商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

駱笑天

（河南大學經(jīng)濟學院 河南開封 475000）

商貿(mào)企業(yè)想增加企業(yè)收益，就需要龐大的現(xiàn)金流進行商業(yè)投資和商業(yè)發(fā)展。資金是商貿(mào)企業(yè)進行生產(chǎn)運營的必要條件，也是企業(yè)獲得可持續(xù)性發(fā)展的根本。現(xiàn)階段，我國一些企業(yè)盡管有著強大資金流的注入，但沒有良好的資金管理體系，導致資金在使用過程中并不規(guī)范化、合理化，也沒有科學性，從而導致企業(yè)在投資過程中容易失敗，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，使商貿(mào)企業(yè)并未獲得良好發(fā)展。

隨著時代的發(fā)展，信息數(shù)據(jù)化已經(jīng)成為世界的發(fā)展趨勢，大部分商貿(mào)企業(yè)還采用傳統(tǒng)的資金管理方法，導致所運用的數(shù)據(jù)計算方式過于落后，得到的數(shù)據(jù)信息并不穩(wěn)定，而通過信息數(shù)據(jù)化可以讓數(shù)據(jù)信息更加準確地幫助企業(yè)獲得更加良好的發(fā)展。

1 商貿(mào)企業(yè)資金管理的意義

資金管理是商貿(mào)企業(yè)進行財務管理的重要環(huán)節(jié)，也會影響到公司的整體發(fā)展，如企業(yè)在運營、投資等方面都需要完善的資金管理體系來做出抉擇，以防影響公司的實際運營。同時，資金管理在企業(yè)的控制考核中扮演著重要角色，所以商貿(mào)企業(yè)進行資金管理有著重要意義。

1.1 加強資金管理有助于商貿(mào)企業(yè)持續(xù)運營和健康發(fā)展

商貿(mào)企業(yè)最根本的合作方式是通過和各個企業(yè)的聯(lián)合合作，進行商業(yè)渠道的拓展及增加企業(yè)的持續(xù)營收能力。企業(yè)在前期運營過程中，需要籌集相關(guān)的資金，為企業(yè)的發(fā)展提供最根本的動力及生存能力。在籌集到相關(guān)資金之后，企業(yè)要運用經(jīng)濟理念進行資金投資，為企業(yè)拓展更多的資金來源及經(jīng)濟收益，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益。在商貿(mào)活動進行過程中，要對庫存現(xiàn)金進行良好管理與監(jiān)管，以確保企業(yè)在不同時期對資金的需求保持平衡，從而使企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。

1.2 提高資金管理效率將有效提高商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營效率

商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展效率與資金的管理水平效率息息相關(guān)，在進行具體業(yè)務的資金分配過程中，如果資金制度不合理，就會導致資金的使用效率不夠快速、高效，使資金在循環(huán)過程中不能有序運行，使得企業(yè)的經(jīng)營效率有所下降，影響了公司的經(jīng)濟效率及在市場中的行業(yè)競爭能力，甚至會影響企業(yè)的品牌效應，為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大影響。簡單來說，就是通過良好的資金管理水平和資金管理效率，將應收賬款的賬期進行縮短，將收回的資金再一次投入采購和銷售過程中，因此獲取新一輪的經(jīng)濟效益，企業(yè)就可以獲得穩(wěn)定發(fā)展，且有更加廣闊的發(fā)展空間。

1.3 良好的資金管理能力是商貿(mào)企業(yè)償債能力的必要保障

商貿(mào)企業(yè)想要獲得持續(xù)性發(fā)展，不能僅僅依靠自身所帶來的資金流還需要借助貸款、外債等進行公司擴張，以加快資金的流動速度及采購、銷售的次數(shù)。而良好的資金管理水平，可以確保企業(yè)在運營過程中將變現(xiàn)后的現(xiàn)金和存款進行增加，從而導致企業(yè)在面對風險時，有著及時償還債務的能力，確保企業(yè)正常運營，讓企業(yè)有著良好的信用狀況，可以樹立良好的企業(yè)形象，提高品牌影響效力。

1.4 資金管理措施是預防商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營舞弊的重要手段

現(xiàn)階段，一些商貿(mào)企業(yè)為了自身的利益，將法律法規(guī)棄之不顧，如近期十分火爆的“薇婭偷稅漏稅”事件，就是因為其在治理結(jié)構(gòu)上存在缺陷，導致資金管理水平不足，管理層濫用職權(quán)，使得企業(yè)的財務數(shù)據(jù)缺乏透明度，企業(yè)在運行過程中徇私舞弊，進行了違規(guī)操作，影響了國家經(jīng)濟體制的運行。這種運行方式也會影響企業(yè)的運行安全，喪失了廣闊的發(fā)展空間。

2 商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金預算管理體系存在缺陷

很多商貿(mào)企業(yè)資金預算管理體系存在明顯的漏洞，主要體現(xiàn)在以下兩點：

第一，監(jiān)督管理效力不足，考評機制亟待完善。目前，很多商貿(mào)企業(yè)都形成了一定的資金預算管理意識，也應用到了相應的方法和手段。但整體來看，仍有很大的提升空間，重點體現(xiàn)為審核力度較輕，預算編制不夠完善，很多資金的支付信息無法全面地體現(xiàn)，尤其是在集團企業(yè)中，總公司無法掌握各成員單位的現(xiàn)金流情況，同時對各個成員單位所提交的月度資金收支預算執(zhí)行差異分析報告缺乏考核，實時性較差。因此，不能根據(jù)成員單位的資金需求情況予以資金的調(diào)整。

第二，資金管理計劃缺少長效性。很多商貿(mào)企業(yè)制定及實施的資金管理計劃還停留在周計劃階段，缺乏月度或季度計劃的構(gòu)建，這樣的計劃有一定的短暫性，導致資金管理計劃無法為資金預算管理形成長期的支持。

2.2 資金管理信息系統(tǒng)有待完善

當前，我國商貿(mào)企業(yè)所使用的財務軟件五花八門，其中如英克、金蝶及用友等軟件的應用比較廣泛，但是由于沒有形成統(tǒng)一的、集中的財務管理軟件，導致很多財務信息無法實現(xiàn)共享，尤其是在大型商貿(mào)企業(yè)中，子公司眾多，若是信息無法高效共享，就會嚴重阻礙資金管理的效率和質(zhì)量，不僅無法保證業(yè)務的準確度，還給財會人員增加了很多工作量，這樣的資金管理信息系統(tǒng)，很有可能引發(fā)財務風險和危機。

2.3 資金風險管控不力

很多商貿(mào)企業(yè)的資金風險管控效力不足，具體體現(xiàn)在以下幾點：第一，沒有構(gòu)建完善的資金風險管理體系，無論是管理制度還是流程，都相對不足，需要在實踐中不斷完善和規(guī)范。第二，人力資源建設(shè)不力，缺少足夠的資金風險管理人才，導致資金風險管控有心無力。第三，目前的商貿(mào)公司，無論是風險防范制度還是具體的管控手段都比較匱乏，尤其體現(xiàn)在管控的數(shù)據(jù)化和信息化嚴重不足。第四，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，在實踐過程中根本無法實施，沒有針對考核設(shè)置標準，這種現(xiàn)象在大型集團商貿(mào)公司尤其明顯，當子公司形成較大額度的資金需求時，總公司并不能及時獲取客觀的信息。

2.4 人力資源建設(shè)落后

結(jié)合我國商貿(mào)公司的人力資源情況發(fā)現(xiàn)，資金結(jié)算中心的專職員工普遍較少，而且很多是從財務崗位上轉(zhuǎn)過來的。從年齡結(jié)構(gòu)上看，員工的平均年齡相對較高，35歲以上的員工占比過大，意味著商貿(mào)公司的后備人才儲備不足；除了金融業(yè)的商貿(mào)公司外，很少有從事過金融業(yè)務的員工，比如有過銀行或證券公司工作經(jīng)歷的人才占比非常小。從學歷結(jié)構(gòu)來看，我國商貿(mào)公司資金結(jié)算中心的員工學歷水平還不錯，達到本科標準的人才居多，需要注意的是，雖然本科數(shù)量較多，但是專業(yè)分布過于集中，基本都是財務、會計和審計專業(yè)，像證券、金融等專業(yè)的人才極為稀缺。此外，由于很多商貿(mào)公司構(gòu)建的考核激勵制度還不完善，因此員工的工作積極性還有很大的提升空間。綜上所述，我國商貿(mào)公司資金管理的人力資源整體上相對匱乏，需要持續(xù)加強建設(shè)。

2.5 資金管理模式落后

目前，很多商貿(mào)公司傾向于采取集中的資金管理模式，而開展管理的核心部門正是資金結(jié)算中心，結(jié)算中心雖然可以進行一些簡單的結(jié)算業(yè)務，但真正涉及投資和融資，結(jié)算中心也無能為力，并不能為企業(yè)提供足夠的幫助，所以企業(yè)的資金利用率不會有明顯的改觀。整體來看，我國商貿(mào)公司的資金管理模式還是比較落后的。

3 強化商貿(mào)企業(yè)資金管理的措施

3.1 加強應收賬款管理，提高應收賬款周轉(zhuǎn)率

商貿(mào)企業(yè)在運營過程中，想要提升企業(yè)資金管理水平，就要加強對企業(yè)應收賬款的管理。在資金快速回收的背景下，建立完善的資金管理制度，使企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)穩(wěn)定正確運營，同時在管理制度的架構(gòu)上，要讓企業(yè)全體人員對制度進行實時監(jiān)督。同時，商貿(mào)企業(yè)的財務人員要定期和合作公司進行賬務核對，并做好取證措施。一方面，在進行應收賬款處理時，做好賬齡分析，嚴格控制金額大的賬款余額。另一方面，加強對客戶公司的風險管理，以確保客戶的信用度達到公司需求，避免因為客戶信用問題，導致公司的資金受到影響。

3.2 完善庫存結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率

商貿(mào)企業(yè)想要進行資金管理水平的提升，就要完善庫存結(jié)構(gòu)和提高存貨周轉(zhuǎn)率，因為商貿(mào)企業(yè)最根本的是利用資金對庫存結(jié)構(gòu)進行補充，并且提高存貨周轉(zhuǎn)率而進行收益。所以想要完成良好的資金管理，就要判斷庫存指標及庫存風險標準。企業(yè)的收入效益達到預期時，庫存指標應適當拉低，而不是想著更多地儲存貨物，導致庫存指標缺乏科學性，而影響了企業(yè)后期的商業(yè)決策。

3.3 提高資金回流速度

企業(yè)在運營過程中，如果面臨的資金成本過高，就會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益及發(fā)展狀況。因此，企業(yè)應做到良好的資金管理，提高資金的回流速度，使資金的使用成本降低。其中，最有效的方法便是提高應收賬款周轉(zhuǎn)率，使資金在企業(yè)的周轉(zhuǎn)過程中增加速度，從而使資金的回流數(shù)量增加，企業(yè)有了良好的現(xiàn)金流，減少資金風險。

3.4 建立良好的資金管理制度

現(xiàn)階段，大部分資金管理制度的方法過于傳統(tǒng)，導致不能完成良好的資金管理，也沒有良好的審計方法。隨著科技水平的提升，現(xiàn)階段企業(yè)想要建立良好的資金制度，就可以依靠信息化進行資金監(jiān)管，確保資金在收入和付出的過程中有著良好的流向監(jiān)控，從而讓公司管理人員有著更加良好的判斷能力，以確保企業(yè)獲得正常發(fā)展。同時，企業(yè)要建立員工的資金管理制度，以確保整個資金運營過程公開透明，避免在資金周轉(zhuǎn)過程中，因為某些人的個人利益而影響企業(yè)的正常發(fā)展。

3.5 強化資金風險管控意識，健全監(jiān)督體系

在市場經(jīng)濟背景下，行業(yè)競爭必然存在，有競爭就意味著有風險。對于商貿(mào)公司而言，更需要構(gòu)建風險防范體系，抵御來自內(nèi)外部的風險。具體如下：第一，需要圍繞企業(yè)決策層中的風險進行防范。對于決策者來說，評估資金風險的過程中，由于自身的權(quán)力過大，很容易滋生控制欲，從而獨斷獨行，影響決策的科學性。針對此種情況，需要構(gòu)建集體討論機制，體現(xiàn)出決策的民主性，還要對利益相關(guān)的決策者設(shè)立回避制度，不能讓利益相關(guān)者參與到?jīng)Q策過程中。第二，對風險實施條型化的管理模式。按照實踐的原則，對風險進行事前預測、事中控制、事后評估，在業(yè)務實施前，風險管理部門及法律事務部門必須提前預測風險。

3.6 完善資金結(jié)算流程，提高資金歸集率

我國商貿(mào)公司，若想提高資金歸集率，就必須完善資金結(jié)算流程，具體如下：首先，需要嚴格監(jiān)管銀行賬戶的開設(shè)，還要對賬戶的額度形成規(guī)范，設(shè)立一個最高額度。其次，加強票據(jù)的集中管理，保證公司的票據(jù)信息統(tǒng)一收集和處理，業(yè)務流程要向信息化和數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)變。最后，對于網(wǎng)銀業(yè)務的管理需要加強保密性，確保整個管理過程中信息不外泄，并且持續(xù)規(guī)范網(wǎng)銀運作流程，完善內(nèi)控體系，增強結(jié)算業(yè)務的審核程序，把結(jié)算憑證的賬戶處理和承接工作做到位。資金管理中心的各職能部門所負責的職權(quán)、審批、發(fā)放和健全信息收集及資料的分析操作要進行明確規(guī)定，保證公司資金的有效運作和長期使用。

4 結(jié)語

綜上所述，商貿(mào)企業(yè)想要更加良好地發(fā)展，在社會上具有良好的品牌效應，在同行業(yè)內(nèi)具有良好的競爭水平，就要完成對自身的資金管理。良好的資金管理可以讓企業(yè)的現(xiàn)金流最大化，使企業(yè)獲得持續(xù)性健康發(fā)展。