企業內部控制與風險管理問題探討

蔡金花 北京聯泰信科鐵路技術股份有限公司

引言

內部控制在現代企業經營運轉中占據著極為重要的位置，決定著企業生產運營穩定性及市場競爭力等方面的提高。為此，在日常工作中，企業領導需要明確內部控制工作的重要性，并結合風險管理理念與模式，建立專業化內控管理團隊，同時還可以制定科學完善的內控監管機制，對企業自身經營運轉與發展提供保障，進而促進社會經濟整體的進步與發展。

一、企業內部控制與風險管理的具體概述

（一）企業內部控制的概念

通常情況下，當企業經營運轉時，由于經營管理理念、模式、管理制度及人員等因素的影響，極易出現漏洞問題，對企業內部資源的完整性與安全性有著極大的威脅，并對其后期經營發展等造成影響；為了避免風險、漏洞等問題的出現，企業領導及管理層需要積極開展內部控制工作，并建立相應的工作制度，將企業生產運營的各個環節進行相互聯系與牽制；通常，內部控制工作主要可以分為財務與管理兩方面，其中，財務控制工作可以對企業內部財務工作的效率、規范性、數據信息真實性、財務活動合理性及資金整體安全性提供充分保障，而管理控制則可以確保企業戰略目標能夠正常穩定的實施下去，對日常經營運轉效率提供保障，進而促進企業經營運轉及發展水平的提高。

（二）企業風險管理的概念

而所謂的企業風險管理則主要是指企業生產運營過程中，對常見風險問題進行預防、分析，根據分析成果制定解決措施與防控方案，避免風險問題對企業經營運轉與發展造成不良影響；經過對大量企業經營運轉過程的調查發現，其常見風險問題可以分為內部與外部兩方面，具體來說則是內部風險涉及財務風險、管理風險等，外部風險則包含國家政策、自然及市場等方面的風險，管理人員需要對這些風險問題進行充分了解，明確該類問題的特點、規律、原因及影響程度與范圍等，以此來制定風險管理與防控方案，為企業自身的健康發展打下優良的基礎。

（三）二者之間的關系

1.企業生產經營受內控管理體系的影響

當企業經營運轉過程出現內部風險管理結構問題時，可以借助建立內控管理體系進行優化處理，而企業領導則需要提高對該項工作的重視程度，在日常工作中組織各個部門及人員對內控管理體系提供幫助與協調，以此來對內控管理體系進行完善，還可以將其視為基礎環節，對企業生產經營等方面提供充分的基礎與保障。

2.內控與風險管理體系影響著企業管理水平的提高

同時，企業經營管理過程極易受到風險管理與內控體系等因素的影響，企業領導者可以借助完善的內控與風險管理體系，對各個生產運營環節進行規范管控，優化工作流程與方案，并制定更加科學、合理、高效的管理制度，保障生產運營過程的順利進行，結合財會信息安全管理制度的應用，進一步提高企業生產運營及內部控制管理工作的發展水平。

3.內控體系與風險管理體系保障企業會計信息的質量

此外，在企業經營運轉過程中建立健全內控與風險管理體系，能夠對企業會計信息質量進行保障與提高；在實際工作中，由于企業經營發展水平不斷提高，再加之由于傳統觀念等因素的影響，無法對會計信息質量進行有效管控，企業內部控制及管理體系存在漏洞與不足，增加了經營管理偏差問題出現的概率，對企業發展決策制定等工作有著極大的影響；在另一方面，由于會計信息質量還會對企業外部利益資源整合等方面造成影響，為此，企業領導需要順應市場發展及有關部門政策等方面的要求，加強內控與風險管理體系的完善，進而促進企業自身健康穩定的運轉與發展下去。

（四）內部控制與風險管理的差異性

1.二者側重方向不同

經過對大量企業內部控制與風險管理工作的調查發現，二者之前存在較大的差異，在實際工作中，內部控制工作注重于規章制度的完善與落實，通過對全體職工的規范管控，降低風險問題的出現，由于內部控制屬于管理性的職能工作，其大多由財務等部門進行開展，將會計控制視為核心環節，確保企業內部會計信息的真實性及資金安全性等；而風險管理工作開展時則側重于交易方面，借助市場交易及自由競爭等方式降低風險問題出現的概率，例如利率風險管理、匯率風險管理等，都屬于常見方式之一，企業領導及管理人員需要對該方面內容進行充分了解，確保日常經營運轉過程的順利進行。

2.二者工作范圍不同

當企業開展內部控制及風險管理工作時，其工作范圍有著較大的差異性，其中，內部控制工作中的風險問題屬于經營管理方面的，具體可以分為外部風險與內部風險兩類，且大多在企業經營運轉及內部控制各個環節進行貫穿；而風險管理工作大多涉及業務戰略評審方面的風險，降低企業經濟收益，從而影響其正常穩定的運轉與發展。

二、企業內部控制與風險管理的常見問題

（一）缺乏對內部控制的重視

研究表明，當企業開展內部控制工作時，企業領導的重視與支持發揮著極為重要的作用，其能夠將企業內部各個部門及人員充分地組織起來，為內部控制工作提供充分的助力，營造更加高效的內部控制氛圍，從而保障企業整體發展水平的提高；不過，由于我國融入全球市場時間較晚，相應政策、理念等存在一定的缺陷與不足，相當一部分企業領導為了提高生產效率與經濟效益發展的水平，對內部控制及風險管理等方面存在忽視，沒有為其投入足夠的資金資源，導致內部控制工作呈現形式化、表面化特點，無法對經營管理過程進行規范管控，進而影響著企業整體經營發展工作的順利進行。

（二）財務內部控制意識缺乏

在部分企業開展內部控制工作時，還會存在財務內控意識不足等現象，經過對該問題的調查研究，其主要是由于部分現有財務工作人員自身專業素養與創新意識不足，在日常工作中認為財務工作僅僅是記賬、算賬等，依舊以傳統思想與工作模式進行處理，沒有明確認識到財務會計在企業內部控制的重要作用；同時，部分財務工作人員自身缺乏足夠的工作積極性與主動性，消極的工作態度導致實際工作效率與質量較低，影響著企業財務內控工作整體的進行與發展；此外，部分企業領導自身內控意識不足，沒有制定科學有效的薪酬激勵機制，導致財務工作人員自身工作熱情與積極性得不到有效提高，且無法吸引外界優秀財務人才，其現有人員也會不斷流失，由此導致財務內部控制工作團隊能力不斷降低，影響著企業內部控制工作的順利進行與發展。

（三）缺乏完善的內控監管機制

在任何一項工作中，科學完善的監管機制能夠對工作水平與質量進行有效保障，而在部分企業開展內控管理工作時，由于企業領導自身內控意識不足，忽視了內控工作的重要性，日常工作依舊采用傳統制度，極易產生缺陷與漏洞問題，影響著內控工作水平的提高；同時，由于大部分人員認為內控工作僅僅屬于財務等部門的職責，加之內控監管機制缺乏，導致實際管理過程缺乏足夠的協調性，限制了日常運營水平的提高，同時對企業整體運營發展造成不良影響。

（四）風險管理水平較低

由于部分企業領導受傳統思想的影響較深，其在忽視內部控制工作重要性的同時，對風險管理工作同樣缺乏足夠的重視，由此而阻礙著風險管理工作的順利進行，加之風險管理理念傳統陳舊、風險管理團隊專業性不足等現象的影響，都會限制現代企業風險管理工作及日常運營等方面的進行與發展。

（五）缺乏完善的管理體系

當風險管理工作開展時，完善有效的管理體系能夠有效提高實際工作水平，對風險問題進行及時預防，制定解決方案，從而保障企業自身的正常運轉；而在部分企業運轉過程中，由于領導及管理層自身風險管理意識不足，實際工作之前沒有制定合理有效的風險管理體系，相關部門及人員在后期工作中無法明確自身的工作職責，再加之各個部門及環節的員工缺乏有效交流溝通與配合，當風險問題出現時，不僅無法有效預防，甚至無法及時發現與處理，對企業日常生產運營等方面造成極大影響，進一步降低企業整體發展水平。

（六）風險管理工作監督力度不足

除此之外，當企業開展內部控制與風險工作時，其還會存在監督力度不足等問題，其主要是由于企業領導自身風險管控意識不足，在實際工作中沒有建立完善的監管機制與風險管理體系，且沒有借助現代化設備設施對風險管理工作進行實時監控；同時，企業領導沒有為風險管理設置評價與獎懲機制，導致評價結果缺乏科學性與合理性，無法為企業自身經營運轉與發展起到促進作用。

三、影響企業內部控制與風險管理工作的具體因素

企業管理基礎在現代經營運轉及風險管理過程中占據著極為重要的位置，而由于經營管理過程涉及的因素較多，經營管理及內控管理等工作極易受到不良因素影響而出現問題，再加之部分企業領導的忽視，企業內部控制及風險管理基礎水平較低，且管理機制與體系存在較大的缺陷與不足，都會限制內控與風險管理工作效率與質量的提高，進而影響著企業自身的運營發展。

四、加強企業內部控制與風險管理的優化策略

（一）加強對企業內部控制的了解與重視

當前時期，為了加強企業內部控制與風險管理工作的開展，企業領導首先需要順應有關部門的政策規定，強化對企業內部控制工作的了解，并提高其重視程度；在這一過程中，企業領導需要積極參與內部控制與風險管理方面的培訓教育活動，提高自身內控與風險管理意識，并制定相應的政策規定，確保企業內部各個部門都能夠為內部控制與風險管理工作提供幫助。同時，企業領導需要根據內部控制工作的具體內容與要求，分別布置給不同的部門，確保每一個環節與職責都能夠準確落實到個人，保障內部控制工作穩定高效地進行下去。

（二）加強企業財務內控意識的培養

當企業內部控制工作開展時，財務人員內控意識在其中發揮著極為重要的作用，為此，在實際工作中，企業領導需要創新工作理念與方式，加強對財務人員進行內部控制意識的培養，并對財務工作人員進行引導，提高其對財務工作的創新意識，將傳統財務會計理念向管理會計方面進行轉變；同時，企業領導還制定專業人才培養機制，并結合相應的考核評估機制，提高財務工作人員的積極性，使其積極主動參與到后期工作中，在提高財務管理工作水平的同時，推動現代企業財務內控及風險管理工作整體的健康發展。

（三）加強企業內部控制監管機制的完善

在傳統內部控制及風險管理工作開展時，由于企業單位的忽視，內部控制及風險管理工作機制存在較大的缺陷與漏洞，不僅無法保障內控及風險管理工作的順利進行，還會對各部門協調配合及企業整體運營發展等方面造成不良影響；為了改變這一現狀，在現代經營運轉時，企業領導需要嚴格遵循有關部門的政策規定，并結合內部控制及風險管理工作的內容、特點、注意事項等，同時還需要加強對內控、風險管理及財務等部門人員的調查了解，明確其工作需求，以此來制定更加科學完善的內控監管機制，還可以借助現代信息化技術與設備設施的應用，對企業內控及風險管理工作實施監管，在最大程度上保障企業自身發展水平與質量。

（四）加強企業風險管理水平的提升

通常情況下，為了提高企業對風險預防、處理能力的提高，企業領導可以加強風險管理工作的開展，并組織專業技術人員，完善監管機制，并借助現代化技術與設備設施的應用，以此來提升企業整體風險預測、分析及應對水平，降低企業生產運營過程受風險問題的影響程度，為企業自身健康發展打下優良的基礎。

（五）加強企業風險管理體系的健全

在企業風險管理工作開展時，完善的管理體系能夠有效保障工作水平；為此，在實際工作中，企業領導需要組織專業技術人員，制定清晰明確的風險管理目標，并投入大量資金資源，引進現代化設備設施，對經營運轉過程實施監管，同時還可以組建風險管理防控小組，當發現可能出現的風險隱患時，需要及時采取防控措施；同時，企業領導需要加強宣傳教育活動的開展，提升全體員工的風險防控意識素養，確保風險管理工作中，各個部門能夠相互配合，便于企業領導統一管理，降低風險對企業所造成的影響程度，保障企業自身健康穩定的運轉與發展下去。

結語

綜上所述，在現代社會經濟快速發展的影響下，企業日常經營運轉過程極易受到內部控制與風險管理工作的影響，為了避免傳統問題的出現，提高內部控制與風險管理工作水平，企業領導需要順應社會經濟建設及經濟全球化發展等趨勢的影響，積極創新經營管理理念與模式，并聯合有關部門，結合常見的內部控制與風險管理工作問題，分析原因與規律，并制定解決與防控方案，降低風險問題出現的概率；在另一方面，企業領導還需要提升自身內部控制與風險管理意識水平，完善管理制度與工作體系，并建立相應的工作部門，對規章制度進行落實，同時可以對企業全體職工進行內部控制與風險管理意識的培訓，保障日常工作的順利進行，為企業營造出更加科學高效的生產運營環境，從而推動企業自身及社會經濟建設整體的健康發展。