國有企業內控體系中人力資源管理實證研究

[摘 要] 對國有S公司內控體系建設過程中的人力資源管理改革和提升的過程及做法，進行研究、分析和歸納總結，并探討人力資源管理和企業內控體系的整合，以期能夠對國有企業的人力資源管理和內控體系建設起到一些有益的借鑒作用。

[關鍵詞] 國有企業 內控體系 人力資源管理

所謂人力資源，就是指在一定的時間和空間條件下，現實和潛在的勞動力的數量和質量的總和，人力資源是知識經濟時代的第一資源。現代人力資源管理已經突破了傳統的模式，把人上升到資源的角度進行配置和管理，如何根據企業發展戰略，實現對人力資源的有效管理和配置，構建一個有效的人力資源管理平臺和體系成為企業人力資源管理工作的重點。

企業內部控制是為提高企業運營效率、保障企業依法經營和會計信息真實可靠、促進企業實現戰略目標，而在企業內部建立的對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施等一系列控制活動，是現代企業制度的根本要求，也是企業提高管理水平和防范風險的一種有效機制。企業內部控制涵蓋企業經營管理的各個層級、各個方面和各項業務環節，包括五個基本要素：內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查。

人力資源管理和內部控制是一對相互關聯的概念。首先，通過內部控制體系的建設，要求進一步完善人力資源管理各項工作，明確了人力資源管理環境、目標、風險、控制活動、流程和權限等，構建出一個有效的人力資源管理平臺，促進了人力資源管理的規范化和系統化；反之，人力資源管理工作的完善，又能促進內部控制體系有效執行和運轉，及提高內部控制體系的建設水平；最后，作為企業基礎管理工作的人力資源管理，又是內部控制體系的重要組成部分，被納入內部控制管理的框架中，整合成一個完整的管理體系。

近年來，國有企業，特別是國有大型企業通過建立內部控制體系，進一步推進現代企業制度的建設。本文將對S公司---國家特大型企業的一家直屬公司，內部控制體系建設中人力資源管理的改革和提升過程及做法進行初步跟蹤研究，進而對兩者相互關系的論述加以驗證。

一、更新和確立人力資源管理目標

根據企業發展戰略，結合內控的實際要求，S公司加快從傳統的人事管理向現代人力資源管理轉換，制定和更新了人力資源管理目標：要求加強人力資源規劃，合理配置人力資源，優化人力資源布局，充分發揮人力資源對實現企業發展戰略的支撐作用；加強人力資源培養開發和隊伍建設，充分調動全體員工的積極性，有效發揮員工潛能和創造性，實現企業與員工的共同發展；形成科學的人力資源管理制度和機制，防范人力資源風險，全面提升企業的核心競爭力。

二、規范組織構架，適應內控體系要求

在內控體系建設過程中，S公司對原有的組織架構的設計與運行的效率和效果進行了綜合評價，發現可能存在的缺陷，及時對組織架構進行必要的優化調整。

首先，從合理性角度梳理內部機構的設置，重點關注內部結構對內外部環境變化的適應程度，能與發展目標保持一致。并明確界定個機構和崗位的權利和責任，開展定編、定員、定崗工作，避免權責交叉重疊和權利義務不對等的情況。其次，從高效性角度梳理內部機構的設置，重點關注內部機構的職責分工對市場環境變化反應的及時性，關注權力制衡的效率評估，避免權利過大或權利被架空等權利失衡的情況。

三、加強人力資源風險管理

S公司首次對潛在的人力資源風險開展識別、衡量和分析，從發現問題、發分析問題、解決問題的邏輯思路來分析，總結歸納出公司存在人力資源風險：機構崗位設置不合理；人力資源規劃不當；人員任用不當；人力資源引進/開發不力；就業歧視引發糾紛；激勵約束機制不合理；人力資源推出機制不當；國際化人才短缺等。并分析問題產生的原因，通過人力資源制度流程設計，去防范和解決這些問題。

四、圍繞著關鍵風險點設計人力資源業務流程和制度

根據人力資源風險評估結果，圍繞著關鍵風險點，按照設立的人力資源管理目標，S公司提出對人力資源管理中的人力資源規劃；招聘與配置；培訓與開發；績效管理；薪酬福利管理；勞動關系管理六大功能模塊的具體控制要求。主要開展人力資源總體規劃控制，用工總量控制，計劃編制和下達控制、崗位分工控制，考勤記錄控制，工資核算和發放控制，全員績效考核控制，人事管理制度控制等，形成總計58個人力資源管理控制點，基本全面覆蓋了人力資源管理業務的全部流程。

人力資源管理制度是對人力資源控制活動的更加詳細解釋，控制活動規定應該作什么，而制度具體明確了如何去做。對照人力資源內控流程和控制點，S公司梳理了原有的人力資源制度，保留對人力資源控制活動有支撐作用、可以實際操作的制度，對于一些缺失的制度進行了補充和完善。通過制度、流程、及權限設置進一步的減少了人力資源管理中隨意性。

五、建立人力資源管理信息系統

人力資源信息是人力資源管理的重要要素，是人力資源決策的來源、基礎和依據。人力資源信息包括：個人自然情況、錄用資料、教育資料、工資資料、工作執行評價、工作經歷、服務與離職資料、工作態度、工作或職務的歷史資料等。S公司統一建立了人力資源管理軟件系統，簡單易用，人機界面友好，數據庫容量大，包含了全部人員的信息，工作人員認真維護，保證信息的及時性、可靠性、完整性和相關性。

六、完善考核體系，將內部控制評價結果納入績效考核體系

內部控制評價能夠有效保證內部控制體系運行效果，使企業管理者掌握內部控制的有效性和薄弱環節，并加強對薄弱環節的控制，是內部控制中重要的一環。現在內部控制作為企業不可或缺的基礎管理工作，已經融入到每個員工（特別是管理型崗位員工）的日常工作之中，因此對這些員工考核時，就不能不考慮其工作崗位所涉及的內部控制的內容，而將內部控制評價結果作為一項考核指標，并賦予相應的權重，使其納入績效考核體系。S公司目前對部門負責人的考核中，內部控制執行情況權重為5%；對一般人員的考核中，內部控制執行情況權重為2%;隨著內部控制體系的運轉，內部控制重要性日益顯現，其權重也將逐漸隨之加大。

七、著力提高員工素質

員工是企業內部控制的實施主體，也是企業內部控制的設計主體，提高員工隊伍素質是提高企業內部控制的關鍵，相比于內部控制制度的缺失，制度執行中的人為失效也十分普遍和嚴重。企業員工的素質主要體現在員工的誠信和價值觀、員工的專業勝任能力。

S公司一直存在著員工競爭壓力小，造成人浮于事；員工知識老化與人才成長較慢等問題，制約著內控制度的運行水平的進一步提高；而且員工從原來的工作模式向內部控制體系轉變要有一個過程。因此，S公司狠抓員工職業道德教育，編制規范員工守則，明確企業崇尚的職業道德；開展職業生涯規劃設計和人才成長通道建設，讓員工知道在企業“能干什么、在干什么、干成什么”的情況，不斷的提高員工素質，取得了較好的成效。

參考文獻

[1]國有企業內部控制課題組 《國有企業內部控制框架》 機械工業出版社 2009.3

[2]趙琪 范德成 《完善國有企業人力資源管理體系對策研究》 現代科學管理 2010.6

[3]王道鳳 《淺談企業人力資源管理中的風險及其防范》 商場現代化 2010.3