類活動(dòng)，包括科研活動(dòng)。故此認(rèn)為關(guān)注過程控制是合理的，有利于防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避濫用挪用科研經(jīng)費(fèi)，為了統(tǒng)一人們的思想，需要以過程管控來幫助約束。

但從近年來科研人員的呼聲來看，似乎嚴(yán)格的過程管控捆綁了有效的科學(xué)研究創(chuàng)新。科研人員疲于應(yīng)付審計(jì)驗(yàn)收、合規(guī)報(bào)銷，更有甚者本末倒置，缺乏創(chuàng)新研究。

（二）結(jié)果導(dǎo)向思想

多數(shù)的創(chuàng)新都是科學(xué)的新發(fā)現(xiàn)或者意外之舉，是理論和實(shí)踐的不斷試錯(cuò)。因此，另一種管理思路應(yīng)運(yùn)而生：結(jié)果導(dǎo)向。近年來，國(guó)家層面不斷強(qiáng)調(diào)出臺(tái)政策，給科研人員松綁、包干制試行、加大激勵(lì)等，以期活躍科研，創(chuàng)造優(yōu)越科研環(huán)境。

可以看出，國(guó)家認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，并且積極把握指導(dǎo)思想并制定相關(guān)政策。2021年8月國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕32號(hào))，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)相關(guān)科研優(yōu)惠政策落地實(shí)施，并附之以相關(guān)部門責(zé)任主體，做到落實(shí)到位。

二、N單位科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化之路

N單位是省直屬農(nóng)業(yè)科研單位，從2017年以來關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理方面文件匯總(詳見表1)情況反映出：N科研單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)歷了“過程管控”、“結(jié)果導(dǎo)向”兩個(gè)階段。2017年的管理文件是基于《關(guān)于進(jìn)一步完善省財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策實(shí)施意見》制定的，著重強(qiáng)調(diào)規(guī)范，強(qiáng)調(diào)過程管控；2018年的管理文件是基于各種審計(jì)或者項(xiàng)目驗(yàn)收出臺(tái)的；2019年的管理文件是基于省政府要求重視成果導(dǎo)向、給科研人員松綁的背景修訂的。

表1 N單位2017 -2019 年科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理相關(guān)文件匯總

作為省直屬單位，N科研單位依據(jù)省相關(guān)指導(dǎo)性意見和審計(jì)意見出臺(tái)相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。因此，“報(bào)銷繁”問題表現(xiàn)在科研單位，但根源卻不一定在科研單位，而可能在政策環(huán)境、特別是財(cái)政監(jiān)管方式和績(jī)效評(píng)價(jià)方式；“報(bào)銷繁”問題表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，根源不全在財(cái)務(wù)管理層面，而在于制度體系。從N科研單位財(cái)務(wù)管理情況來看，國(guó)家層面出臺(tái)相關(guān)更加適合科研環(huán)境的指導(dǎo)性文件，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)政監(jiān)管方式和績(jī)效評(píng)價(jià)方式，地方將中央政策盡快落地，為科研人員松綁，上通下達(dá)。完善優(yōu)化20多年的科研經(jīng)費(fèi)管理思路及制度，任道而重遠(yuǎn)，但我們必須乘風(fēng)破浪，既為科研提供優(yōu)渥的土壤，又合理有效地監(jiān)管財(cái)政資金，需要“放管服”三方面有機(jī)結(jié)合。

三、“放管服”背景下優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理建議

科研管理過程是一個(gè)博弈過程，是管理者和使用者相互促進(jìn)、共同融合的過程。管理成本不僅表現(xiàn)在運(yùn)行過程中可計(jì)量的成本，也體現(xiàn)在對(duì)各類主體時(shí)間精力的不可計(jì)量的耗費(fèi)。因此，根據(jù)“放管服”指導(dǎo)思想，需從思想、道德、制度、內(nèi)控等各方面協(xié)同，減少內(nèi)耗，發(fā)揮相應(yīng)的甚至更大的效用。

（一）加強(qiáng)科研人員及相關(guān)管理服務(wù)人員思想道德建設(shè)

科研人員申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)不是為了浪費(fèi)資源，徇私舞弊，而是真正想為國(guó)家為社會(huì)為人類作貢獻(xiàn)，必要的獎(jiǎng)勵(lì)是科研成果水到渠成的體現(xiàn)。相關(guān)管理服務(wù)人員主要是為科研服務(wù)，使科研活動(dòng)持續(xù)有效進(jìn)行，并實(shí)行必要監(jiān)管。只要相關(guān)人員共同目標(biāo)一致，終極思想會(huì)有機(jī)融合在一起。

1.加強(qiáng)科研人員和相關(guān)管理人員底線思維教育。勿忘初心，堅(jiān)持科研使命，定期開展思想教育宣傳，樹立模范典型。

2.建立對(duì)科研人員的基本信任。加強(qiáng)相關(guān)管理服務(wù)人員意識(shí)教育，建立基本信任，預(yù)測(cè)違規(guī)動(dòng)機(jī)和誠(chéng)信成本，避免為規(guī)避0.1%的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生99.9%的工作成本。

3.完善科研人員違規(guī)懲處制度。將失信情況納入信用記錄管理，對(duì)嚴(yán)重失信行為追責(zé)和懲戒。

（二）減輕科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)

1.構(gòu)建財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)政采資一體化。建立“網(wǎng)上預(yù)約+自助投遞+電子檔案”科研經(jīng)費(fèi)全生命周期服務(wù)鏈，形成快捷、方便、安全的閉環(huán)報(bào)銷平臺(tái)。

2.實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，打破信息“壁壘”。將單位科研信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)有機(jī)融合，使科研服務(wù)平臺(tái)延伸至經(jīng)濟(jì)活動(dòng)末端，做到各個(gè)系統(tǒng)有機(jī)嵌入，及時(shí)獲取所需信息數(shù)據(jù)，減少隱性科研耗時(shí)耗力成本。

3.加強(qiáng)政策研究，積極進(jìn)行溝通。以國(guó)辦對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理思維改變?yōu)槠鯔C(jī)，爭(zhēng)取符合科研單位發(fā)展的有利政策。比如結(jié)果導(dǎo)向下的科研管理是否可以取消財(cái)政經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度考核，是否可以爭(zhēng)取試點(diǎn)取消政府采購等嚴(yán)格過程管控，真正做到科研合理，尊重科學(xué)。

4.因地制宜，落實(shí)科研財(cái)務(wù)助理政策。有條件的科研團(tuán)隊(duì)根據(jù)實(shí)際情況聘請(qǐng)或者兼任科研財(cái)務(wù)助理，實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目申報(bào)到結(jié)題驗(yàn)收周期服務(wù)，各司其職，提高效率。

（三）將內(nèi)控體系嵌入科研管理生命周期

建立單位內(nèi)控體系，以資金流為主線，對(duì)單位整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)梳理排查，對(duì)現(xiàn)有制度查漏補(bǔ)缺，明確不相容崗位，搭建動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架等，將內(nèi)控體系嵌入科研管理生命周期，努力形成“全面覆蓋、流程清晰、行之有效”的內(nèi)控體系。

（四）改進(jìn)科研績(jī)效管理和監(jiān)督檢查方式

1.項(xiàng)目管理部門進(jìn)一步強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向，以“重過程向重結(jié)果”為引領(lǐng)，建立分類績(jī)效評(píng)價(jià)，健全差異化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，區(qū)分基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究不同評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過各個(gè)領(lǐng)域體系研究，完善分塊評(píng)價(jià)指標(biāo)，引導(dǎo)科研資源向優(yōu)秀人才和團(tuán)隊(duì)傾斜。

2.加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，充分利用大數(shù)據(jù)等信息手段提高檢查效率，實(shí)行隨機(jī)抽查督促，推進(jìn)監(jiān)督檢查數(shù)據(jù)匯交共享和結(jié)果互認(rèn)。審計(jì)結(jié)果從嚴(yán)格合規(guī)到合理，結(jié)合實(shí)際情況做好運(yùn)用。

綜上所述，按照科學(xué)規(guī)律制定相關(guān)政策，科研事半功倍。本文在國(guó)家對(duì)科研管理大政策背景下，結(jié)合N農(nóng)業(yè)科研單位對(duì)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理情況，深度剖析科研管理財(cái)務(wù)制度，有針對(duì)性地提出具有可操作性的建議，以期提供一些管理思路。