企業財務風險防范與控制的策略探討

郭 黎

當前，我國經濟發展趨勢較快，公司面臨復雜多變的市場環境。尤其是近幾年，市場競爭日趨激烈，從企業成立到發展全過程的每一個環節都存在各種風險，財務風險就是其中之一。面對如此復雜的背景和市場環境，企業要立足市場，站穩腳跟，保持自身核心競爭力，應對風險并減少風險帶來的相關損失。為此，公司必須不斷發展，同時，充分認識公司財務風險的特點和影響，注意對公司財務風險進行理性分析，詳細分析公司財務風險防控面臨的障礙，提出有針對性的防范措施。

一、針對企業財務風險的介紹

（一）企業財務風險的分類

公司的風險與經營環境密切相關。這是很難擺脫的。企業財務風險主要分為以下四種：

1.籌資風險。籌資風險主要涉及外部市場環境、公司融資路徑、期限結構、融資成本等不確定性影響對公司經營的影響，可能增加公司償債壓力，始終保持公司高位運行，會加劇財務杠桿和債務對公司的作用，從而影響公司的整體財務穩定性。

2.投資風險。當前的市場環境正在迅速變化。因此，當一家公司的投資資金流入市場時，其投資收益也會因市場環境的變化而減少。一個公司的投資主要包括對內和對外兩種，其中對內主要是指對公司固定資產的投資，對外是債券和股票的投資方式，但每種投資方式都可能因市場的變化而變化經濟，導致其投資收益偏離預期目標，導致投資風險。

3.營運風險。營運風險主要與公司信息不對稱或公司治理水平低下而無法實現其業績預期有關。對企業經營風險的分析通常基于上下游貸款資金回收效率、企業存貨及其流動性、企業資產質量等總體情況。只有有效解決上述問題，企業才能有效提高經營水平，促進企業健康長遠發展。

4.成長風險。成長風險主要與公司營業利潤、凈利潤等關鍵指標同比大幅下降甚至負增長有關。同時，對于公司的外部投資者而言，公司投資決策的決策依據很大一部分來自公司的成長能力。如果公司盈利能力不足，成長能力低下，吸引資金的能力也會不足，進一步減緩公司發展，形成惡性循環。

（二）企業財務風險的五種特征

通常情況下，想要找到有效的方法來防范和解除財務風險，需要先清楚企業可能存在的財務風險，以及風險形成的原因和基本特征。財務風險特征分為以下五種：

1.客觀性，是指企業中的財務風險一般并不由人為掌控。無論控制措施是什么，最終只會是兩種結果：一是目標得以實現；二是目標沒能實現。這說明企業的財務活動無論如何都存在無法實現目標的一種可能。

2.全面性，指的是企業的財務管理過程中方方面面都存在著財務風險，這些財務風險隱藏在各種財務關系中。比如企業的籌資活動、投資活動、以及資金建設和分配等方面，都存在著財務風險。

3.不確定性，即可以提前評估和控制財務風險，但由于影響財務績效的因素的變化，無法提前準確確定。

4.共存性，即風險和收入并存，并成正比。通常情況下，財務風險越大，其收益也越大。

5.激勵性，即由于企業客觀存在財務風險，為了保障企業的可持續發展，企業會采取防范措施來控制財務風險，不斷加強企業內部的財務管理，從而確保企業的盈利能力。

（三）企業財務風險防控的重要性

1.確保企業實現財務目標。企業發展的目的是為了保證企業盈利的目標，在這個過程中最能體現盈利目標的便是財務目標，財務目標直接反應了企業的經濟效益。公司的財務目標是隨著市場環境的變化調整公司的內部結構。以有效保護公司的財務風險，保護公司整體盈利能力的負面影響。

2.確保企業實現科學決策。就目前來說，企業科學的財務管理不僅可以幫助企業實現會計方面的管理，而且還可以幫助企業有的放矢的研究和防范財務風險，企業可以通過結合當前市場所傳遞的信息，來幫助企業分析當前經濟形勢，從而為企業的長期發展做出科學決策，通過在適當的時候調整企業的戰略，幫助企業在正確的方向上進一步實現企業目標。因此，為了公司的發展，企業應運用現代財務管理理念防范風險，建立一套完整的工作方法并提供建議，達到促進企業高效發展的目標。

3.確保企業實現風險應對。在現實生活中實施財務管理時，財務活動都是一座難以翻越的大山，因為這在財務管理過程中是最脆弱的環節，企業財務管理的重要工作就是識別、防范和應對財務風險。其中風險防范是多數企業都非常重視的問題，因為這對確保企業規避風險，使得損失最小化起著重要重要，合理有效的做到風險應對是企業長遠發展的保障。

二、企業財務風險防控過程中存在的問題

（一）財務風險預警機制不健全

財務風險預警通常通過一些財務指標來度量企業的財務偏離情況，可以在一定程度上及時發現潛在的財務風險，提醒企業重視起來。這主要是一種風險預控的手段，在財務風險還沒有對企業造成巨大的損失時，做到有效的防控，避免風險帶來的損失。部分行業有著特殊高收入、高風險的天然屬性。由于這部分行業對市場政策和經濟變化尤為的敏感，需要企業對突如其來的風險做到及時應對。如果公司沒有建立健全的財務風險預警機制，只有財務管理層才能定期組織對公司運營的分析，并對運營中的問題進行反饋，作為經理下一步運營決策的依據。這種分析方法無法及時有效地防范現有的財務風險，只能采取糾正措施來防范財務風險造成的損失，效果甚微。

（二）內部控制制度存在缺陷

企業在發展的過程中，通過建立完善的內部控制制度和確保內部控制制度得到有效的執行，能夠在一定程度上讓公司內部的各項經濟活動的正常運行。其次，通過完善內部控制和及其管理，可以在加強財務風險防范方面起到重要作用，促使公司更加穩定健康。加強企業內部控制管理也可以提高企業財務工作的效率和質量。

由于部分行業面臨的經濟環境本身比較復雜，對內部控制制度的要求很高，稍有不慎便會增加企業的財務風險，因此，制定一套適用于企業的內部控制管理制度關系到企業的生死存亡。此外，如果企業具有完善的一套內部控制制度，但是沒有有效的執行，只是將制度流于形式，同樣也會增加企業的財務風險。尤其與會計控制相關的內控會直接影響到財務風險。例如，內部控制制度的設置不完善，相關制度并不現實，實施過程簡單粗暴，沒有有效的管理體系，缺乏系統的市場分析和研究，沒有合適的員工激勵機制等。內部審計機制不科學，沒有專職審計員。在某些情況下，審計師和經理的角色重疊。部門職責不夠明確，財務部門和內部審計部門沒有實現分離，存在自身自查的情況，扭曲了內部審計部門設置的的最初目標。銷售支付的跟蹤機制失效，與制度建設的初心背離、部門重疊、職責不清等。這些與會計控制相關缺陷點，都有可能是財務風險的導火索。

（三）籌資規模小且困難大

有些企業所處的地理位置相對其他地區的經濟發展而言比較落后。其所在的地方銀行的住房貸款規模小，對企業的資格標準嚴格，籌資困難。特別是在某些地方銀行，中小企業貸款規模較小，導致部分企業無法充分受益于金融杠桿帶來的紅利，在某種意義上這是降低了企業的投資風險，但也在一定程度上限制了企業的發展。此外，為了償還早期貸款的利息和本金，公司的現金儲備主要用于償還貸款和財務費用。這增加了企業的現金風險，加劇了企業的運營風險。

（四）決策缺乏靈活性

企業的性質不同，企業的經營模式以及組織結構便有差異。有些企業沒有股權上的制約性，使得企業出現“一股獨大”的現象，大股東或董事在企業的業務的管理和經營方面具有絕對的話語權。在這種模式下，企業在重大決策方面缺乏科學性，沒有決策思想上的碰撞，就容易使得企業走向僵化。這就需要企業在商業決策上有足夠的靈活性，并且對項目的評估能力也需要高度專業化的技能。僅依靠領導者的經驗和當前的政策，無法全面掌握未來的發展趨勢，需要充分結合企業未來的規劃，并深入思考各種政策的底層的含義，最終做出合理的戰略決策，才能避免給企業帶來高投資風險。然而一些存貨高的企業，資本份額高、去庫存效果低，可能會遭受資本使用效率低下和財務風險。

（五）財務風險管理水平低

部分企業的財務風險控制意識普遍偏低，一些企業的管理層在基本的崗位設置上都缺乏風險意識，對于企業一人擔任不同相容崗位的情況，沒有不相容職位應分離的意識，不知道財務風險無孔不入。此外，重要的管理層對風險的認識并不全面，認為專業的事應該交給專業的人，沒有從公司的整體層面考慮風險，導致風險防范的措施并沒有有效的發揮作用，從而無法有效的規避營運風險。

三、加強企業財務風險防控的措施

（一）調整戰略，緊跟政策

企業需要無時無刻的關注經濟市場的變化和國家政策的出臺，實時調整企業的經營策略。例如，在教育領域，在國家支持“雙減”政策的時候，可以考慮業務轉型，以降低財務風險的影響。再比如房地產行業，必須正確解讀國家相關指令。國家在出臺“三條紅線”政策時，其實旨在促進房地產企業穩健發展，企業應放棄不顧風險一味追求利潤的模式，引導行業在正確的航線上航行。針對宏觀經濟政策和市場環境變化帶來的財務風險，提出三點建議：一是順應國家政策，適時調整戰略；二是不吝嗇與其他企業合作；三是實現企業財富最大化，增強自我創造能力。必須牢記的是，在調整企業發展戰略以適應不斷變化的宏觀經濟政策和市場環境時，必須考慮資本流動的平衡，并根據企業的實際情況制定切實可行的計劃。

（二）加強管理，完善制度

建議通過完善企業制度，梳理工作流程，實現節點控制，明確任務職責，確定權力關系，逐步細化內控體系，明確內控要求，提升運營能力，制定問責機制。根據目前的財務風險預算管理機制，搭建起適用于企業的預算管理模型，對預算的全過程實施控制，加強內部控制的建設，確保預算管理機制得以實施。同時提高預算管理在企業中的地位，并與評估機制相結合，明確問責機制，保證預算編制的科學性以及可操作性。同時，根據公司不斷變化的經濟環境和市場環境，及時調整預算，以適應實際情況。

（三）開辟渠道，擴寬籌資

企業可以嘗試利用一些附加的市場效益來吸引更多不同渠道的投資者，通過加強與其他企業的合作，利用聯合開發模式來分散風險，從而來降低企業資金短缺的風險，這就是通過合作分擔一定規模的投資風險的方式。一旦拓寬籌資渠道，就需要根據變化情況，來制定科學的融資結構。同時還需要嘗試不同的發展方法，將其與創新的發展方法相聯系，如行為、機構發展以及發展與創新的整合，并調整合適的資本結構。

（四）優化機制，增強效益

企業在決策時，計劃加強市場調研，優化項目投資分析和日常運營分析，優化公司決策機制。同時建議管理層對重要問題進行決策和投票。最新的市場數據可以及時了解宏觀經濟政策和市場環境，提高決策的綜合性。詳細的項目投資分析和更專業的項目經濟效益分析可以減少主觀因素的影響。日常活動分析的目的是分析事件后活動的影響。分析結果直接影響公司未來的投資決策。優化日常業績分析有助于決策者根據公司的實際情況進行最佳評價。建議各企業優化資本結構，根據企業經營的性質，調整資金結構，最大化利用資金。

（五）強化意識，優化人員

風險無處不在，為了落實相應措施，防患于未然，增強相關工作人員的風險意識非常重要。企業風險往往不是孤立發生的，企業中的各種風險是相互依存的。及時識別企業的財務風險，需要企業各個部門的共同努力。因此，有必要增強對業務風險的認識。企業要優化人才配置，需要打造一支高水平、有特色的人才隊伍。這就需要一個合理、公平的人事管理制度和競爭平臺。建議企業根據自身業務需求組織人員，做到人才選拔公平公正。

四、結論

隨著市場經濟環境的不斷變化，各行各業都面臨著不同的挑戰。要在復雜的環境中生存，有效識別存在的財務風險并及時防范至關重要。本文首先從三個角度介紹了企業財務風險，闡述了新冠疫情背景下，企業財務風險防控過程中存在的問題，并根據相關問題提出有針對性的建議。想要企業持續的經營下去，要關注企業財務管理過程中面臨的風險，有效的防范和化解風險，才能促使企業在未來的發展道路上走的長遠。

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