基于“大數據”時代下企業財務管理水平提升分析

李秀梅

（吉林省投資集團物業服務有限公司，吉林 長春 130022）

財務數據主要包括稅收數據、發票數據、財務數據、三方數據、其他數據等。大數據是指在短時間內無法被捕捉處理的數據集合，是信息資產的代表。多樣化、復雜化、價值含量相對偏低是大數據的主要特點，大數時代的到來給企業提供了新的發展機遇，企業通過優化計算、滿足用戶的多樣化需求，做好數據完整性校驗，進行數據歸檔，突破了時間和空間的限制，提高了自身的財務管理水平。

一、“大數據”時代對企業財務管理的影響

大數據主要是通過內部的海量數據庫為基礎，對數據進行分析核算。大數據系統是一個整體的邏輯性過程，目前主流認可的方法是按照數據的流轉順序，將大數據系統分為財務信息生成、財務信息獲取、財務信息傳輸、財務信息儲存、財務信息整合等五個過程，各個階段之間存在一定的邏輯關系，不可跳躍，對財務管理都產生了不同程度的影響。也可以根據企業的實踐情況，分為財務活動與財務關系，此種分類更具有實踐價值。

（一）大數據對財務活動的影響

以企業經濟發展的角度出發，財務管理的主要研究對象是企業內部的資金運動方向。同時，財務管理作為企業生存發展的基礎管理行為，從管理者角度來看，財務活動以預測、決策、評價等基礎單元為主。因此，大數據對企業的財務管理活動更具有實踐意義。在既定目標下，財務管理人員需要綜合歷史數據信息考量現有的市場條件，綜合來預測未來的財務活動和財務成果，通過對比和分析預測結果，再通過參數修正，最終取得一個合理可行的財務方案，在分析過程中，首先要通過定性法確定財務管理的性質，再利用定量法進行定性分析。一般而言，定性法主要是依靠財務管理者對于行業發展的未來趨勢做出判斷，判斷標準較為主觀，存在著一定的不確定性，而定量法基本上是建立財務數學模型，分析歷史數據之間的邏輯關系，推測未來的走勢。

（二）大數據對財務關系的影響

大數據系統可以最大程度上提高財務信息的透明度和轉換效率，減少信息在傳遞過程中的流轉成本，其主要通過信息獲取與信息傳播兩個層面來提高信息的應用效率。在信息獲取方面，大數據主要通過Web技術和關系分連等信息捕捉技術，幫助管理者能夠快速獲得企業在日常生產中的各項信息。信息傳播方面主要的革新是由傳統的單對單信息鏈變成了現在的多對多的信息網，輻射面積和應答速度都得到了飛躍。目前企業主要的財務關系包括被委托人與實際利益者之間的關系，員工與企業利益之間的關系，大數據能夠統籌對不同層次的利益關系，提高財務人員的職業敏感，優化經理薪酬與利益分配之間的關系，保護中小股東的利益，減少代理成本，從而提高公司的財務管理效率。

二、“大數據”時代下企業財務管理中存在的問題

財務管理是當下企業在日常發展過程中基礎，財務人員應該充分發揮大數據的優勢，立足于實際情況，但在實際發展過程中，企業的財務管理過程中仍存在著許多問題持待解決。

（一）財務數據理念落后

在數據時代，對于財務管理人員的知識、能力、經驗等都提出了新要求，財務人員日常壓力較大，信息量和管理難度不斷增大。部門與部門之間存在著信息孤島現象，難以進行友好合作，管理者難以把控整體企業的生產情況，信息的來源渠道復雜，財務系統標準不一，難以進行有效的評價。

（二）缺少對財務數據的整合利用

企業在進行日常的商業活動中會產生大量的冗雜數據，大數據內部涵蓋了企業發展中的一系列數據，而財務管理人員缺少對于信息的挖掘再利用，信息密度價值較低。此外，信息不對稱的問題比較突出，缺少有效的財務風險管控模型，數據的真實性得不到保障，無法實現對外界風險的有效評估管理。企業內部缺乏有效的財務風險管理意識，未能與時代接軌。部分財務人員不能充分利用大數據時代的紅利，導致財務管理效率低下，效果并不顯著。

（三）安全系數低

財務大數據包含著企業的大量核心數據，但在實際管理過程中安全性有待考慮，存在出現數據披露的風險。財務大數據系統后續需要投入大量的人力、物力，進行財務數據管理、分析。企業內部各個部門職權相互交叉，周轉時間較長，資金管理發放流程復雜，資金與存款債務存在著錯配的問題，在一定程度上加重了財務人員的工作量。與此同時，財務管理相對是一個較為復雜的過程，而且日常生產過程資本市場的變化，實際的財務管理效果與預期結果會發生不同程度的偏離。目前，雖然大部分企業已經實現了財務信息建設，財務管理人員可以通過信息系統進行下發權限，在一定程度上降低了操作風險，但由于財務管理存在著企業大量的機密信息，容易受到潛在的網絡侵害。

三、基于“大數據”時代下企業財務管理水平提升的相關措施

（一）構建財務數據模型

大數據時代，由于信息分散性和流通性的特點，部門與部門之間交流更加密切，由此可見，扁平化的組織結構顯然比金字塔組織結構更有效率。扁平化組織結構中，主體擁有更多的相對獨立的權，各個主體都是信息的收集者，同時也作為信息的分享者和運用者，能夠根據外界的市場變化，快速做出反應，形成一個良性循環，為企業的穩定發展提供保障，如圖1為財務數據系統的基本模型。企業可以綜合數據采集系統和中心數據控制系統，實現對于資本的重新分配，來考核企業的各項經營活動，以保證財務核算的準確性和全面性。

圖1 財務數據系統的基本模型

通過匯集到數據中心中作為數據支撐，為后續的優化和更新提供良好的支持。同時，從本質上來看，企業要綜合數據挖掘技術來發現有關財務信息的各項關聯數據，合理進行市場預判，尋找盈利性最大的客戶，達到事前分析的目的。數據交換中心能夠為企業提供精準、全面的業務數據信息，快速識別企業在日常經營過程中存在的各種風險，多層區域進行聯合處理，做到事前預警，事中控制和事后修復，優化企業的整體業務流程，有效避免企業在現實商業活動中遇到的資本風險。

（二）合理進行風險預判

在大數據時代，數據具有可測性。企業在日常生產中創造的各項數據都可以作為預判，財務管理人員要注意底層數據的收藏，將用戶偏好、行為習慣等非財務數據也作為企業未來發展的分析數據，依靠海量的數據進行參數校正，聯合分析預判未來走勢，提高數據對于企業發展的指導意義。

例如，企業在進行信息管理過程中要綜合數據挖掘、數據清洗，去除無關數據（如圖2），對于企業生產過程中產生重要影響的信息。財務管理與企業的日常決策存在著一定的必然聯系，而在大數據的基礎上，財務人員可以快速整合生產、銷售、人力、市場等多個部門，全面收集企業決策有關的數據信息，綜合利用數據模型完成對于數據的加工和處理，提高內部信息的流轉效率。同時企業也應該根據此方法進行識別和評估，針對存在的內部風險，建立企業內部的財務預警模型，遵循經濟發展的客觀規律，及時發現企業在日常生產過程中存在的隱性風險。同時，在后續管理過程中，財務人員應該由結果性導向轉變為過程性導向，根據自身經驗和過往之事來判別和評估企業在經營過程中存在的財務風險，實現風險評估量級化。

圖2 風險預估值

（三）加強成本控制

大數據本身具有互交性強、傳播快速的特點。在擴建數據庫時，管理者應該明確利益成本與效益之間的相對關系，考慮實踐的運營狀況。首先要明確在大數據技術與財務管理相結合會改變原有的工作流程，對于一些中小企業來說可能會付出較大的成本。作為財務管理人員，應該充分進行市場調研，綜合考量企業的發展情況，在推行數據的同時應明確自身的服務類型，增強財務數據的安全防范，保證企業穩定生產發展。

例如，要首先分析財務安全風險的影響因素，綜合資產負債比和企業內部的資金流動比例的關鍵數值，根據企業的行業發展狀況，對于歷史值進行打分。其次要確定財務安全風險的等級，對數值進行q值檢驗，剔除一些離奇的數據，用臨近數據的對數平均值補全，根據影響因素構建數據的神經結構網絡。最后對構建后的神經網絡進行集合學習與迭代操作，確定最優的解決方案，以時間為節點，分析企業在未來時間內遇到的安全風險，并直接輸出安全風險結果。

（四）提高財務人員的專業素質

在大數據時代，對財務人員的要求也發生了新變化。從工作形式上來看，財務人員不需再進行繁雜的計算收集過程。大數據系統的引入，需要財務人員具備一定的信息系統應用能力和數據分析處理能力。從知識儲備上來看，財務人員不僅要掌握微觀經濟學、審計學、稅法等相應的專業知識，同時還要具備一定的數據庫、JAVA編程、高級計算機財務分析知識。因此作為財務人員，應該時刻保持著終生學習的心態，主動參加專業課程培訓，掌握更多的專業技能，為后續企業財務管理創新打下堅實基礎。

例如，企業也應完善內部的財務人員培養機制，通過專業授課方式，幫助財務人員在短時間內學習和掌握大數據、物聯網、云計算的核心知識，了解大數據計算的特征，同時要定期舉辦培訓、調查問卷和競賽活動，并給予一定的物質獎勵，調動財務人員的工作積極性，提高企業內部的財務管理水平。

（五）推進標準化信息建設

標準化是信息化的前提，必須建立信息平臺，這是大勢所趨。只有平臺化才能提高工作效率，解決財務瑣事，因此，企業財務部門要高度重視財務規范化、信息化工作，實現匹配、形成聯動、全面提升、扎實推進，優化資本結構，提高財務管理水平，做好企業的“晴雨表”。企業財務管理部門應繼續推進標桿升級工作，全力打造“服務、賦能、決策、監管”于一體的管理體系，提高運營管理效率，為企業創造更大價值，在財務標準化工作中，為企業全面預算和合并報表工作奠定堅實的基礎。

例如，推進“三個建設”，提高財務管理能力，企業財務管理部應以標準化體系建設、信息化建設為出發點、團隊建設為保障，構建適應集團轉型升級和四大產業協調發展的財務控制架構。一是財務標準化建設，為適應企業轉型發展，開展財務標準化體系建設，進一步推進廢止、改革和建立工作。通過梳理原有制度和業務流程，通過統一規則、建立標準、明確流程，規范制度、可視化流程，為跨區域經營和多元化業務發展提供制度保障，為管控奠定堅實基礎。二是財務信息化建設，按照“統一規劃、分步實施、持續改進”的原則，積極推進財務控制系統項目建設，實現在線預算編制、審批、上報、調整、分析和監控的全過程管理，以及資金集中管理和支付業務的統一結算、在線審批和支付、移動費用報銷，實現業務流程與財務流程的深度融合。三是財務團隊建設，深化財務總監派駐管理，構建集團財務管控新模式。通過建立定期工作會議、定期不定期工作報告、重大問題隨時報告制度，及時傳達和落實國家會計、稅務、改革重組的最新政策信息和集團要求，及時反映各單位的經營和財務狀況、存在的問題，協調解決財務工作中遇到的困難，確保財務人員的獨立性，圍繞企業會計準則、財務風險防范等內容加強對財務人員的培訓，進一步提高管理和決策能力。

四、結束語

總而言之，財務管理是企業生存發展的基本。財務管理人員應明確大數據在應用過程中存在問題，立足于本企業的實際情況，合理構建財務數據庫，完善財務風險評估機制，實現資本的全過程管控，為企業決策提供有效的數據支撐，保證企業長久穩定發展。