企業財務管理信息化路徑探討

文/鄭勤霞（中國石油天然氣股份有限公司吐哈油田分公司信息技術公司）

在信息化時代下，企業財務管理的路徑需要圍繞企業財務工作的重點開展，使企業的財務內部控制工作信息化，保障企業內部控制由信息系統自動管控；使預算管理信息化，保障企業的各項資源配置更加高效；使財務共享中心轉型，為戰略、業務提供支持。開展人工智能應用，幫助企業通過大數據開展決策。本文圍繞幾項財務信息化工作的重點路徑進行研究，能夠為企業的財務信息化工作提供參考。

一、相關概念

企業財務管理的信息化是通過應用信息技術，促使企業管理各環節實現信息化管控的方法。在當前的時代下，財務管理信息化并非電算化，企業需要通過信息系統設置各項財務管理的規則，促使企業內部的各項財務工作更加高效，通過信息系統代替傳統的人工工作，從而降低人力成本的投入，提高財務管理的及時性和準確性。

二、企業財務管理信息化發展的阻礙

（一）內部控制未適應信息化

隨著信息技術高速發展，企業的內部控制體系也發生了巨大轉變，傳統內部控制依靠人員對內部的各項管理工作進行授權，并通過設置不相容職務相分離、相互監督、相互制約等機制實現對人員權力的制約。在信息化環境下，內部控制機制實現了轉變，各項授權由信息系統自動把控，只需要錄入信息系統規則就能夠實現自動控制。但是很多企業的內部控制體系無法適應信息化的要求，企業的財務數據存在容易被篡改等一系列問題，內部控制體系中各項具體的授權管理工作沒有完全依靠信息系統開展，不利于實現提高內部控制有效性的目標。

（二）預算管理未實現信息化

很多企業沒有實現預算管理的信息化，僅實現預算管理的線上管理。預算管理的信息化管理要求通過信息系統自動開展預算編制取數、預算分析、預算考核。但是當前大部分企業的預算管理系統還未實現自動化或半自動化，各項管理工作還需要依靠大量的人力開展，容易導致各項數據存在明顯的滯后性。

（三）財務共享中心信息化應用不足

很多企業沒有建立財務共享中心對各分子公司的信息進行管理，依然采用人工匯總的方式傳遞分子公司信息，財務管理的效率低下，沒有利用信息技術的優勢搭建完善的管理平臺。

（四）缺乏對人工智能的應用

人工智能是相對較新的概念，大部分企業還沒有開展對人工智能的應用。人工智能應用作為財務信息化發展趨勢，企業只有了解人工智能應用的特點，并在未來借助財務機器人等才能提高決策效率。但是由于企業缺乏對人工智能的應用，導致很多企業的決策數據源較為單一，決策方案不夠科學。

三、企業財務管理信息化路徑探討

（一）企業財務內部控制的信息化

信息化對財務內部控制體系有較大影響，為了適應財務信息化的發展，企業需要轉變各項管理機制，利用信息技術優化管理機制。

第一，加強信息系統的控制。首先，加強網絡建設。在財務信息化的背景下，企業的各項財務數據都儲存于網絡中，企業的網絡體系存在風險，將可能給企業信息化管理機制帶來不利影響，因此企業需要加強對網絡的建設。網絡建設必須要符合企業的管理要求，通過改進企業的信息溝通交流機制，為企業各項工作的開展提供支持。企業的網絡應至少包括內聯網和外聯網兩方面。內聯網需要在內部連接不同部門之間的信息，打通各部門之間的數據壁壘，通過數據的整合提高內部信息傳遞的效率[1]。在外聯網方面，需要加強與客戶、供應商等主體之間的信息交流，通過構建信息交流橋梁，實現各項數據的高效流通。其次，加強對信息系統的安全建設。企業需要在內部健全網絡環境的管理機制，通過定期與不定期的檢查防范網絡管理中的風險，并注重對各數據備份，防范企業的各項數據管理不當或由于系統不穩定、系統安全性差導致企業的財務信息數據被黑客攻擊等問題。企業需要加強對財務數據的管理，加強防火墻建設，提升企業財務數據的安全性，確保企業的各項數據實現雙備份，防范財務數據損毀等問題給企業正常發展帶來嚴重影響的可能性。再次，加強對財務軟件的控制。在財務信息化的背景下，企業需要保障財務軟件得到良好使用，并在內部建立權限設置，結合身份認證、內容檢查等，提高對各項數據的查詢與管理，避免非法獲取數據或篡改財務數據的問題發生。對于財務軟件需要加強對軟件數據、平臺結構、安全性等方面的管理，避免系統出現錯誤的可能性。

第二，優化信息化下的授權管理機制。在信息化管理的背景下，企業需要通過授權管理機制明確各項管理框架中的具體管理要求，從而為企業構建統一規范、權責明晰的分級授權體系。首先，完善授權管理制度。要確保企業財務信息系統中的數據不能被篡改，保障數據長期保存且有效。企業需要結合組織架構情況，對于各層級人員的操作權限、查詢權限進行管控，明確各層級人員的授權范圍。企業需要建立完善的授權管理機制與完善的配套管理措施，優化授權管理流程，明確各級人員職責要求，確保對各崗位實現有效授權管理，通過賬號管理、決策管理等機制，明確各節點的授權責任，明確授權的要求，確保各項財務審批流程都得到有效的管控[2]。其次，建立權責清晰的管理機制。企業內部的各項財務工作，例如預算審批、資金支付、投融資決策等方面工作既需要考慮各項工作的合規性，又需要考慮資金的安全性，對于重大事項必須通過集體決策方式落實決策程序，明確信息化管理下的管控要求，確保授權審批和業務執行分離、經辦和復核分離等不相容職務相分離的要求，從而落實權責分配的管理機制。

（二）企業預算管理的信息化

預算管理是企業財務管理工作中重要的內容，通過預算管理體系能夠合理配置企業的資源，保障企業的各項工作按照預期規劃開展。

第一，優化預算的編制流程。信息化下的預算編制不僅包括年度預算編制，還包括月度、季度等周期較短的預算編制，預算責任主體不僅包括企業各部門，還包括企業內部的員工。通過信息技術的應用，能夠促使企業的預算責任主體趨于細化，預算周期更短，從而實現對企業的精細化管控。在信息化下開展預算編制，企業僅需要對信息系統的數據源進行定義，就能實現對預算的自動編制與匯總，計算機系統自動完成預算編制工作，提高預算編制的效率。首先，編制銷售預算。企業銷售預算包括銷售收入預算、應收賬款預算等方面的預算，企業在銷售預算編制時，由信息系統分析企業上一周期的銷售數量、銷售預算達成情況等方面的信息，并由人工智能系統結合大數據分析下一周期市場需求、競爭對手情況、客戶情況等方面因素，以此制定企業的銷售預算。其次，編制采購預算。企業的采購預算需要對企業采購范圍、數量等進行確定，并且需要重點明確企業各階段采購工作的要求，從而預留采購資金，為企業采購工作開展提供支持，避免采購的存貨過多導致庫存積壓、營運資金被記賬，也要避免采購的存貨過少影響企業正常發展的問題。因此企業需要通過信息系統自動分析上一周期企業的庫存情況，并結合下一周期的銷售需求分析不同階段企業的采購量，為采購工作留出一定的資金，防范采購時資金不足的可能性。

第二，優化信息化下的預算執行機制。信息化下的預算管理執行需要實現事前、事中、事后的管理。首先，事前控制。預算編制完成后，各部門需要嚴格按照預算指標的要求開展工作。企業通過信息系統設置的預算執行標準，并明確各責任主體的預算安排，只有在預算額度范圍內的工作信息系統才能通過。各責任主體需要嚴格按照預算指標的要求支付資金，在申請資金支付時，在企業內部通過信息系統查看預算的已發生額、未發生額等相關數據，并通過信息系統自動分析預算額度，若預算額度足夠，由審批人員分析相關業務是否有必要開展，若預算資源充足通過審批，那么在取得相關憑證后通過銀企直聯系統進行報銷。其次，優化事中控制。企業在預算執行的過程中，需要由信息系統動態分析預算執行的偏差，在信息化管理環境下，企業的預算期間被縮短為每季、每月等較短的周期，在每個周期由信息系統自動分析預算執行與預算指標之間的差異，結合差異分析不斷改善企業的預算管理體系。最后，完善企業的預算事后總結。企業定期對預算事后開展總結，總結預算管理的經驗。當預算任務在某個周期沒有完成時，就需要落實差異成因，以促使各責任主體在下一周期的工作中注意防范[3]。

第三，開展信息化下的預算考評。基于信息化的預算考評體系，以年考評和月考評相結合。在績效考評中，企業應制定恰當的獎懲機制。通常而言，考評指標越細致，越有利于對員工開展評價。企業可以通過引入平衡計分卡的方法進行考核，通過信息系統自動收集平衡計分卡四個維度的指標，由企業明確各指標的數據源以及相應的權重，在此基礎上，由信息系統開展自動考評，從而提高預算考評的效率和質量。

圖1 流程圖

（三）財務共享中心應用下的財務信息化

在信息化時代，企業需要借助信息系統優化企業的財務共享中心建設，通過財務共享中心的建設，整合企業內部各分子公司的財務管理工作。隨著信息技術的發展，財務共享中心不能僅局限于數據集中核算，還需要開展管理會計方面的工作。

第一，優化財務共享中心的組織架構。在財務共享中心的管理模式下，企業的財務管理要為企業的戰略服務、業務工作提供有效支持，促使企業內各部門各司其職。戰略財務需要站在企業的總體統攬全局，為企業的各項管理規劃提供支持，合理處置各分子公司與集團之間的關系。企業要開展業財融合，結合企業業務工作實際，使財務促進業務工作發展，并讓財務深入業務了解業務的實際。共享財務需要對企業的各項財務數據進行處理，負責標準化的財務管理工作，從而促使企業的財務共享中心為企業各項工作提供支持。

第二，實現業務流程再造。在信息化下開展財務共享中心建設，需要通過流程再造優化企業的管理機制。例如A企業在應付賬款流程再造的過程中，傳統的應付賬款管理流程包括發票信息獲取、數據錄入、數據處理、款項支付。在信息化體系下應用財務共享中心，相關工作能夠通過信息系統自動完成。A企業采購部門根據需求計劃形成采購訂單并通知供應商，企業收貨時在LES物流系統中確認并自動傳送到ERP系統，提高采購入庫效率，提高各類信息的時效性與準確性。

（四）人工智能應用下的財務信息化

第一，明確人工智能應用下信息系統的功能。人工智能能夠實現對財務工作的支持，需要設置數據層、分析層、交互層三個層面的工作。數據層負責從本地的數據庫中獲取業務信息、財務信息等，從互聯網上獲取法律信息、經濟信息等，通過清洗、挖掘形成有價值的數據并儲存到企業的數據倉庫，為企業的各項數據分析工作奠定基礎。分析層是開展財務分析工作的主體，通過在分析層內部設置知識庫、方法庫、模型庫，儲存知識、方法、模型，當有分析指令時，由人工智能系統向分析層和數據庫發送指令開展對各類數據的分析，并將分析的結果傳遞給人機交互系統，人機交互系統是對自然語言和機器語言進行處理的紐帶。在開展各項財務分析時，企業人員通過信息系統的交互層將自然語言轉化為機器語言，完成分析后，人機交互系統通過將機器語言輸出為財務決策等方面的報告，為企業的決策提供支持。

第二，通過人工智能為企業的財務決策工作提供支持。在人工智能系統的管理下，人工智能系統通過大數據技術，利用各類有價值的信息為企業開展決策提供支持，包括投融資決策、成本決策等，從而確保企業的各項決策都能夠站在大數據的角度進行，促使決策更具有合理性。首先，在投資決策方面，投資決策要通過分析企業畫像、籌資工具畫像開展。畫像指的是通過高度概括的分析，形成對某事物的全面描述。例如人工智能系統通過分析企業管理層需求、風險偏好、發展趨勢、財務指標、業務信息等方面的內容形成企業畫像，對企業外部的銀行利率、融資風險、經濟發展趨勢等方面的因素進行分析，形成籌資工具畫像，通過對各類畫像的匹配幫助企業分析最佳的籌資工具，并預測不同籌資渠道下企業的籌資成本與風險，從而形成財務決策報告，為企業管理層開展決策提供支持。其次，投資決策。企業在開展投資決策時，需要根據企業畫像和外部環境畫像進行分析。外部環境畫像主要是分析企業的利率、稅率、市場環境、發展因素等，結合企業的發展需求形成企業的投資規劃，并對不同投資工作預期產生的回報進行預測以形成分析報告。最后，成本決策。成本決策在對企業畫像進行分析的基礎上開展數據鉆取，從而獲得企業的人力成本畫像、資金成本畫像、生產成本畫像，合理分析企業各方面的成本構成和成本規模。

四、結語

隨著信息技術高速發展，信息技術也成為企業管理工作的重要工具，通信技術的應用能夠大幅提高企業的管理水平和綜合實力，幫助企業增加經營效益。財務作為企業的血液，財務管理工作的質量直接影響著企業的發展。

企業開展財務信息化建設不僅影響企業的生存和發展，也影響著市場經濟的運作，因此企業需要重視對財務管理信息化工作的研究。企業在未來開展財務信息化建設過程中，除了本文所探討的理論之外，還需要結合企業實際進一步優化財務信息化管理體系，從而幫助企業實現健康發展的目標。

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信息化時代就是信息產生價值的時代。信息化是當今時代發展的大趨勢，代表著先進生產力。信息化時代按照托夫勒的觀點，第三次浪潮是信息革命，大約從20世紀50年代中期開始，其代表性象征為“計算機”，主要以信息技術為主體，重點是創造和開發知識。隨著農業時代和工業時代的衰落，人類社會正在向信息時代過渡，跨進第三次浪潮文明，其社會形態是由工業社會發展到信息社會。第三次浪潮的信息社會與前兩次浪潮的農業社會和工業社會最大的區別，就是不再以體能和機械能為主，而是以智能為主。

當前世界正在經歷一場革命性的變化。正在全球展開的信息和信息技術革命，正以前所未有的方式對社會變革的方向起著決定作用，其結果必定導致信息社會在全球的實現。