基于財務共享模式下企業數字財務建設的思考

田曉 云南省煙草公司大理州公司

引言

為便于財務信息協同管理，當下國內擁有較多分支體系架構的企業集團在財務管理過程中積極推進財務共享模式建設，這也成了國內企業內部財務管理現代化升級的關鍵一步。所謂財務共享模式，其前身來自業務共享服務模式，在初始發展中曾作為諸多業務內容的一個分支組成，隨著在企業內部的不斷推進與優化，其在當下已經成為一項獨立概念內容。該概念在具體應用中，指在一個大型企業或綜合集團內部，搭建一個具有較強獨立性與靈活性的財務管理機構部門，用以負責管理企業中各部門以及附屬單位在開展業務過程中所產生的大量零散化和重復的財務信息，幫助公司大幅提升財務專項管理效率，規避財務成本的無序支出與無端浪費，整合單位內部財務部門的能力資源，在提升企業財務專項管理能力的同時，為企業的業務開展和管理提供更加優質的服務。受限于經濟發展步調與傳統管理意識，國內企業財務管理信息化升級與現代化轉型工作的起步時間相對部分西方國家較晚，但隨著數字經濟概念的普及與新時期共享理念的推廣，國內企業在財務共享模式建成基礎上正不斷進行著企業數字財務建設的嘗試。尤其對于分支單位眾多的大型企業集團而言，此類嘗試已經成為上述企業開展數字化建設工作的重要組成部分。

一、企業數字財務建設意義

（一）順應數字經濟時代背景

據《2021年度中國企業財務共享服務中心建設情況調查報告》顯示，國內已經有近八成的大型企業開始利用財務共享模式發展數字化財務建設，同時還有17.65%的集團企業將該項建設列入未來發展規劃，其具體數據表現情況如圖1所示?？梢哉f“數字經濟”和“大數據”時代的到來，已經讓國內企業在數字化專項管理轉型進入不可逆轉的態勢。

圖1 2021年國內大型企業財務共享模式與數字財務建設情況

2021年11月財政部印發《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》，強調以數字化技術為支撐，以推動會計審計工作數字化轉型為抓手，健全完善各種數據標準和安全使用規范，形成對內提升單位管理水平和風險管控能力、對外服務財政管理和宏觀經濟治理的會計職能拓展新格局；2022年1月財政部發布《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》，以企業財務管理中的數據規范化升級以及報表信息化轉型為目標提出了新要求。2022年1月國務院在《“十四五”數字經濟發展規劃》中明確，要全面系統推動企業包括經營管理在內的數字化轉型。由此可見，當前環境下企業推進數字財務建設的重要性和必要性，數字財務建設對于企業整體數字化升級轉型意義重大。

（二）提升企業財務管理效率

以財務共享模式為基礎的數字化企業財務建設可有效破解大型企業內部部門與附屬單位之間的財務管理信息孤島問題，借助共享中心基礎設施建設將分散于各部門或單位的財務數據進行電子化整合處理，在當下“云端”等先進技術條件的支持下，將各部門以及附屬單位獨立的財務管理信息同企業內部共享中心聯網，實現一鍵查閱源頭資料以及一鍵提取基礎數據等操作，極大節省了工作時間，同時也避免了人工數據整理期間所出現的種種誤差，為大型企業更加精準、快速提取和使用內部大體量的財務數據提供支持及保障。此外，在財務共享模式的支持下，財務管理數字化管理還可以借助企業內外分支結構所搭建的互聯互通網絡，幫助各層級財務領域組織部門進行協同工作與信息共享。具體協同工作與信息共享的操作可以利用“大智移云物區”等先進技術完成，主要解決數據采集來源、數據采集協議和數據采集技術等問題，最終形成數據倉庫，以便于上級財務組織自行抓取下級組織的財務數據，借助智能系統取代人工層層上報的形式，進一步提升數據統計抓取效率。

（三）促進企業業財協同

當下我國正處于快節奏發展的信息社會時代，企業應緊隨時代發展步伐，促進內部經營業務與財務管理的協同發展。企業進行財務數字化建設，在財務信息系統中開發端口接入企業生產經營業務數據，實現業財數據的融合共享，財務業務崗位人員可以在日常工作期間根據實際需要于共享中心數據庫內對財務數據與業務數據進行針對性調用，既可根據工作需要獲得精準的數據，又有助于企業人員學習了解與崗位有關的生產經營的整個流程，有效避免了企業經營管理中“眉毛胡子一把抓”粗放式問題，以及各職能部門開展工作時僅從自身角度考慮而不顧全局的“各行其是”問題。融合業務數據的企業財務數字化建設，橫向對接業務經營策略和計劃，通過對數據的分析診斷，實時針對診斷出的問題提出建議，指導并服務業務執行；縱向對接企業戰略方向和目標，定期整理出企業經營情況的數據及報告，為企業管理層決策提供準確牢固的數據基礎。

（四）助力企業高效能治理

數字財務建設能幫助企業于數據中精準挖掘市場發展價值并及時洞察規避風險問題隱患，在企業財會領域與輔助業務經營范疇中展現出現代化綜合治理的功效。主要體現在三個方面：一是有助于企業實現治理的透明化。數字能將所有運營參與者的行為客觀展示，通過將大量的數據導入系統，有效避免了數據填報期間的人工干預，使得財務數據最終反映出的經營問題更加真實，管理層決策依據更改客觀公平。二是有助于企業實現治理的敏捷化。數字化建設使財務系統擁有的數據更加全面，通過設定好的數據抓取口徑、數據分析程序及數據應用場景，自動生成符合需求的數據，逐步擺脫傳統線下工作方式，減少煩瑣的數據粘貼、匯總、核對等重復性工作，使管理人員對目標數據的提取速度顯著提升，問題發現和解決的效率進一步提高。三是有助于企業實現治理的精細化。財務共享模式促進了企業財務工作的集中管控，而面對集中管控后可提取的大體量細化數據，可借助數字化建設搭建智能化技術應用，將數據進行區別、分析、整理和處理，形成分對象、分層級、可拓展、可鉆取的多維度數據應用分析結果，滿足企業不同層級精細化治理需求。

二、基于財務共享模式下企業數字財務建設問題

（一）企業財務基礎數據采集質量不高

伴隨著國家對于社會各行業數字化建設工作的日益關注，數據作為數字化的最小節點單位在企業內的作用及影響力也愈發提升，但實際應用中其也在營利性、安全性以及管理效率方面上暴露出了一定程度的問題困境，使得當下企業數字財務建設面臨著諸如整合口徑不兼容、數據顆粒度不夠細化、大體量數據積累沉淀等問題。另外，受制于企業數據采集來源的不充足及數據采集管理建設的不完善，企業還可能出現財務信息來源渠道混亂、分類精細化管理欠缺以及數據調用合理性不足等情況。這些都會導致企業財務基礎數據采集質量的降低，從而影響后續數據統計分析的結果。

（二）企業財務數字分析運用程度不夠

目前國內部分大型企業雖基本建立了財務共享模式，但其具體數字化轉型的深度尚且不足。從系統建設層面上看，絕大多數集團單位依然與共享中心采用著傳統的系統對接辦法，而這種共享對接策略的單一化與簡單化，使得大型企業內部具體財務數據無法以一種多渠道和聯動式的狀態進行獲取，直接限制了企業內外業務經營架構之間財務管理數據的連通性與靈活性。從管理工作層面上看，受到財務數字化管理經驗欠缺的影響，當下企業財務部門整體大多仍然固守傳統工作模式方法，一方面于紛雜電子數據信息中無法運用嚴密的數據邏輯思維展現出較強的主動分析能力。另一方面還會因為協同數據分析概念的缺失，在實際財務管理工作中僅依托于財務數據，一定程度上忽略了企業業務數據對企業財務管理的支持作用。

（三）財務人員數字化綜合素養不足

從企業發展客觀規律角度出發，當下國內大型企業財務共享模式平臺基礎搭建工作整體節奏較快，而相關人才團隊的組建和業務培訓工作相對有所滯后，加之國內傳統企業財會管理觀念根深蒂固，致使當下國內大型企業全員均在不同程度上出現了財務人員數字化綜合素養培育參差不齊的局面。目前絕大多數大型企業集團在共享平臺上進行財務管理數字化探索中，皆會面臨企業內部財務人員數字化能力同企業數字化轉型工作節奏間的不適應，一是財務人員信息技術知識的缺乏導致數字信息化平臺運用的不熟悉，二是數字化管理觀念未及時轉變導致財務工作創新能力不足，三是對財務以外業務工作的不熟悉導致依托數據分析問題不夠全面。上述問題在實際財務管理工作開展期間會影響企業財務專項數字化工作的效率表現，拖慢企業數字化業態的長期穩態發展的腳步。

（四）企業財務風險防控機制不健全

企業共享模式平臺的基礎設施建設為企業日常業務開展創造了全新的數字化聯通環境，而在大數據技術的深入應用背景下，企業財務數字化工作中所接觸的數據類型、體量以及復雜程度，較之以往出現了指數倍的上升。隨著企業業務市場的開拓與延伸，規模越大、架構越完善、業務越豐富的企業集團所面臨的財務報表數據內容也會越為龐雜；同時在大數據技術的輔助下企業數字化協同管理工作推進還將繼續為企業財務管理決策設計提供更多非財務范疇的企業經營業務信息數據。

首先，在上述背景下，國內目前財務數字建設普遍缺失對信息化財務數據的安全意識，在數字化信息內容分享權責界限尚未明確的影響下，為企業內部諸多敏感信息的外泄埋下隱患。其次，在財務風險預警工作期間，國內大型企業仍在以企業定性財務數據指標內容作為依托憑借，致使相關風險規避工作的開展有效期較短，不利于對企業所面臨的各項財務風險成因要素進行針對性分析。最后，在財務共享模式運行下，國內大型企業普遍存在因大數據技術運用能力不足所導致的財務風險規避系統建設質量及使用效率不高的問題，在技術和能力因素的局限下，現有企業動態財務數據管理定量系數設計誤差較大，無法較好地應對復雜多變的外部風險。

三、基于財務共享模式下企業數字財務建設優化策略

（一）提高基礎數據采集質量

建立財務部門專屬數據庫，以此幫助企業內部系統財務管理業務的開展真正邁入智慧化與自動化的時代。具體財務專項數據倉庫數據采集渠道設計如圖2所示：

圖2 企業數字財務信息大數據采集倉庫運行示意圖

1.充實企業數據來源，提升財務數據采集源頭質量

第一，企業要以財務共享模式為依托搭建數據共享價值鏈條。財務管理業務中的數據內容關于互通與分享功能的開拓，代表著企業常規管理的明確區域限制正在逐漸模糊，同時企業財務管理部門的績效目標也會同集團整體形成更為密切的利益關聯，可以說源頭范圍內的財務數據采集質量不僅會對企業財務部門績效成績產生影響，還將直接或間接地作用于共享平臺內部所接入的企業內外部主體鏈條的利益，這對企業整體實現各項目標的意義重大。因此，唯有將財務數據采集信息源頭端做到企業集團、合作單位、供應商與客戶等多主體的共享共建，方能從量上提升企業財務數據采集的全面性。第二，企業應當針對基礎數據采集端口業務專員日常工作開展更多數字化崗位培訓。具體培訓內容應當重點關注企業內部數據上傳與整合格式的標準化普及，同時注意兼顧財務數據信息與企業業務信息的深入拆解分析策略講授，以此從質上保障企業財務數據采集的有效性。

2.強化企業數據管控，提升財務數據采集管理質量

第一，企業應當在財務共享模式內部附加搭建數據采集頂層設計結構。此類結構一方面需要考量財務系統及非財務協同數據搜集系統的信息采集協同問題，利用信息自主循環更新架構，幫助各類數據于企業財務工作開展中實現良性循環與更新優化。另一方面此類結構還需要關注企業財務管理數據分享庫的多渠道自動化搜集與全流程信息化共享，于實際企業財務管理工作開展期間達成所見數據即所采信息的目的。第二，企業還要定期為各分支機構數據采集路徑進行一致化對比分析，重點規范數據采集協定違約亂象，為后續財務及業務信息內容的統一整合處理提供便利。

3.嚴格企業數據監督，提升財務數據采集技術質量

第一，企業可以通過審計部門對各項財務數據進行定期檢驗，通過檢驗出的問題查找現有數據采集過程及方法中的可改善點，充分發揮監督作用，促使財務數據更加客觀準確。第二，企業應當不斷豐富內部數據網絡程序建設，在5G、物聯網與區塊鏈等尖端技術的支持下為原有財務共享模式中的數字治理延展數據搜集邊界范圍，搭建更加開放健康的企業財務生態體系。

（二）提高財務分析效率與效用

首先，不斷完善依托于財務共享模式搭建的基礎數字化建設平臺，全局整合財務資源，全域提升管理效率，幫助企業在財務管理工作中將更多的精力放置于兼具財務價值與業務洞察潛力的管理領域上。其次，優化數據分析流程，借助數字平臺搭建，針對存在特異性數據信息表現的財務工作與業務內容進行精確標記；同時針對存在有較大營運風險的業務項目也一同進行標注，以此幫助財務人員于日常工作開展中做出科學合理的數據分析流程，輔助實現各企業結構與部門之間的數據分享和溝通互聯，打造體系完善、分工科學的財務數字建設依托平臺結構，使財務分析速度更快、分析結果更具價值。最后，擴大數據分析使用人員范圍，不論是企業的管理人員還是業務人員，都應具備一定的透過數據看問題的能力，這需要企業一方面在內部加強數字財務理念的宣貫，另一方面加強企業相關人員數據分析運用培訓等方式，營造依托數據、應用數據和挖掘數據的良性工作氛圍，提高企業財務數據運用的程度，使企業財務數字化建設目標與企業戰略更加契合。

（三）做好財務數字化人才培養

首先，企業需要通過對內部財務管理工作人員開展思想方面的引導工作。其目的就在于提升財務人員在日常工作中對數字化建設全新模式的認可度與熟悉度，在具體人才培訓工作中企業可以基于目前成熟的財務共享模式為企業財務數字建設創設相應的企業文化內容，進而推進財務人員自身信息化素養的形成。

其次，企業還應當格外關注財務專項人員的精細化分配以及同其崗位職責相適應的針對性數字思維打造。在財務共享模式背景下，企業集團內部的財務管理任務可以被細分為共享管理、業務管理、策略管理以及智慧管理等多種項目內容，同時根據管理領域的差異化劃分，也可以細分為財務型會計、管理型會計、資產型會計以及技術型會計?；诖耍髽I在具體崗位分派管理工作進行中需要優先規劃制定具體崗位責任范疇與人員工作內容，在對調崗或新入職員工進行針對性崗位職業教育的前提下，定期對崗位內員工的實際工作表現進行考核評判，保證財務人員的工作擅長領域同自身崗位深度匹配。

最后，要多舉措并行提高財務人員的綜合素養，通過鼓勵財務人員參加專業技術資格和職業資格考試、定期輪崗、組織高質量的培訓、派出財務人員參與到數字化基礎設施建設中等方式，培養更多精通財務專業、熟悉前端業務、了解管理運營，具備跨越財務、業務和管理領域的高素質專業人才和復合型人才，為企業打造能看懂數據、分析數據、用好數據的數字化管理人才隊伍夯實基礎。

（四）做好數字財務風險防控

首先，企業應加強內部信息保密制度的建設，明確各流程節點責任人及職責，建立數據庫密鑰，避免出現企業敏感信息的泄露。其次，要擴寬風險評估范圍，從企業財務報告及非財務報告中智能篩選出與企業財務風險決策相關性較強的數據信息，搭建動態指標數據庫，采用定量與定性指標相結合的方式，使風險預警輻射面更廣、輻射周期更長。最后，企業還應建立其一套適用于當下信息數據管理且健全完備的財務內控體系，助力企業打造以財務業務風險為導向的財務管理內化整合管理框架，并結合數字經濟時代發展形勢的變革與企業內數字化轉型的實際需要對具體制度及時更新與優化，進而發揮更有針對性的風險防范效用。

結語

通過本文研究得知，目前我國多數企業集團已經完成了財務共享模式的搭建，但在以財務管理工作為代表的數字化轉型升級過程中，仍需對具體建設途徑及方法提供更多具體可行的方案參考。結合新時期國內企業財務共享管理現狀，可以看出目前企業集團的數字化財務建設工作依然面臨著諸如基礎數據采集質量提升困難、數據分析利用深度不足、人才隊伍建設滯后以及風險防控機制不完善的問題困境?；诖?，在未來企業財務數字化建設推進改革過程中，企業應當相應提高自身采集數據質量，提升企業財務分析能效，持續開展數字化隊伍建設，強化財務管理風險管控。