基層社會保險經辦機構內控管理研究

王 娟

（交城縣社會保險中心，山西 交城 030500）

0 引言

社會保險基金的安全問題一直是黨中央、國務院高度重視的問題，它不僅事關經濟社會的穩定發展，而且關系到廣大參保人員的切身利益。內控管理作為一種有效的管理手段，已被應用到社會保險基金管理中，其不僅可以防范、化解社保基金風險，也為規范經辦機構的業務流程、確保社會保險工作順利開展提供了重要保障。但在基層，很多經辦機構風險防范意識不強，內控管理制度不完善，導致近年來社會保險領域成為職務犯罪的多發、易發領域，社會保險基金安全受到前所未有的挑戰。基于此，切實加強基層社會保險經辦機構內控管理，防范和化解運營風險，確保社會保險基金安全勢在必行。

1 基層社會保險經辦機構加強內控管理的重要性

1.1 維護參保人員切身利益的重要保障

社會保險是我國社會保障體系的重要組成部分，其經辦機構在運營過程存在審核機制不健全、業務流程不規范、基金安全難保障等問題。內控管理作為規避風險的有效手段就顯得尤為重要，基層社會保險經辦機構加強內控管理，不僅能保障各項社會保險政策法規在基層得到有效落實，而且能切實維護參保群眾的合法權益，從而推動我國社會保險事業有序發展。

1.2 防范、化解風險的有效手段

基層社會保險經辦機構進行科學、合理、有效的內控管理，一方面可以利用規范、合理的手段優化業務流程，有效解決經辦機構管理缺位、錯位、越位等問題，做到事前規避各種潛在風險；另一方面，認真落實內部控制管理制度，規范內控工作流程，可以防止出現因內控工作疏忽而導致社會保險基金流失的問題，從而有效化解各種風險。

1.3 提高經辦機構執行力的有效措施

基層社會保險經辦機構只有加強內控管理，建立科學的、規范的內部控制管理體系才可以幫助社會保險工作人員各司其職，形成內部控制工作有人管、有人做、有人查的良好局面，才能不斷提升經辦機構服務質量及執行力。

2 基層社會保險機構內控管理存在的主要問題

2.1 對內控管理工作不夠重視

內控管理工作的有效開展離不開科學的思想觀念作保障。在基層，大部分社會保險經辦機構只注重業務辦理，對內控管理不夠重視，沒有將其提升到一定的高度。

2.1.1 思想認識不到位

我國對社會保險經辦機構內控管理早就有明文規定，但不少基層社會保險中心的領導和業務人員對內部控制不夠重視，沒有樹立正確的內控管理理念，沒有認識到內控管理可以防范和化解社會保險基金運營風險，以及可以保護參保人員的合法權益，更沒有形成領導重視、全員共抓的良好局面。

2.1.2 內控科室設置不健全

當前，各地社會保險經辦機構內控管理的執行主體主要是內控部門。但部分基層經辦機構根本沒有設立內控科室，有的機構雖然設立了內控科室，但沒有賦予實質性的管理權限，有的機構一個部門要履行多種職能，內部管理混亂，再加上缺乏管理人員的支持，內控管理機制無法發揮有效作用，內控管理質量差。

2.1.3 人員配備不符合要求

內控管理工作專業性強，工作人員不僅需要具備管理、法律、財務等方面的專業知識，而且需要熟悉社會保險相關政策法規，全面掌握經辦業務流程。但基層社會保險經辦機構受制于編制的影響，人員配備以業務辦理需求為主，內控管理人員符合要求的很少，難以滿足現階段內控管理工作的需要。

2.2 內控管理體系不健全

完善的內控管理體系是做好內控管理工作的前提條件。近幾年，許多地區社會保險基金被挪用、浪費的現象屢屢出現，這些案件的發生與內控管理體系不健全、內控管理制度執行不到位有著必然的聯系。當前，部分基層經辦機構沒有建立內控管理體系，有些已建立的體系中大多數內容也只是簡單套用模板，與實際情況不相符，難以滿足經辦機構工作開展要求，嚴重影響了內控管理水平。另外，部分基層社會保險經辦機構沒有建立完善的內部控制自我評價機制，忽略了對內控管理制度執行效果的評價及反饋，對內控管理體系的完善和改進更無從談起。事實證明，內控管理體系的缺乏或不健全不僅難以規范經辦機構的各種行為，而且還會為部分業務人員的違規行為提供可乘之機。

2.3 對內控管理工作缺乏有效監管

加強對社會保險經辦機構內控管理工作的監管，能夠對組織機構、業務流程、財務基金、信息系統等進行查錯和糾錯，實現自我約束、自我完善，其監管主要包括內部監管和外部監管。

內部監管是一種自我監管，主要是經辦機構對內部運作流程、財務基金、信息系統等進行的監管。但是，當前很多基層社會保險經辦機構內控意識不強，內部監督機制缺失，關鍵監管環節失效，甚至有些機構對監管中發現的問題敷衍了事，沒有進行督促整改，使內控管理失去了嚴肅性和威懾力。

外部監管主要涉及行政部門監管和社會監管。其中，行政部門監管主要指審計部門、稅務部門、財政部門等的監管，這些部門由于隸屬于不同機構，沒有統一的領導體系，且在監管中缺乏溝通，各自為政，監管工作難以有效落實。另外，社會監管一般指參保人員和社會媒體對業務開展過程中的違規現象進行舉報和監督。當前，基層社會保險信息披露仍停留在發布政策法規階段，社會保險基金運營情況不透明、不公開，群眾普遍缺乏參與監督社會保險運營的熱情，對于潛在風險不夠敏感，導致我國基層社會保險經辦機構內控管理社會監督的公民參與度低。

3 基層社會保險經辦機構加強內控管理的建議

3.1 加強對內控管理工作的重視，強化內控管理隊伍建設

3.1.1 加強對內控管理工作的重視

內控管理從某種意義上來講具有全員性，因此基層社會保險經辦機構領導及業務人員要將內控管理工作當成一項重要工作常抓不懈，通過內控管理宣傳、內控理論培訓等方式，增強機構全體人員的內控管理意識，并將內控管理工作落實情況作為部門和個人的重要考核指標，做到內控管理工作層層落實、層層推進，并實現崗位之間的相互監督。

3.1.2 加強內控管理隊伍建設

基層社會保險經辦機構作為國家社保政策的一線執行者，隊伍建設尤為重要，各地要結合行政事業單位改革要求，在本地區現有的機構設置和人員配置基礎上，通過整合經辦管理資源、科學劃分職能部門、合理設置內部崗位等方式，合理建設內控管理隊伍，真正把道德素養高、業務能力強的專業人才引入內控部門。此外，基層社會保險經辦機構要通過提升工作人員綜合素質來建設管理隊伍，并做好內控管理的宣傳教育工作。一方面，加強政治思想和職業素養教育，增強員工的責任感和崗位榮譽感，定期在機構內通報違法違紀案例、開展警示教育主題活動、觀看警示教育片等，使業務人員充分認識到社保基金是“高壓線”，使其自覺執行各項政策、自覺遵守黨紀國法、自覺抵制各種誘惑，并建立廉政教育長效機制。另一方面，根據不斷變化的社會保險方針政策，切實加強內控管理人員業務知識教育和培訓，圍繞業務流程、政策法規、財務基金、信息安全等進行理論知識及相關政策法規的培訓，通過系統教育和培訓提升內控管理人員的風險意識和業務能力，進而提升其工作能力和知識水平。

3.2 建立健全內控管理體系，提升內控管理水平

對于廣大基層社會保險經辦機構來說，要不斷加強單位內部控制管理體系建設，更好地發揮內控管理體系在提升單位內部管理水平、規范內部權力運行等方面的重要作用，還需要根據相關政策規定，結合工作實際，及時梳理已有的內控管理體系內容并不斷加以完善。同時，要定期對內部控制評價機制進行優化，找出評價機制的缺陷和不足，對評價機制存在的問題加以解決。基層社會保險經辦機構要想建立健全內控管理體系，提升內控管理水平，具體要做到以下幾點。

3.2.1 完善內控管理制度

提升內控管理水平，離不開規范科學的內控管理制度。各基層社會保險經辦機構要依據社會保險相關法律法規和制度化管理要求，結合本單位實際情況，在內控管理制度建設上進行大量探索與實踐，制定人事管理、基金管理、檔案管理、信息管理、業務管理等具有本單位特色的內部管理制度和管理辦法，實現用制度管人、用制度管事，使經辦機構管理工作有章可循、有據可依，有效防范和化解運營風險，確保社會保險基金安全。

3.2.2 健全內控管理體系

健全內控管理體系，主要做好以下幾個方面的工作：一是通過建立組織決策體系、人事管理制度、領導授權體系、內部控制過錯責任追究機制等完善內部組織機構體系，明確工作職責，做好考核與獎懲、人員調配等工作，構建有效的組織管理體系；二是通過規范業務操作流程、優化業務審核機制、完善檔案管理流程等方式優化業務控制體系，做到關鍵業務按照規定程序開展，提升業務辦理規范化水平；三是通過完善財務基金管理和核算機制、基金支付控制機制、基金預決算管理制度等方式完善基金財務控制體系，保證會計信息的真實性和可靠性，確保基金安全；四是通過制定信息系統操作管理流程和制度，建立信息數據權限管理體系、信息交流反饋機制等方式完善信息系統控制體系，加快信息交流與溝通，提高內控管理效率。

3.3 加強監督管理，優化內控監督保障機制

內部控制管理是一個涉及計劃制訂、計劃執行、監督監控、檢查評估等工作的系統工程，缺少其中任一環節，都會對內部控制管理的嚴肅性、合理性、有效性產生不利影響。其中，監督環節尤為重要。這就需要各經辦機構對其部門、崗位、員工開展全過程監督，切實提高社會保險政策法規的落實效果。

強化內部監督，形成相互制約、相互協調的內控管理機制。一方面，內控部門應履行內控管理與監督職能，著力完善以排查崗位風險為抓手的社會保險監管體系，及時根據社會保險法律、法規及政策性文件，制訂年度及日常內控管理監督工作計劃，根據計劃定期對內部控制體系的落實情況進行檢查，做到層層有監控、時時有監督，對監管中發現的問題，要及時報告上級領導，并提出整改建議。另一方面，建立健全考評機制。對各部門內部控制管理制度建立情況、執行情況、年初計劃落實情況等進行考核，按照各部門得分情況進行綜合排名，根據考核結果對本機構內控管理工作做得好的部門和個人進行表揚和獎勵，對工作做得不好的部門和個人給予適當懲罰。

強化外部監督。基層社會保險經辦機構內控管理工作情況必須接受行政部門和社會大眾的監督。上級行政部分要配備專門的工作人員和專項經費，強化行政監管，并在監督過程中，要秉持公平、公正、公開原則，對社會保險經辦機構內部控制全過程進行有效監督。上級行政部門要定期對經辦機構的業務開展及基金收支等情況進行檢查，建立執法檢查工作臺賬，實行銷號管理，做好掛賬督辦和跟蹤問效，形成專題報告，并對監督檢查過程中發現的問題，發現一起，就堅決從嚴、從快查處一起，決不姑息，嚴把基金“出口關”，確保監督工作取得實效。同時，進一步完善舉報獎勵制度，強化社會監督。各地區可以通過政務公開、媒體報道等方式全方位披露社保基金運營及收支情況，增加信息披露頻次，以實現陽光政務為切入點，主動將社會保險業務流程、政策依據、監督方式等置于“陽光”下，切實保障人民群眾對社會保險的知情權和監督權，促進社會保險事業健康發展。

4 結語

基層社會保險經辦機構是落實各項社保政策，直接面對廣大參保人員的窗口單位，其內控管理工作是一項長期性、系統性的工作。因此，基層社會保險經辦機構需要不斷增強全體人員的內控意識，加強內部管理和監督，切實提高內控管理執行力，建立一個運作規范、管理科學、監控有效、考評嚴格、糾錯有力的內控管理體系，以促進社會保險經辦機構內部控制工作順利開展。