基于結算中心模式下的企業集團資金管理探討

董建龍 振石控股集團有限公司

企業集團的內部較為龐大，體系十分復雜，想要做好子公司與總公司的財務資金管理工作，是十分困難的。建立財務結算中心，能夠科學合理地控制資金，統一調配資金，使資金的使用能夠產生作用，不斷推動企業集團的發展進步。財務結算中心可以降低企業集團的成本，提升經濟效益，規避一定的財務風險，避免出現資金管理問題。文章立足于企業集團資金管理，對財務結算中心的應用進行探討，研究其能夠提升工作效率的有效策略，對推動企業集團綠色健康發展具有理論意義，對促進財務結算中心的資金管理能力提升具有實踐性意義。

一、財務結算中心概述

財務結算中心是為了企業集團而存在的財務職能機構，由企業集團總公司設定，能夠幫助分公司、子公司與其他成員企業進行現金收付與往來款項結算。其主要任務就是幫助集團成員企業進行資金結算與融通的辦理，主要職能是為集團企業服務。財務結算中心能夠有效減少資金成本，實現資金的集中化管理，將企業集團之中的資金與貨幣進行科學調配與合理應用，使資金能夠有效運轉，構成企業集團之中健康的資金運轉體系。能夠有效提高集團資金的使用效率。

二、企業集團資金管理建立結算中心的重要性

（一）有助于實現財務管理整體目標

企業財務活動的相關規范科學與否是當前企業集團財務管理的整體目標，財務工作和環境的轉變能夠對財務目標產生較大的影響。所以，不僅需要率先確定企業集團的財務目標，同時也需要將集團企業整體的利益考慮在內，將局部的利益與整體的利益關系解決好，使其能夠協調。企業集團的財務結算中心能夠幫助企業集團實現財務管理整體目標，以此保證企業集團的資金管理集中化，與企業資金結算的統一化，幫助企業集團完成整體目標，促進企業集團的同步發展，提升企業集團的整體運轉能力，提高企業競爭力，使其在市場競爭中得以生存。

（二）有助于提升財務管理水平

企業集團的財務管理工作至關重要，能夠決定企業集團的資金周轉，對企業集團的資金利用率具有重要作用。企業集團建立財務結算中心，不僅能夠節約成本，也能夠實現企業集團對整個集團的資金管理與控制。在財務結算中心的輔助下，企業集團能夠更加便利地進行現金資產的控制與管理，并將企業集團之內的相關資源進行有機整理，提高資源的利用率，在減少內部結算成本的投入時，降低外部融資成本，使企業集團可以持續發展，不斷增強企業集團的綜合實力，擴展其經營范圍，將總公司與子公司的財務管理帶上正軌。

（三）有助于加強企業集團資本運營能力

企業集團的資本運營能力十分重要，能夠決定企業集團的資金利用與運轉速度，賬戶管理的實施能夠統一，是資本運營的基本方式。財務結算中心能夠為企業集團整體體系產生較為有力的金融支撐作用，企業集團在對自身綜合實力與經濟能力的分析基礎上，建設資金管理財務結算中心是十分有必要的。財務結算中心包括整個企業集團，將執行董事、總經理、財務總監等職位的管理與任免，能夠在行政管理的基礎上，保證企業集團的全體成員都在管理的范圍之內，做到統一管理，使整個企業集團的資金管理更加高效、更加符合自身發展。

三、在結算中心模式下企業集團資金管理存在的問題

（一）集團整體利益與下屬企業利益無法協調

企業集團之中，包含了許多的下屬企業，這些下屬企業的經營范圍與經營方向很可能與總公司不相同，并且子公司與子公司之間，經營內容也有所差別。同時，這些子公司所在的區域之間距離可能較遠，十分分散。在這樣的情況下，企業集團的資金管理會出現較大的難度，很難順利地開展資金管理工作。當前，在企業集團之中，在資金管理工作的收支管理與資金結算管理方面的問題較大，不僅無法提升資金管理效率，也無法保證企業集團的資金順利運轉，會產生一定的財務風險。企業集團的財務資金管理需要更加精確的數據信息，然而，在缺乏明確財務結算中心管理機制的企業集團中，企業集團的領導無法準確地掌握各個子公司的財務資金運轉狀況，也不能對其進行較好的監督與管理。如果企業集團無法完善財務結算中心，就無法將集團整體利益與下屬企業利益進行協調，會阻礙企業集團整體的發展。

（二）企業集團內部貸款管控不到位

當前，在企業集團的資金管理工作上，不僅存在著不協調的問題，而且存在著內部貸款管控不到位的狀況。財務結算中心與商業銀行有著較大差別，財務結算中心屬于企業集團的職能部門，是直屬于企業集團行政領導的部門。商業銀行為了降低自身財務風險，需要進行資產風險管理，貸款審核相對嚴格，十分重視其信貸信息。但是與之不同的是，財務結算中心的審查流程較少，過程較為簡單，不需要擔保與抵押。在這樣放貸松散的狀態下，部分在財務結算中心中借用的款項被用作歸還銀行貸款利息，且借款方并沒有打算將此款項還給財務結算中心，因此，財務結算中心的工作人員被迫成為子公司還利息款項的代理人。這導致企業集團的資金運轉十分低效，如果企業集團經營效果不佳時，資金運轉速度較差，資金收回困難，會直接對其他子公司的取款需要產生負面影響。如果這種情況持續發生，那么隨著時間的流逝，企業集團的發展就會受到十分大的阻礙。

（三）企業集團資金配置不合理

當前，在企業集團資金管理過程中，存在著資金配置不合理的問題。企業集團的子公司數量較多，分布范圍很廣，集團成員數量較多，這就會出現在企業集團之中資金無法進行統一集中管理的問題。在這個基礎上，企業集團資金管理無法發揮出最大效果，也不能為子公司提供足夠的資金，不利于企業集團的發展。企業集團影響資金配置不合理，可能企業集團的現金周轉率，如果部分子公司需要資金，財務結算中心很有可能出現資金周轉困難的問題。如果部分子公司逾期歸還貸款，就會促使財務結算中心的資金周轉率持續降低，無法為企業集團中的其他子公司提供足夠的資金支持。這種情況不僅會在一定程度上影響子公司的持續發展，也會對企業集團整體造成較大的影響。

（四）財務結算中心評價考核效果不強

財務結算中心的設立，不僅具有銀行的作用，而且發揮統籌管理子公司資金情況的作用。當前的財務結算中心不僅需要完成商業銀行能夠做到的工作，例如信貸、出納、結算等內容，也需要在企業集團管理之中承擔重要的管理責任。但是，當前財務結算中心在企業集團資金管理工作中并沒有起到為決策提供有力信息數據的作用，也沒有足夠的積極性，無法對企業集團的領導提供足夠的信息數據，保障其決策能夠更加精準正確，持續推動企業集團的進步與發展。其中的主要原因為財務結算中心的考核評價效果不強，無法給出較為精確的結果，促進企業集團的決策正確可行。財務結算中心的評價考核效果不強，就無法使企業集團的總公司與子公司的利益協調，做到同步發展，促進整個企業集團積極健康進步。

四、基于結算中心模式下的集團資金管理策略

（一）加強財務結算中心職能，促進下屬企業發展

企業集團為做好資金管理工作，就需要不斷加強財務結算中心的職能，促進下屬企業發展，打開總公司與子公司的發展通路，為其提供足夠的資金，并保證資金的順利運轉。首先，企業集團的領導可以更好地發揮財務結算中心的優勢，使其能夠促進總公司與子公司進行持續改革，幫助子公司持續發展，實現資金正常運轉，解決集團整體利益與下屬企業利益的沖突問題；其次，企業集團可以合理地進行信貸工作，在財務結算中心職能范圍內，為子公司提供較為充足的資金支持，在嚴格審查的基礎上推動子公司持續發展。財務結算中心的信貸職能能夠發揮很大作用，使企業集團的運轉更加高效，不斷促進企業的發展與進步。這樣的方式，能夠有效解決集團整體利益與下屬企業利益無法協調的問題，促進雙方持續協同發展。

（二）建設科學內部管理機制，改善貸款不嚴問題

財務結算中心管理調配內部資金是其份內工作，能夠有效調動子公司的資金管理能動性，將企業集團內部的競爭公平化。財務結算中心的貸款流程需要更加精細化，不能僅僅按照子公司的還錢能力來進行信貸審核，需要將貸款作為服務企業的總目標，將企業集團的決策目的展現出來。首先，財務結算中心需要幫助盈利能力較差的子公司渡過經濟困難時期，為其提供一定的資金，支持子公司的運營發展，使其經濟能夠復蘇，持續運轉。在放貸時，財務結算中心需要認真審核子公司，考察其是否具有還款意愿和還款能力、是否能夠保證在還款規定日期之內將貸款還清，另外，財務結算中心可以以外部商業銀行為參考對象，借鑒其優秀做法并加以應用。其次，財務結算中心應該將資金支持向發展良好的子公司傾斜，保證其持續提升經濟實力。科學的內部管理機制，能夠改善貸款審核不嚴格的問題，保證貸款有借有還。

（三）加強企業集團的資金配置優化建設

當前，企業集團的資金管理問題并不少，嚴重阻礙了企業集團的整體發展，對企業集團的健康運轉無法起到積極作用。因此，對于其中資金配置不合理的問題，企業集團應該將財務結算中心利用起來，發揮其重要管理職能，將結算中心的財務往來、收付賬款的作用凸顯出來，使領導者能夠第一時間了解企業集團的子公司的財務情況，同時，也能夠明確其資金周轉效率。在此基礎上，財務結算中心不僅能夠達成對外的統籌管理，也能夠實現對企業集團內部資金的管理與調配，達到資金管理效果提升的目的，提升資金的使用效率，保證資金的使用能夠更加安全，降低成本，優化資金配置結構。這樣的方式，不僅能夠保障企業集團的快速健康發展，也能夠優化企業集團的資金配置，使資金配置更加便利，促進資金的良好應用。

（四）建立健全財務結算中心評價考核機制

企業集團的資金管理工作建設財務結算中心，不僅能夠幫助集團的子公司提升發展速度，也能夠保證企業集團整體的持續進步。在此情況下，企業集團的領導者需要建立健全財務結算中心的評價考核機制。財務結算中心需要獨立進行考核，將財務處與財務結算中心分離開來，使其成為單獨的一個考核主體。首先，貸款考核需要由結算中心的領導負責，如果存在一定問題，就需要財務結算中心的領導直接對此負責，同時，企業集團管理層領導需要對其負領導責任。如果財務結算中心工作效果良好，需要給予其一定的獎勵，激勵其產生更大的成果；其次，需要對財務結算中心進行綜合式的管理，將權、責、利三方面結合起來進行管理，保證對財務結算中心的經濟效益、服務質量與工作效率進行統籌考核，使財務結算中心的工作人員能夠更加投入地工作，避免出現懶惰怠工等情況。以此為企業集團決策提供較為精確的信息數據，保證其能夠作出正確的決策。

五、結語

綜上所述，資金管理對于集團的發展壯大十分重要，能夠起到一定的決定性作用。因此，建立財務結算中心，能夠有效發揮企業集團的規模優勢，不斷完善資金配置與管理，使總公司與子公司能夠得到較大的發展。針對當前企業集團建設財務結算中心存在的問題，文章提出了加強財務結算中心職能，促進下屬企業發展；建設科學的內部管理機制，改善貸款不嚴問題；加強企業集團的資金配置優化建設；建立健全財務結算中心評價考核機制的可行性策略，對提升企業集團的資金管理工作效率具有重要作用。