財務風險管理與企業內控問題探究

賈 佳

(西安科技大學資產管理公司，陜西 西安 710054)

1 引言

企業為了獲得持續發展就必須要加強企業內控和財務風險管理，只有這兩項工作順利落實，才能夠為企業發展打下良好基礎。但是有很多企業在生產經營過程中對財務風險管理認識不夠全面，嚴重影響了財務風險管理的實際質量。在巨大的市場風險及自身風險的影響下，企業之間的競爭不斷加劇，想要在眾多企業中嶄露頭角，體現自身優勢，就必須要做好財務風險管理以及內部控制工作，解決企業內部存在的問題，凝聚更多力量發展企業業務，確保企業能夠全身心地投入到市場發展當中，進而有效提高企業的核心競爭力。

2 財務風險管理與企業內控問題的關系

財務風險管理是保障企業穩定運行的基礎工作，指的是在企業經營過程中對企業資金進行規劃，分析企業經營過程中存在的資金風險及問題，對可能出現的財務風險進行控制，避免財務風險影響企業發展或對企業的正常經營造成影響。因此企業財務風險管理是企業內部管理中的重要組成部分，也會直接影響到企業的生產、銷售、運營各個環節，加強財務風險管理能夠降低企業經營中的安全隱患，有利于提高企業的核心競爭力。

企業內部控制指的是在企業生產經營過程中根據企業的發展規劃和發展目標，結合企業管理中的重要工作提高企業的內部管理質量，實現企業高速發展，確保企業能夠穩定安全運行。在企業內部控制中管理人員要具備良好的風險控制意識和手段，從細節中了解企業內部管理存在的各種問題，做好企業內部管理與指導，還需要對企業生產經營中的財政支出問題進行核算監督，為企業健康發展打下良好基礎。簡單來講，財務風險管理是保證企業正常運行的基礎工作，而企業內部控制是引導各項工作順利開展的核心力量，也是提高企業市場競爭的主要工作。就目前我國企業管理現狀來看，大部分企業中都存在不同程度的管理控制問題，嚴重影響了企業的財務風險管理質量，由此可見財務風險管理與企業內部控制之間具有非常密切的關系。

3 企業財務風險的主要形式

3.1 籌資風險

在企業生產經營中無論是拓展經營范圍，還是進行技術創新、人才引進等都需要大量的資金支持，尤其是一些中小型企業在企業初創期對資金的依賴性較強，一旦資金無法正常供應就會導致企業的發展受到嚴重影響，此時很多企業都會通過金融機構貸款解決企業面臨的資金問題。但是在當前的市場環境中由于很多征信擔保體系不夠完善，市場上非正規融資機構較多，企業極容易陷入投資風險。很多正規金融機構為了減少不良貸款都設置了較高的審核門檻，有很多企業因為各種原因無法有效籌得資金保障企業正常運行，使得企業的工作被迫擱置，引發了更多的財務風險，嚴重的甚至可能會導致企業面臨破產。

3.2 投資風險

很多企業為了使資產得到保值或增值，都會將企業資產用于項目投資獲取一部分收益。但是在企業投資過程中無法保證投資項目的發展及盈利性，使得投資項目本身就存在極大的不穩定性，一旦出現投資失敗，不僅不能使企業的原本資產得到增長，還有可能會導致本金虧損。比如企業投資新技術研發項目時，如果該技術無法獲得審批或研發之后未能有效推廣使用，就無法給企業帶來應有的利潤回報，導致企業出現投資風險。另外，不少企業進行投資缺乏有效規劃，導致企業資金短時間內無法變現，引起了較為嚴重的資金流動困難，這不僅會影響企業的各項業務開展，也會給企業帶來更大的經營風險。

3.3 經營風險

在企業生產經營過程中企業自身也會受到諸多領域的影響，如果在面臨經營問題時無法進行有效處理，就有可能會轉化為經營風險。比如在企業管理者制定的發展規劃中如果未能對市場形勢進行準確分析，做出錯誤決策，就會造成資金虧損。此外市場行情波動嚴重，如果在生產經營中未能針對市場風險及時作出應對策略，也會導致企業出現資金虧損的風險。最后在激烈的市場競爭中，不少企業還會受到其他企業的惡意競爭影響，導致企業面臨計劃外的經營風險，這也是引起企業經營風險的主要原因之一。

4 財務風險管理與企業內控現狀

從企業發展的基層角度來看，財務風險管理與企業內控都有著不可替代的重要價值。但是在企業的實際生產經營過程中企業的經濟效益、資金安全都會受到各種因素的影響，造成企業內控與財務管理風險。尤其是在經濟高速發展的時代背景下，市場競爭激烈，企業面對的市場風險也就更加嚴峻，想要在激烈的市場競爭中擁有良好的競爭實力就必須要做好財務風險管理和企業內控。在制定科學的管理策略之前，需要先對財務風險管理以及企業內控的現狀進行分析，探索其中存在的具體問題。

4.1 內控與財務風險管理工作缺乏有效配合

企業內控一般是由企業管理人員進行企業內部控制，由于企業內控具有專權專制特點，不容易獲得所有員工的支持，特別是在一些比較敏感的工作領域更是難以有效實施管理制度，比如報銷、借款等都是造成企業財務風險的主要原因，同樣也屬于企業內部管理范疇，如果某一部門花銷過大，不僅會導致企業的運營成本增加，也會降低企業的抗風險能力。但是企業內控管理與財務風險管理針對企業內部財務報銷等問題無法達成良好的合作意識，在管理過程中經常存在管理不到位、管理不徹底、管理不完善等問題，嚴重影響了企業內控與財務風險管理質量。

4.2 管理及財務人員缺乏風險防控意識

人員管理一直以來都是企業內控和財務風險管理的重要環節。財務人員以及管理人員直接參與企業的內控管理，但是大部分財務管理人員缺乏良好的風險防控意識，認為自己只要做好本職工作即可。但是財務人員能夠保持良好的工作習慣，養成校對賬目的良好意識就可以有效避免各種財務風險，尤其可以避免財務風險積壓引發的更大風險。但是在實際工作中財務人員的工作壓力較大、應付心理較強，導致許多潛在問題無法獲得及時處理。而且管理人員又不會經常對財務管理現狀進行檢查和監控，財務管理人員自身也缺乏財務風險處理能力，這也就導致財務風險無法在有效的時間內得到控制，最終給企業造成了嚴重的經濟損失。

4.3 企業資源調控不合理

資源調控是企業財務風險管理和企業內控的主要對象，比如當前很多企業在設備更新、設備養護、設備報廢等多個方面處理不及時，各部門缺乏有效溝通，導致設備及不動產的維護、報修成本增加，提高了企業的經營成本。另外，財務管理人員在財務報表中不能充分體現出企業不動產和其他資產的使用及抵押現狀，導致企業各項資產無法得到科學利用，未能有效發揮企業各項資產的最大價值。這不僅在一定程度上增加了企業的經營成本，也會給企業造成融資風險和經營風險。

4.4 管理方法過于單一

如果企業財務風險不能得到有效地控制，則會給企業帶來不同程度的經濟損失，嚴重的還有可能會導致企業內部資金結構被破壞，使企業難以維持正常運營。因此企業必須要加強財務管理以及企業內控的重視，通過多個措施提高財務及企業內控的管理質量，從源頭解決影響企業發展的根本原因。但是從目前來看，企業財務風險管理工作以及企業內控等管理方法較為單一，主要以人工管理為主，再加上各項管理監督工作無法有效落實，企業內部沒有專門的監督管理機構，企業內部資金挪用、設備資源挪用等問題十分普遍，對企業生產經營造成了極大負面影響。

5 財務風險管理及企業內部控制管理措施

隨著市場經濟的高速發展，各大企業也在不斷完善自身的管理制度，降低經營風險?；谄髽I財務風險管理及企業內部控制中存在的諸多問題，可通過以下五個方式提高財務風險及企業內控的管理質量。

5.1 構建符合企業發展規劃的內部管理環境

企業的內部管理環境對財務風險管理以及企業內部管理都有著非常重要的意義，也是建立完善企業管理制度的基礎。在企業發展過程中，企業高層管理人員必須要充分了解企業的發展現狀以及當前的社會環境，為企業制定科學的發展制度及方向，促進企業的內部環境得到不斷完善。首先，應積極開展企業管理培訓活動，讓財政人員、企業管理人員學習先進的管理知識和管理辦法，有效應對企業管理中存在的諸多問題。其次，需要制定明確的管理制度，根據財務風險管理的相關要求以及目標，明確企業的管理制度要求各部門都能夠嚴格履行管理標準，保障企業各項工作穩定進行。最后，還需要制定明確的獎罰制度，激發財務人員以及企業管理人員工作的主動性和積極性，營造良好的工作氛圍，使內控意識以及財務風險管理意識滲透到每一個工作細節當中，提高員工的主人翁意識，發揮員工在企業內控以及財務風險管理中的主觀能動性。

5.2 提高內部管理質量和外部監督力度

想要使企業財務風險管理與企業內控工作得到有效推進，就必須要建立科學完善的監督管理制度。首先，企業需要給財務風險管理制定明確的工作標準和工作要求，讓財務工作人員按照要求執行工作。其次，應設立專門的財務監督部門，該部門雖然行政級別較低，但是不能受到其他部門的約束和管制，由企業領導直接管理，企業還需要保障該部門到基礎建設給予充足的資金和工作力度，防止受到其他部門的干擾，影響其監督質量。最后，企業內控及企業領導還需要定期核對財務狀況，對企業財務進行核查，確認企業的資金來往是否屬實，從而有效提高財務管理人員的工作素質，保障企業的資金安全。為了使財務管理工作能夠得到有效執行，財務監督部門還需要對其他部門的工作進行考核，將考核績效與其工資直接關聯，提高全體員工的財務風險防范意識，保障企業內部工作能夠有效推進。通過這種方式能夠實現內部管理與外部監督的有效重合，在維護企業管理工作的同時，保障管理工作的科學性和完善性。

5.3 提高財務風險管理及企業內部控制工作人員的綜合素養

人才是影響企業發展的核心力量，其工作能力、專業素養等都會直接影響到企業的生產經營。財務風險管理人員以及企業內部控制人員都必須具有良好的風險防控意識、管理能力以及創新能力，能夠對企業各項工作進行分析判斷，降低企業生產經營風險，因此企業需要通過多個渠道提高財務風險管理及企業內部控制人員的綜合素養。首先，可以提高人才引進力度，與各大高校開展密切合作，挖掘具有專業能力專業素養的優秀人才進入企業，為人才提供自我展示平臺，并提高企業的經營管理質量。其次，可以定期開展財務培訓活動，加強對國家財務管理制度的了解，使財務管理人員能夠擁有先進的管理思想，擴大財務管理人員的知識儲備，鼓勵其設置自我增值的目標，有效提高財務管理人員的工作能力及工作質量。最后，企業還需要培養管理人員的凝聚力及影響力，可帶領管理人員參觀優秀企業，了解優秀企業的內部管理制度，學習先進的管理方法，提高管理人員的責任心，幫助其制定符合企業發展的內控管理制度，為企業發展打下良好基礎。

5.4 強化財務風險管理及企業內控工作人員的法律意識

財務風險管理以及內部控制都是影響企業整體發展的系統性工作，而且在工作過程中會涉及諸多法律內容。比如財務風險管理人員需要在遵守法律規定的前提下幫助企業規避風險，減少企業的資金支出，提高企業的市場競爭力。而且內控工作人員需要在遵守法律規定的前提下，根據企業的發展合理控制企業存在的各種風險，保障企業穩定運行。為了保障其工作質量，可通過多種方式提高工作人員的法律意識。首先，在培訓活動中可以開展專項法律培訓課程，讓工作人員掌握當前最新的法律法規。其次，可以定期帶領財務風險管理及企業內部控制工作人員外出學習，通過參加專家講座、交流會等方式了解當前的法律政策并學習優秀的管理方法。最后，企業必須杜絕各種違法違規現象，針對各部門工作人員存在的違法違規現象，必須要及時處理，營造積極健康的管理氛圍，避免工作人員鋌而走險，觸犯法律。

6 結論

當前隨著市場競爭愈加激烈，企業想要獲得長遠發展就必須要加強企業內部管理，營造良好的生產經營氛圍，提高企業的凝聚力和競爭力。財務風險管理和內控都是企業內部管理中的重要環節，只有兩者相互促進才能夠使企業朝著健康積極的方向發展，反之則會導致企業陷入諸多風險當中。因此必須要及時發現財務風險管理以及企業內控中存在的具體問題，采取科學有效的措施解決實際問題，促進企業長遠發展。