新時期企業審計信息化建設研究

陳玲娜，黎晚晴，郭 潔，林繼平，劉 森

（南方電網數字電網研究院有限公司，廣州 510000）

0 引言

隨著現代信息化技術的高速發展與普及應用，企業審計工作逐漸朝著無紙化、電算化方向發展，加強企業審計信息化建設已成為順應時代發展潮流的必然選擇。在現代科技技術快速發展的背景下，企業在審計信息化建設過程中可以積極搭建新型信息化系統，結合企業實際發展需要提高內部審計的信息化、網絡化水平。如此一來，企業能夠有效提高自身在市場發展中的核心競爭力，同時解決與減少審計信息化建設中出現的問題。

1 新時期企業審計信息化建設的現實意義

審計信息化建設是企業信息化建設的重要內容，其對企業審計監督職能的發揮起到了重要的作用。新時期，企業審計信息化建設的重要意義主要體現在以下幾方面。第一，企業審計信息化建設有助于提高企業審計工作效率。新時期，企業開展審計信息化建設，能使審計人員使用計算機技術及相關工具來完成大量工作，極大地提高了審計信息共享度和信息傳遞便利性。此外，企業開展審計信息化建設可以將企業內部資源與經營流程進行有效整合，使企業能夠有效規避審計風險。同時，還能幫助審計人員突破地域與時間等因素帶來的局限，真正提高企業審計工作效率。第二，審計信息化建設有助于企業應對復雜的發展環境。在企業發展規模不斷擴大的前提下，企業面臨的發展環境將會越來越復雜，特別是地域分散、業務層面較廣的企業集團，其進行審計信息化建設能利用信息化手段和系統平臺減少企業經營風險，從而有效應對復雜的發展環境。第三，審計信息化建設有助于推動企業提高審計結果準確性。隨著信息化時代的到來，企業加強審計信息化建設可以幫助企業更好地把控全局，同時有效提高審計信息流動性，從源頭上避免審計舞弊現象發生，從而提高審計結果準確性。第四，有利于開闊審計視野，擴大審計的范圍，將財務信息、業務信息和外部信息納入分析范圍。第五，有利于企業實現審計管理和質量控制數字化，全面提升企業信息化環境下的審計管理和決策水平。

2 企業審計信息化建設存在的問題

2.1 對審計信息化建設重視不足

當前，企業的審計觀念具有一定的滯后性，其對審計信息化建設的重視度也不足。盡管部分企業管理者認識到了審計信息化建設的重要性，但其在搭建信息化審計系統方面存在一定的抵觸情緒，如對搭建審計系統投入的資金和技術較少，缺少新科技手段的應用，由此導致企業審計信息化建設仍停留在較為淺顯的層面。

2.2 缺乏系統的法律規范及建設體系

由于企業審計信息化建設正處于初級階段，企業現有的審計信息化建設體系仍有待完善。此外，企業審計信息化建設缺少工作評價標準、管理規范及國家法律法規等，這也使得審計信息化建設工作的實施無法得到基本的制度和法律保障。新時期，企業審計信息化建設正面臨著更高的要求，特別是審計探索、審計技術等方面的變革需要企業提高審計信息化水平，并在短時間內建立完善的審計信息化建設體系。

2.3 軟硬件設施不足

在企業審計信息化建設過程中，企業還需要在軟硬件設施建設上給予資金方面的支持，同時充分利用現代化科技手段提高企業審計信息化建設水平。最重要的是，企業還需要保證審計軟件使用的規范性，并將其與硬件設施合理搭配。但審計部門目前仍未搭建合適的、可用的審計系統平臺，因此無法將不同項目、不同時期、不同階段的審計信息進行有效整合，嚴重影響了企業審計工作的時效性。

2.4 企業審計人員的專業素質低

新時期，企業審計工作內容越來越復雜，其對審計工作人員的理論知識儲備、專業技能水平提出了更高的要求。與此同時，在企業審計信息化建設過程中，審計人員不僅需要完成傳統審計工作，還需要緊跟時代發展潮流熟練運用計算機網絡技術和系統平臺，同時具備基本的業務能力與職業道德素養。但大多數企業審計人員對計算機知識不夠了解，也無法熟練運用審計信息化系統解決實際問題，企業審計人員的專業素質較低。具體而言，一方面由于審計隊伍的老化，部分審計人員雖然有豐富的會計、審計知識和經驗，但計算機知識缺乏，較難提出符合信息化規律的審計需求，將傳統的審計技術方法轉換為計算機可以操作的語言還需要培訓學習；另一方面，年輕的審計人員雖然掌握了一定的計算機知識，但由于非計算機專業畢業，缺乏深層次的計算機系統設計、程序編譯和檢測技能，還不能有效分析系統結構，需專業的技術人員協助，加上審計經驗不足，造成獨立性降低。

3 新時期企業審計信息化建設的策略

3.1 做好審計信息化建設項目規劃

企業審計信息化建設項目規劃需要以充分的現場調研、團結的項目合作隊伍及完善的項目管理制度為基礎，加強項目組織、項目調研，著重梳理項目框架，還需要進一步明確審計信息化建設項目規劃的具體范圍，從而形成系統的項目脈絡。新時期，企業應結合審計工作中出現的問題，結合審計信息化建設需求，進一步確定審計信息化建設項目的目標、內容及范圍，同時從宏觀上建立審計信息化建設框架，基于宏觀角度優化企業審計信息化建設項目的頂層設計。在項目規劃設計過程中，企業需要從宏觀角度出發，進行科學可行的方案設計。與此同時，企業在審計信息化建設過程中還需要充分調研企業審計管理現狀，結合具體的調研結果制定企業審計信息化建設項目的總體規劃。但需要注意的是，在審計信息化建設項目規劃中要包含企業所有業務板塊，以風險為導向，完善企業審計信息化建設方案，從而形成科學可行的審計信息化建設流程圖及項目藍圖方案。

3.2 完善審計信息化建設工作標準

目前，我國多數企業仍然缺乏審計信息化建設方面的工作標準，特別是在大數據、互聯網時代背景下，企業需要處理大量的數據，在數據分析方面還面臨較大的難度，缺乏工作標準會在一定程度上提高企業面臨審計風險的概率?；诖?，企業應結合自身發展情況及相應的法律規范，完善審計信息化建設工作標準。

3.3 加強現代化技術手段的利用

新時期，企業審計信息化建設要求相關審計人員要了解信息技術，并熟練掌握審計信息系統的使用技巧。這就需要企業在審計信息化建設過程中積極引進大數據、云計算、人工智能等現代化技術手段，并加大對軟硬件設施建設的投入力度，從而保證企業審計信息化系統的有效性。另外，企業還可以依托審計信息化系統推動企業更好地發展。總之，企業可以通過構建審計信息化系統來保證企業內部審計質量，利用現代科技手段推動企業信息化建設。

3.4 建立審計數據庫，搭建數據平臺

企業內部審計工作具有一定的特殊性，但企業審計數據庫中存儲的信息不夠完整、全面，這在很大程度上影響了企業分析及處理審計數據的質量。因此，企業在未來發展過程中應建立能滿足企業發展需要和審計工作需求的審計數據庫，從而使企業審計人員能夠利用海量數據信息開展審計工作。此外，企業在審計信息化建設的過程中要搭建數據平臺，這樣有助于加強企業內部信息與外部信息之間互通，幫助企業及時更新審計數據庫，并為企業審計數據的時效性提供基本保障，同時企業也可以利用先進的信息技術進一步補充與完善審計數據信息，做好審計數據庫的更新和優化。

3.5 組建一支專業的審計隊伍

為推動企業審計信息化建設，企業要搭建審計信息化管理系統、制定統一的審計流程、完善相應的配套制度，同時還要培養技術水平高、業務能力強的專業審計人員，真正為企業審計信息化建設和審計工作開展提供人力方面的支持，并將企業審計職能全面發揮出來。企業要想打造一支專業的審計隊伍，就需要設立專門的審計部門，并要求具有審計專業能力和一定信息技術素養的審計人員從事審計工作。在此基礎上，企業還需要定期組織現有審計人員分批次地參與專業技能培訓，要求其充分了解數據庫語法語義、數據分析工具、網絡爬蟲等內容，從而有效提高企業審計隊伍的整體水平。另外，企業還需要對當前審計信息化建設中的審計工作思路及方法進行梳理，并建立數據分析模型，打造符合企業實際情況的審計工作手冊及案例庫，并在企業內部共享，共同學習審計業務案例。除此之外，企業應加大對審計技術創新工作的支持和獎勵，建立健全考核機制，鼓勵更多有能力的審計人員研究和探索審計技術創新，并與評選評優和職務晉升結合起來，充分利用審計考核機制調動審計人員對審計技術創新的積極性。企業通過以上方式能提高整個審計隊伍的專業技能和理論知識儲備，使審計人員在工作中能有效獲取數據、分析數據、運用數據，從而提高企業審計工作質量和效率。

3.6 提高審計信息化系統的安全保密性

企業在日常經營發展中需要全面分析與整理審計工作內容，將已有的歷史數據作為企業審計信息系統的重要內容，從而搭建出合理的、適合企業的審計信息系統，以推動審計系統更好地應用。企業在審計信息化建設過程中還需要做好審計信息系統安全保密工作，提高系統的保密性。實際上，企業內部審計工作涉及的數據信息大多為企業商業機密，因此企業在審計信息化建設過程中必須對重要資料做好保密工作。這就需要企業審計部門和技術部門充分考慮審計數據安全管理需求，對審計系統進行安全維護，從根本上避免企業審計數據泄露、丟失的情況發生。同時，明確劃分審計數據、審計信息系統安全保密工作的職責，在此基礎上優化與完善審計數據、審計信息系統安全保密工作流程。另外，企業還需要針對審計數據、審計信息系統安全保密工作建立相應的考核機制，以此為基礎制訂審計信息系統安全保密責任追究方案，并對相關審計人員設置進入審計信息系統，以及獲取和使用審計數據的權限。此外，企業內部審計人員在使用審計信息系統時，還需要靈活運用信息安全加密技術，通過技術手段有效降低數據泄露的發生概率，從數據加密、數據備份、數據監控等方面保證審計數據信息安全。除此之外，要想提高審計信息系統的保密性，企業需要進一步做好審計信息系統身份識別、訪問控制、后臺安全管理、審計日志以及系統接口安全設計等工作，在此過程中必須保證數據傳輸的準確性與完整性，并在數據接口處進行及時的容錯處理。

4 結語

在我國社會經濟發展水平不斷提升的背景下，企業審計工作的內外部環境發生了明顯變化。新時期，企業不斷加強審計信息化建設，這也給企業優化審計工作模式帶來了全新的動力，企業審計從傳統模式轉變為智能化新模式，極大地提高了企業審計人員的工作效率和質量。在此過程中，企業還需要督促審計人員積極學習先進的信息技術手段，并將其運用到企業內部審計工作中，從而充分發揮審計職能作用，提高審計結果的準確性，并為企業制定發展戰略與決策提供支持和保障。