探析財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的實施方案與具體措施

余永亮 （中國煙草總公司湖北省公司 湖北武漢 430030）

一、制定財務(wù)共享實施階段的方案和措施保障的重要性

隨著共享服務(wù)建設(shè)理念和“大智移云物區(qū)”等技術(shù)逐漸成熟，以及國家政策的號召，企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)迎來了新的高潮，越來越多的企業(yè)利用財務(wù)共享服務(wù)將財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理進(jìn)行整合，幫助企業(yè)降本增效、加強管控、實現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能式運營。

根據(jù)業(yè)界的實踐經(jīng)驗，財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)可以分為“項目啟動”“項目設(shè)計”和“項目實施”三個階段。其中，項目啟動階段需要經(jīng)過調(diào)研和可行性分析，使項目獲得批準(zhǔn)并啟動；項目設(shè)計階段主要搭建整個共享項目的主干和細(xì)節(jié)，包括戰(zhàn)略定位以及對業(yè)務(wù)流程、組織人力、信息系統(tǒng)、運營管理、場地設(shè)備的整體規(guī)劃和詳細(xì)方案；項目實施階段是設(shè)計方案落地的過程，通過團(tuán)隊組建、信息溝通、進(jìn)度把控等手段，確保前期規(guī)劃的實現(xiàn)。

當(dāng)前，針對財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)過程的理論研究和實踐總結(jié)，主要集中于“項目啟動”和“項目設(shè)計”階段，一定程度上忽視了項目實施過程控制的重要性。財務(wù)共享服務(wù)實施過程中若沒有明確的實施方案和具體措施，將帶來諸多問題，例如實施進(jìn)度難以控制，導(dǎo)致規(guī)劃建設(shè)、系統(tǒng)搭建、業(yè)務(wù)流程再梳理、服務(wù)等級協(xié)議（SLA）的簽訂等耗時相對較長，大量消耗精力和時間成本，擠占企業(yè)經(jīng)營和業(yè)務(wù)處理時間；財務(wù)人員與基層業(yè)務(wù)人員溝通不足，導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)中心流程優(yōu)化和方案不能有效執(zhí)行和推進(jìn)等（李聞一等，2020）。除此之外還可能出現(xiàn)基層財務(wù)人員積極性不高、分工不明確、對財務(wù)共享服務(wù)的理念不清晰、共享服務(wù)建設(shè)后勁不足，缺乏運營優(yōu)化意識等。

相反，具備清晰的實施方案的企業(yè)，更能集中資源建立財務(wù)共享服務(wù)中心，按照前期的設(shè)計方案將制度、人員、流程、系統(tǒng)等各項準(zhǔn)備到位。例如，海爾集團(tuán)在財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)實施過程中多次組織各地財務(wù)人員集中培訓(xùn)，使財務(wù)人員盡快熟悉新的業(yè)務(wù)規(guī)范，并且采取“先試點再推廣”的實施策略，以避免對現(xiàn)有核算業(yè)務(wù)造成大幅沖擊作用，保障財務(wù)共享服務(wù)中心運行的平穩(wěn)過渡（帥文青，2018）。

由此可見，企業(yè)在建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的過程中，項目人員應(yīng)明確項目上線實施的方案和具體措施，以保障財務(wù)共享服務(wù)中心項目的順利實施。

二、財務(wù)共享服務(wù)中心上線實施方案的具體內(nèi)容

在實際開展工作前，項目人員應(yīng)針對財務(wù)共享服務(wù)的上線實施制定相關(guān)方案，對目標(biāo)要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等做出全面、具體而又明確的安排。具體而言，財務(wù)共享服務(wù)上線實施方案包括實施內(nèi)容方案、人員安排方案和試點計劃方案三個方面。

（一）實施內(nèi)容方案

根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)規(guī)劃，實施內(nèi)容可分為組織人員、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)和場地設(shè)備等方面。

1.組織人員實施。根據(jù)設(shè)計階段的人員需求，財務(wù)共享服務(wù)項目人員首先需要根據(jù)設(shè)計的財務(wù)共享服務(wù)職能與測算的人員規(guī)模，通過內(nèi)部調(diào)配和外部招聘等方式，實現(xiàn)人員組織配置工作。在進(jìn)行人員調(diào)配時，應(yīng)在科學(xué)的人才梯隊和人力資源結(jié)構(gòu)規(guī)劃下，明確人才需求標(biāo)準(zhǔn)，擴展招聘渠道，避免人員招聘不足。同時，還需要注意考察人員的學(xué)習(xí)能力、基本素質(zhì)是否滿足轉(zhuǎn)型后崗位的職責(zé)要求。

2.業(yè)務(wù)流程實施。業(yè)務(wù)流程的梳理和再造是財務(wù)共享服務(wù)項目的重點。業(yè)務(wù)流程的實施十分注重業(yè)務(wù)與技術(shù)的結(jié)合，因此這一階段通常需要配合信息系統(tǒng)模塊的測試工作共同進(jìn)行。業(yè)務(wù)流程實施的主要工作包括：對流程進(jìn)行全面梳理，檢查是否存在流程不暢、設(shè)計有誤、權(quán)限設(shè)置不當(dāng)?shù)牟糠?，測試用戶體驗，并進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)。

3.信息系統(tǒng)實施。規(guī)劃階段的業(yè)務(wù)流程設(shè)計方案能否在系統(tǒng)中得到準(zhǔn)確體現(xiàn)，關(guān)鍵在于系統(tǒng)能否實現(xiàn)準(zhǔn)確執(zhí)行，這是從理論向?qū)嵺`跨越的階段。實施階段的信息系統(tǒng)工作內(nèi)容包括系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)設(shè)置、系統(tǒng)測試和系統(tǒng)上線工作。系統(tǒng)開發(fā)是根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)規(guī)劃開發(fā)一些尚不具備的應(yīng)用系統(tǒng)；系統(tǒng)設(shè)置主要包括系統(tǒng)初始化和編寫系統(tǒng)使用說明書；系統(tǒng)測試與業(yè)務(wù)流程測試應(yīng)該相輔相成，一般是同時進(jìn)行的，最后完成系統(tǒng)上線運行。

4.場地設(shè)備實施。企業(yè)建設(shè)實體財務(wù)共享服務(wù)中心，必然需要進(jìn)行場地和設(shè)備的準(zhǔn)備。這一環(huán)節(jié)涉及到場地和設(shè)備的預(yù)算申請、采購執(zhí)行等工作，以及場地施工與驗收、物品調(diào)撥、辦公物品登記發(fā)放、辦公室搬遷等。

（二）人員安排方案

財務(wù)共享服務(wù)項目在實施過程中，需要明確項目自身的人員安排及分工，確保各司其職，避免出現(xiàn)職責(zé)空缺的情況。同時，還需要組織并開展人員培訓(xùn)工作，確保各崗位人員在短時間內(nèi)適應(yīng)新工作要求。

1.落實人員保障和工作機制。（1）組建專業(yè)化工作團(tuán)隊。財務(wù)共享服務(wù)的實施并非單純是財務(wù)部門或者信息化部門的工作，涉及硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制、管理制度等諸多業(yè)財領(lǐng)域。因此，首先要保持核心團(tuán)隊人員的多樣性，既包括企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門、人力資源部門、信息化部門，也包括外部軟件提供方或者咨詢團(tuán)隊；其次，要凸顯實施團(tuán)隊的專業(yè)性和多能性，即每個工作角色是所在領(lǐng)域的專家，而整個團(tuán)隊又具備面對復(fù)雜因素決策需求下的跨專業(yè)能力；最后，團(tuán)隊要具有學(xué)習(xí)和知識沉淀能力，既要全力實施共享中心建設(shè)項目，也要為未來財務(wù)共享服務(wù)中心運營儲備業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)需求的多層次復(fù)合型人才。（2）建立項目工作責(zé)任制。財務(wù)共享服務(wù)的實施本質(zhì)上是一個項目管理的過程，在組織、部署的過程中都應(yīng)該按照項目管理的方式運行（陳虎等，2008）。企業(yè)應(yīng)建立涵蓋戰(zhàn)略決策、項目實施、后勤保障多體系的項目團(tuán)隊，從方向和目標(biāo)上對工作任務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)化的分解，形成一對一項目負(fù)責(zé)制，實現(xiàn)問題敏捷上報、日清日結(jié)，并配備相應(yīng)的管理和考核機制。

2.明確三層組織分工模式。不同管理層級的人員在財務(wù)共享服務(wù)實施過程中的職責(zé)定位不同，一般可以分為以下三個層面：（1）高層主導(dǎo)戰(zhàn)略定位。Ramirez （2007）提出，財務(wù)共享服務(wù)的目標(biāo)定位與企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略密不可分。高層對財務(wù)共享服務(wù)中心的戰(zhàn)略定位決定了財務(wù)共享服務(wù)業(yè)財融合、數(shù)據(jù)價值等溢出效應(yīng)的發(fā)揮。公司高層管理人員應(yīng)基于戰(zhàn)略高度綜合平衡企業(yè)資源配置，合理規(guī)劃整體的信息化子戰(zhàn)略，并結(jié)合企業(yè)實際情況確定財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)目標(biāo)與資源投入，對財務(wù)共享服務(wù)中心職能定位、人員配置、交叉職能領(lǐng)域的權(quán)限分配以及實施進(jìn)度進(jìn)行戰(zhàn)略考慮與安排。（2）中層嚴(yán)密組織實施。中層管理人員對項目的管理能力是財務(wù)共享服務(wù)中心成功建設(shè)的有力保障。財務(wù)共享服務(wù)中心定位、目標(biāo)確定后，負(fù)責(zé)信息化、財務(wù)等相關(guān)領(lǐng)域的中層管理人員應(yīng)結(jié)合分管領(lǐng)域組織制定具體實施方案，包括管理流程的梳理、硬件資源的配置、軟件模塊的開發(fā)、試點企業(yè)的確定以及實施過程當(dāng)中的風(fēng)險管控等，承上啟下將企業(yè)戰(zhàn)略、建設(shè)目標(biāo)、實施方案緊密聯(lián)系，整體把控項目的實施進(jìn)度與階段性效果評價。（3）基層員工穩(wěn)妥推進(jìn)?；鶎訂T工在對財務(wù)共享服務(wù)中心運營理念、建設(shè)目標(biāo)、行動方案充分了解的情況下，按照財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)實施人員安排中的角色定位，積極穩(wěn)妥地開展相關(guān)工作。信息化人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)實施方軟硬件資源的配置、系統(tǒng)安全性管理、軟件接口的二次開發(fā)等，財務(wù)人員負(fù)責(zé)與咨詢方進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的梳理、財務(wù)體系的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、業(yè)財數(shù)據(jù)的收集與系統(tǒng)初始、人員權(quán)限的配置與體系化的理念與實操培訓(xùn)等，識別、歸集其中存在的問題，向上級管理人員及實施團(tuán)隊及時反饋，并參與制定具體解決方案。

3.計劃培訓(xùn)與信息溝通工作。在設(shè)計規(guī)劃方案執(zhí)行完畢后，項目人員需要組織并開展人員培訓(xùn)工作。從培訓(xùn)對象和培訓(xùn)內(nèi)容上看，對于共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)操作人員，應(yīng)注重培訓(xùn)共享服務(wù)中心的理念和流程全景、業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范等；對于業(yè)務(wù)人員及相關(guān)企業(yè)員工，應(yīng)注重培訓(xùn)模塊的搭建設(shè)置、提單操作規(guī)范、財務(wù)流程基本知識等。從培訓(xùn)的方式上看，可以采取崗前封閉培訓(xùn)、知識分享等方式。其中，知識分享不僅實現(xiàn)了對于員工培訓(xùn)的目的，還具有共享服務(wù)理念宣貫和營銷的作用。

財務(wù)共享服務(wù)實施過程中，項目人員還需要做好溝通管理工作。人員溝通包括高層領(lǐng)導(dǎo)、中層項目人員與基層人員之間的各層級溝通。項目人員可以通過建立實施階段性溝通回報機制，對實施過程中遇到的問題、項目的意見和建議、實施進(jìn)度等內(nèi)容進(jìn)行溝通。

（三）試點計劃方案

由于財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，因此一般選擇先由試點單位實施，再到企業(yè)全面實施。企業(yè)應(yīng)通過試點實施工作，對財務(wù)共享服務(wù)的整體建設(shè)規(guī)劃以及共享系統(tǒng)的功能性、穩(wěn)定性、安全性等各方面性能進(jìn)行全面校驗和優(yōu)化。經(jīng)過2至6個月的試運行，可以充分發(fā)現(xiàn)過程中的問題與不足，提出優(yōu)化和改進(jìn)措施，為正式上線提供穩(wěn)定的基礎(chǔ)和保障。

1.上線試運行。上線試運行工作主要包括辦公場所籌備、人員選調(diào)、系統(tǒng)環(huán)境搭建、權(quán)限及流程配置、共享業(yè)務(wù)培訓(xùn)、硬件設(shè)備調(diào)試、期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)生產(chǎn)環(huán)境切換等工作內(nèi)容，是財務(wù)共享上線的最后沖刺階段。企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的上線工作計劃，明確各項具體工作的職責(zé)分工和時間節(jié)點，工作計劃細(xì)化到天，工作任務(wù)落實到人，工作過程中各條線要及時同步工作推進(jìn)情況，確保高效協(xié)同和信息對稱。多地同時上線的企業(yè)可依托視頻設(shè)備等進(jìn)行全天候協(xié)同辦公，協(xié)同辦公過程中應(yīng)確保各類問題統(tǒng)一匯總并出具解決方案，避免各自為戰(zhàn)而出現(xiàn)信息盲點，影響財務(wù)共享整體建設(shè)質(zhì)量。

為應(yīng)對上線初期的各類問題，企業(yè)應(yīng)建立完備的應(yīng)急預(yù)案，以下為較為常用的方式：一是建立服務(wù)支持群（例如微信、QQ等），由共享中心運營支持人員線上隨時響應(yīng)并解答問題；二是建立分級風(fēng)險應(yīng)對機制，針對不同風(fēng)險等級的問題制定相應(yīng)的提報方式、解決路徑以及突發(fā)事件應(yīng)對方案等，做好充分的風(fēng)險預(yù)判和應(yīng)對準(zhǔn)備；三是編制下發(fā)視頻版和Word版培訓(xùn)課件、業(yè)務(wù)操作指引、系統(tǒng)操作手冊等輔助資料，對整體集中培訓(xùn)形成有效補充，供報賬人員隨時查閱；四是在上線初期對重點區(qū)域及公司派駐專人現(xiàn)場支持業(yè)務(wù)提報，有效提升問題解決效率和質(zhì)量。

2.試點單位運行優(yōu)化。試點單位運行優(yōu)化工作主要包括四項內(nèi)容：一是財務(wù)共享服務(wù)上線之初，多數(shù)企業(yè)會存在部分功能需求的開發(fā)工作尚未完成的情況，這段時間應(yīng)加快推進(jìn)信息系統(tǒng)剩余功能的開發(fā)工作，盡快完成系統(tǒng)建設(shè)階段各項工作任務(wù)；二是積極與試點上線公司業(yè)務(wù)、財務(wù)人員溝通上線體驗，幫助各級員工快速適應(yīng)、熟悉財務(wù)共享業(yè)務(wù)模式，做好變革過程中的各類矛盾疏導(dǎo)工作，推動企業(yè)盡快度過改革陣痛期。在這一過程中，企業(yè)還應(yīng)認(rèn)真總結(jié)各類問題和經(jīng)驗，有針對性地為后續(xù)快速推廣做好應(yīng)對預(yù)案；三是建立常態(tài)化復(fù)盤機制，及時盤點各類問題，結(jié)合上線運行情況對系統(tǒng)功能、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行快速優(yōu)化；四是快速強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)和知識轉(zhuǎn)移，確保企業(yè)內(nèi)部項目建設(shè)人員、業(yè)務(wù)處理人員、運營支持人員具備獨立推廣、培訓(xùn)、答疑的能力，一方面能夠為后續(xù)推廣節(jié)約大量的資金成本，另一方面為財務(wù)共享運營的持續(xù)優(yōu)化提供了雄厚的人才保障。

試點單位運行優(yōu)化階段是各類問題暴露和解決的最佳時間窗口，對于財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)整體節(jié)奏較為緊湊的企業(yè)而言，這一階段的工作質(zhì)量就顯得更為重要。財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)的本質(zhì)是管理變革，必然要面對并解決思維認(rèn)知、工作習(xí)慣、職責(zé)分工等各方面變化所帶來的矛盾。財務(wù)共享服務(wù)中心在始建之初，無論是企業(yè)管理層、共享中心員工，還是參與財務(wù)共享業(yè)務(wù)流程的各級公司的財務(wù)、業(yè)務(wù)人員，都要做好迎接變革沖擊的各項準(zhǔn)備。對于共享中心而言，服務(wù)提升和運營優(yōu)化是應(yīng)對和化解矛盾的破局利器；對于各級公司的財務(wù)、業(yè)務(wù)人員而言，要充分認(rèn)清財務(wù)共享是財務(wù)管理工作發(fā)展的必然趨勢，要勇于接受和擁抱變革；而對于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)而言，在這一階段要給予財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)最為有力的支持。

3.全面推廣實施。財務(wù)共享推廣實施整體工作節(jié)奏受企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)管理風(fēng)格、企業(yè)變革推動能力、企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、企業(yè)信息化基礎(chǔ)等多種因素影響，不同企業(yè)差異很大。有的企業(yè)用很短的時間就完成了全面推廣，有的企業(yè)則進(jìn)度很慢，甚至長達(dá)數(shù)年。體量不大、行業(yè)單一的企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)、推動變革的難度較小，推廣方案相對簡單；大型集團(tuán)化企業(yè)體量大、行業(yè)多、地域廣，可酌情考慮按行業(yè)推廣或按區(qū)域推廣的方式，也可采用行業(yè)與區(qū)域相結(jié)合的推廣方式。

財務(wù)共享推廣實施工作應(yīng)制定專業(yè)、規(guī)范的模型化工作方案，系統(tǒng)環(huán)境配置、上線工作組織、共享業(yè)務(wù)培訓(xùn)等推廣工作內(nèi)容，細(xì)化到天，有效保障共享推廣工作效率。推廣實施過程中要充分吸納試點實施階段的經(jīng)驗，對于可能發(fā)生的問題要有預(yù)判并盡量做到事前規(guī)避，對于多條線并行推廣實施的企業(yè)，推廣過程中新出現(xiàn)的問題要繼續(xù)嚴(yán)格按照項目工作制度進(jìn)行統(tǒng)一匯總并出具解決方案，避免出現(xiàn)信息盲點進(jìn)而影響整體建設(shè)質(zhì)量。

財務(wù)共享推廣實施階段上線公司不斷增加，共享中心的工作壓力不斷加大，很多新的問題也會隨之不斷出現(xiàn)，這一階段仍然要將運行優(yōu)化作為重要的工作目標(biāo)。一是共享中心的人員規(guī)模開始不斷擴張，要建立完善的上崗培訓(xùn)機制、新員工幫帶機制、業(yè)務(wù)復(fù)核機制等各項管理機制，培養(yǎng)新員工快速勝任財務(wù)共享各項工作要求，確保共享中心始終對外輸出標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)；二是要持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)審核規(guī)范、職責(zé)切分規(guī)范等各項操作規(guī)范，制定精確到動作級的業(yè)務(wù)操作細(xì)則并不斷提升熟練程度，推動財務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量的快速提高；三是應(yīng)建立例會機制、復(fù)盤機制、調(diào)研機制、問題推進(jìn)解決機制等各項工作機制，嚴(yán)格按項目工作制推進(jìn)各條線工作，深度挖掘財務(wù)共享在系統(tǒng)功能、流程效率、業(yè)務(wù)執(zhí)行等各方面的優(yōu)化空間，充分利用好財務(wù)共享推廣實施階段的時間周期快速提升財務(wù)共享運行水平。

三、財務(wù)共享服務(wù)中心實施具體措施

在財務(wù)共享服務(wù)上線實施方案的規(guī)劃下，按照實施的進(jìn)度，企業(yè)可以采取以下具體措施，推動財務(wù)共享服務(wù)的實施。

（一）進(jìn)行財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)動員

在財務(wù)共享服務(wù)中心啟動實施之前，項目組應(yīng)以需求為導(dǎo)向做好動員工作。動員的組織方為財務(wù)部門，成員涵蓋內(nèi)外部財務(wù)專家、項目咨詢專家以及軟件實施專家，被動員主體包括公司管理層、業(yè)務(wù)層、財務(wù)層，主要從滿足戰(zhàn)略管控需求、業(yè)務(wù)推進(jìn)需求、財務(wù)轉(zhuǎn)型需求的角度實施動員工作。對于核心管理層，應(yīng)基于財務(wù)共享服務(wù)中心運行對公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃落地層面進(jìn)行理念宣貫；對于業(yè)務(wù)實施層，應(yīng)基于數(shù)據(jù)挖掘理念展示財務(wù)共享服務(wù)中心在業(yè)務(wù)管控、工作推進(jìn)方面的核心價值；對于財務(wù)管理層，應(yīng)重點介紹財務(wù)共享中心在提升財務(wù)管控效率、助力財務(wù)轉(zhuǎn)型方面的突出表現(xiàn)。動員工作以理念宣貫、專家講座、標(biāo)桿企業(yè)實地參觀等多種形式，目的是通過不同維度揭示共享服務(wù)模式的核心價值，深刻認(rèn)識財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的必要性和重要性，明確自身在財務(wù)共享服務(wù)管控鏈條中的組織定位，自上而下獲得公司各層級的理解與支持，使其主動結(jié)合分管工作積極投身財務(wù)共享建設(shè)當(dāng)中。

（二）確立系統(tǒng)化工作和服務(wù)機制

1.建立日清日結(jié)的工作機制。財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)是一個集成多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、整合多方資源的系統(tǒng)化項目，建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量往往受到各種因素的影響，為確保軟件實施方能夠按照既定建設(shè)目標(biāo)推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高效的項目建設(shè)管理糾偏機制。企業(yè)可選擇以項目組為中心，建立“日清日結(jié)”的工作機制，針對建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題，每天與軟件實施方進(jìn)行總結(jié)和討論，小問題項目組當(dāng)天落實解決，影響到系統(tǒng)核心功能的問題或流程設(shè)計，逐項列出時間表、路線圖，定時、定人、定責(zé)，提交項目主管領(lǐng)導(dǎo)審核，并由專人督導(dǎo)跟進(jìn)定期匯報工作進(jìn)展。

2.實行點對點專人對接服務(wù)機制。為確保公司各層級能夠更好地配合財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，企業(yè)財務(wù)部門作為主導(dǎo)建設(shè)方應(yīng)當(dāng)建立全員參與、專人對接、一對一服務(wù)工作機制，包括對公司管理層、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)實施人員的理念宣貫、系統(tǒng)實操培訓(xùn)、業(yè)務(wù)流程指導(dǎo)等，從而大幅提升財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)速度和應(yīng)用效果。系統(tǒng)上線后，更應(yīng)建立“責(zé)任到人”的工作機制，每一名財務(wù)共享服務(wù)中心人員必須對接負(fù)責(zé)一個業(yè)務(wù)部門及經(jīng)營管理層人員，以解決對接人員使用財務(wù)共享服務(wù)中心系統(tǒng)中遇到的所有問題，從而保障公司業(yè)務(wù)事項的正常運行。

3.實現(xiàn)項目團(tuán)隊與信息化部門深度融合。各企業(yè)的信息化基礎(chǔ)和信息化水平參差不齊，網(wǎng)絡(luò)條件和硬件設(shè)施會對財務(wù)共享服務(wù)中心體系的搭建產(chǎn)生不同程度影響。因此，在財務(wù)共享服務(wù)項目推進(jìn)過程中要切實提升項目組與信息化部門的契合度，信息化部門領(lǐng)導(dǎo)需要全程跟進(jìn)、審核項目方案設(shè)計；信息化核心骨干人員也需要全程參與項目推進(jìn)，對財務(wù)共享服務(wù)中心與原有信息化模塊整合提供技術(shù)支持，評估現(xiàn)有硬件條件和網(wǎng)絡(luò)安全策略是否滿足建設(shè)需求，同時能夠在項目組中起到財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員與軟件實施方的橋梁、紐帶作用，從對企業(yè)業(yè)務(wù)活動的理解和開發(fā)技術(shù)語言的應(yīng)用兩方面提高團(tuán)隊的溝通效率，避免溝通不暢導(dǎo)致的進(jìn)度偏差。

（三）實施全方位和體系化培訓(xùn)

1.建立內(nèi)部培訓(xùn)體系。在推進(jìn)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)期間，項目組應(yīng)以多種載體和形式將財務(wù)共享服務(wù)中心理念、未來運營模式、核心思路、系統(tǒng)操作流程等進(jìn)行自上而下的集中宣貫和培訓(xùn)。對于企業(yè)高層而言，往往更加關(guān)注建設(shè)成效或效率提升問題，因此需要針對高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財務(wù)共享服務(wù)中心理念、建設(shè)效果、核心功能的培訓(xùn)，通過演示、案例的形式，便于建立步調(diào)一致的共享思維；對于企業(yè)中層而言，項目組需要更多的將財務(wù)共享服務(wù)中心建立以后的管理效率提升、決策數(shù)據(jù)支持作為重點進(jìn)行培訓(xùn)，包括系統(tǒng)應(yīng)用流程講解、數(shù)據(jù)分析模型展示、內(nèi)控流程演變等；對于企業(yè)員工而言，要提供量級最多、內(nèi)容最細(xì)化的基礎(chǔ)性操作培訓(xùn)，包括前端業(yè)務(wù)層、終端管理層、后臺共享層等所有人員進(jìn)行實操方面的系統(tǒng)性培訓(xùn)。

2.參加外部培訓(xùn)活動。無論是在財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)期間，還是在上線應(yīng)用階段，信息技術(shù)和共享理念的創(chuàng)新發(fā)展永遠(yuǎn)是不斷前進(jìn)的，作為企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的管理者和參與者，應(yīng)主動參加理論知識、信息技術(shù)和實踐創(chuàng)新方面的學(xué)習(xí)，以拓展企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)化思路和管理理念，具體措施有：一是要持續(xù)加強財務(wù)共享服務(wù)中心理論知識的學(xué)習(xí)，為財務(wù)共享的沿襲發(fā)展、理念創(chuàng)新、應(yīng)用實踐建立明確的指導(dǎo)思路；二是要結(jié)合財務(wù)共享服務(wù)核心技術(shù)與主流軟件供應(yīng)商進(jìn)行互動、交流，通過學(xué)習(xí)當(dāng)前信息化關(guān)鍵技術(shù)的發(fā)展，挖掘、探索財務(wù)共享服務(wù)中心智能化落地場景及其創(chuàng)新應(yīng)用；三是根據(jù)行業(yè)特點到共享建設(shè)標(biāo)桿企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)成果，重點關(guān)注財務(wù)共享服務(wù)體系與經(jīng)營管理模式有效結(jié)合的最佳實踐，拓展管理思路，尋找適合企業(yè)的最佳共享服務(wù)模式，不斷優(yōu)化和改善企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)核心功能，提升財務(wù)共享中心的戰(zhàn)略定位，助力企業(yè)提升集團(tuán)化戰(zhàn)略管控和價值創(chuàng)造能力。

（四）選取試點實施并全面推廣

1.試點單位選取。根據(jù)上線實施方案，共享中心建設(shè)階段應(yīng)采取試點制推進(jìn)計劃。一般而言，試點工作周期在3到6個月不等，也有一些企業(yè)會經(jīng)歷長達(dá)一年的試點過程。試點不僅可以發(fā)現(xiàn)設(shè)計階段存在的問題，還可以據(jù)此發(fā)現(xiàn)下屬單位對實施財務(wù)共享服務(wù)的態(tài)度，從而進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化。

在試點實施前，企業(yè)應(yīng)判斷是優(yōu)先選址某一兩個省市進(jìn)行試點，還是選址一兩個法人機構(gòu)進(jìn)行試點，或是選址一兩個流程進(jìn)行試點（張超，2018）。試點企業(yè)選取應(yīng)基于經(jīng)營規(guī)模、盈利模式、股權(quán)架構(gòu)、行業(yè)特點等關(guān)鍵差異，同時兼顧所處地域、企業(yè)文化、基礎(chǔ)管理水平、信息化系統(tǒng)建設(shè)等重點因素；針對集團(tuán)企業(yè)，還可以按照產(chǎn)品、板塊、區(qū)域、業(yè)務(wù)類型等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。試點企業(yè)必須具有典型代表性，具備理論沉淀與實踐經(jīng)驗總結(jié)能力，以便于知識轉(zhuǎn)移和人才培養(yǎng)，對后續(xù)系統(tǒng)全面上線起到輻射、引領(lǐng)、帶動作用。試點企業(yè)數(shù)量可結(jié)合軟件實施方及公司項目團(tuán)隊資源配置狀況而定，可以考慮建設(shè)多個財務(wù)共享服務(wù)中心或多層級的財務(wù)共享服務(wù)中心，但各經(jīng)營板塊中具有典型代表性的企業(yè)應(yīng)予以充分涵蓋，以降低成員單位全面推進(jìn)階段的工作實施難度，滿足集團(tuán)公司多業(yè)態(tài)、跨地域甚至全球化的經(jīng)營特征和管控需求。

2.模塊差異化實施。在財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)初期，各試點企業(yè)應(yīng)首先配合軟件實施方梳理業(yè)務(wù)審批流程和標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)財體系，將易于標(biāo)準(zhǔn)化、電子化的業(yè)務(wù)事項納入集中管控作為第一階段實施目標(biāo)，旨在建設(shè)初期凸顯財務(wù)共享服務(wù)中心獲取業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和整合分析數(shù)據(jù)的效果，有利于從經(jīng)營管理層面和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)處理層面獲取信任和支持，同時提振管理層推進(jìn)項目建設(shè)的信心與決心。在一期建設(shè)模塊穩(wěn)定運行后，再及時推進(jìn)其他模塊的上線工作，充分發(fā)揮系統(tǒng)在數(shù)據(jù)集成、信息預(yù)警、資源整合、戰(zhàn)略支撐等方面的核心價值，鞏固前期建設(shè)成果，發(fā)揮模塊間的協(xié)同效應(yīng)，對系統(tǒng)建設(shè)過程中的亮點與瓶頸進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)，為集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的全面上線奠定堅實基礎(chǔ)。

3.進(jìn)行全面推廣。試點完成后，財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)入全面推廣階段，這一階段最主要的工作在于將總結(jié)并改進(jìn)的前期試點的最終方案進(jìn)行逐個機構(gòu)的溝通和推廣。不同的推廣策略下，其速度、效果和風(fēng)險均不相同，主要分為以下兩種：第一，激進(jìn)的企業(yè)會選擇一次性轉(zhuǎn)移策略。這種策略如果成功，企業(yè)會迅速取得項目收益。而一旦控制不力，則可能造成項目失敗，因此對項目團(tuán)隊的管理能力有較高要求；第二，逐個機構(gòu)實施策略。這種方式需要的推廣周期較長，甚至需要3—5年的時間，但相對而言更加穩(wěn)健，成功率更高。