論建筑企業資金管理存在的問題及解決對策

唐作龍

(甘肅省建設投資(控股)集團有限公司，甘肅 蘭州 730050)

在我國經濟快速發展的過程中，建筑行業在頂著大環境不佳的壓力情況下依舊能夠快速發展，內部競爭壓力不斷增大，穩定的流動資金是保證企業穩定發展的基本前提。但是除此之外，在企業的發展過程中還需要另外一個基礎條件，即良好的財務資金管理。只有對現有的流動資金進行科學管理，才能確保整個工程項目順利竣工，有效地保障企業的經濟效益，促進建筑企業健康長久的發展。所以，建筑企業應重視對內部流動資金的管理，只有重視和明確資金管理，才能夠更好地開展后續工作。

1 建筑施工中企業管理的意義

1.1 及時規避企業資金風險

在現代化的建筑施工中，要重視企業的資金管理，有助于及時規避一定的風險，可以在平常的公司運轉之中對特殊類賬款做出更高的關注力度，有利于規避資金風險和增強企業抵御風險的能力。對于企業的臨期應收款項要及時溝通與交涉，以免過了法律效應生效的期限，在一定程度上減少壞賬產生的風險，利于企業按時與合法收到款項，減少拖沓。在另外一類到期款項卻沒有支付和沒能收到款項的逾期工程款項，企業要定期定時催收和組織相關人員交涉，如有收不到的壞賬可以另行處理，這樣會將企業的賬單算得清清楚楚，減少假賬、壞賬，提高建筑施工企業的資金回收率和利用率，有助于從整體上將資金回籠到自己的賬戶上，降低風險，對于抵御資金風險有積極意義。

1.2 保證資金正常流動流轉

要想保證建筑施工企業的持續經營發展，實現資金的基本回流，保持收入與支出的平衡至關重要，因為當下企業的經營狀況受到資金回流的影響比較嚴重，應該將收賬款和應付賬款作為兩大代表，真真切切地將資金運用于企業的實際發展和業務拓展上。經濟形勢的波動也會對企業的資金和發展有一定的影響，外部因素對于企業的實際支配資金具有重大作用，有的會導致企業的資金和到賬面額不符，只有加強有效的資金管理，才能時時刻刻把握企業的資金流向和運營狀況，使得企業正確地評估風險和正確地支配資金。決策者的重大決策與企業的經濟管理息息相關，如果決策者過于保守或者過于盲目自信，都有可能造成經營失敗或者投資失敗，使得企業處于風險之中，這就體現出企業進行經濟管理的必要性和重要性。只有正確評估企業的可支配資金，才能夠保障企業的利益，也可以及時止損。在充分了解市場的條件之下，建筑企業要進行有效的經濟管理，結合自身的戰略實際，有助于把握資金的動向，促進企業資金鏈的完整和連續，促進建筑施工企業持續健康發展。

1.3 合理監控資金預算支出

對于資金管理問題，建筑施工企業要根據實際的資金流動情況，及時監控資金的預算和實施，提前安排企業資金的用處和具體的款項，能夠在一定程度上減少意外的支出和不必要的支出，保證企業的收支平衡，使企業在合理的資金范圍內運轉和發展，也可以提高工作的效率和降低差錯。在企業的資金充裕的時候，可以將更多的資金投放在施工設備的購置上，促進綠色發展，減少對于環境的污染和危害，有助于企業的發展符合國家的可持續發展方向，與國家政策相一致。也能夠通過多種方式提高企業的盈利和發展活力，有助于施工企業在促進自身主要事務發展的同時拓展其他業務賺取更多的利潤。在企業的資金不太富裕的情況下，企業可以通過合理的借貸，穩定公司的發展和資金平衡，有效提高自身的競爭水平和施工質量，以此增強建筑企業的經濟管理信心，實現可持續發展。

2 建筑施工中資金管理存在的問題

2.1 工程撥款滯后，資金壓力大

在競爭日趨激烈的建筑市場中，工程債款越來越多，工程款拖欠問題出現和發生的頻率極高，所以現在的建筑施工企業受到了雙重資金壓迫，出現了資金鏈的斷裂，收支處于不平衡的狀態，許多企業都難以發展下去，阻礙了建筑行業的發展和國家經濟的進步。由于建筑施工企業具有一定的特殊性，前期投資大，后期資金回籠的時間線拉得比較長，所以就會出現在前期施工過程企業自行墊支款項，后期的工程撥款較為滯緩，工人的工資和機械設備更新換代以及采購的建筑材料等支出款項較多，收支極其不平衡，導致工期的不斷延期和滯后，對于企業的自身發展以及農民工的工資極其不利。

2.2 國家相關預算編制不準確

由于國家對建筑行業的預算編制規定不夠清晰，雖然有著嚴格的編制制度，但是因為建筑施工企業具有一定的特殊性，往往只能依靠一定的歷史數據和實際情況進行預算和提前承包，但是提前的預算和工程的承包都不是很準確，不能夠完全按照其規定來。在進行工程的預算編制中，可以參考的數據比較多，但是具體到一定的工程上的時候，不能夠一概而論。因為每一個工程都有其不一樣的地方和特性，在企業的預算編制中也存在著許多的不可控因素，如果企業在前期的預算過程中沒有很好地注意到這些地方，就很有可能導致預算不準確、后期工程發展和推進緩慢，不能夠及時地調整預算之中的不準確數據和支出，導致資源得不到合理的配置，無法促進企業的發展和實現建筑施工企業效益的最大化。

2.3 對遞延資產以及費用遞延資產的忽視

在影響方面，遞延資產以及費用遞延資產對公司的整體流動資金在一定期限內并不會產生嚴重的負面影響。但是在后續的工作中需要繳納這部分稅務，此時就會直接觸及公司的整體盈利，在這一點上，相關的管理人員應該用長遠的眼光看待問題，在管理企業的流動資金時必須重視遞延資產以及費用遞延資產。結合現階段的實際情況來看，在某些項目開展的過程中，相關的直系高層并沒有重視此項目會產生遞延，此時財務部門的會計人員也沒有提醒，會使得這部分費用在此項目中被忽視，直到新一年度進行結算時才得知還存在這一部分費用。這部分費用分為抵扣型和負債型，若是抵扣型，則會對建筑企業帶來一定客觀的收益；若是負債型，就需要企業進行稅務補繳。從此方面可以得出，只要相關的高層和會計人員重視這部分，提高對遞延資產的管控力度，就可以很好地提升企業對資金的控制力度。

2.4 忽視近年來的稅法和會計準則的變化

近些年來在對建筑企業資金管理過程中由于稅法以及會計準則發生了一些變化，但是現階段對這些政策的變化并沒有提起重視，直接導致企業應繳的稅收受到影響。舉個例子，根據現階段建筑行業能夠提供多種服務的性質，在租賃事項的變化過程中，對企業實際應繳的稅額產生了直接的影響，在一定程度上增加或減少了企業整體的流動資金。此時，一旦企業只是過多的重視建筑行業內部發生的變化，而忽視稅法以及會計準則的變化，就不能結合實際情況對現有的資金進行更好的管理，在后續的支出或者收入過程中就會產生一系列的問題，對整個企業的納稅額度產生嚴重的影響，進一步影響企業的實際利益。但是，如果企業能夠關注到稅法以及會計準則的變化，就能夠及時根據變化對內部的資金進行實時管控，達到實效性，即能夠幫助企業更加準確地掌控收益情況。

2.5 財務人員自身專業能力存在缺陷

影響建筑企業資金管理的另一個重要因素是財務人員自身的專業素質不過關，不合格的財務人員在對企業的財務事項處理過程中會產生許多繁雜的錯誤，導致賬目中堆積許多陳賬。再加上近幾年稅法和會計準則方面的變化，導致原本專業素質就不足的財務人員更是“難上加難”，無法很好地根據實際情況進行適當的調整。一旦財務人員專業素質不過關，不能夠處理繁雜的日常工作以及學習新的知識，也就不能夠進一步提升自己的能力，導致企業資金管理存在許多漏洞，損害企業的利益。

3 提高企業資金管理能力的對策

3.1 進行合理的預算編制

對于建筑施工企業的發展來說，進行合理的預算編制十分重要，預算編制的合理性、科學性以及準確性直接影響著企業的資金管理。所以在進行預算編制的時候必須結合企業與工程的實際情況，考慮到一些可能會涉及的風險，保證預算具備科學性以及可操控性。這就需要在編制預算之前收集所有相關數據，并且保證這些數據的準確性與完整性，進而保證有效控制。如果收集的數據和實際情況出現較大的偏差，需要以實際情況為準，并且根據實際情況進行合理調整，在最后的季度核算工作中認真反思，對預算不合理的地方要進行及時的調整。除此之外，企業還需要提高對應收款項的回收工作，其會直接對企業的實際利益產生影響，在進行回收的過程中可以對應收款項進行一定的折扣，這樣做有利于對整個回收款項的周期進行壓縮，幫助企業對現有資金進行合理規劃。

3.2 重視遞延資產和負債情況

由于遞延資產和負債情況在核算的過程中會對企業整體應繳的稅額產生極大的影響，即涉及企業的實際利益狀況，所以在今后對企業資金管理的過程中還需要重視遞延資產和負債情況，如此才能夠進一步地了解在某年度中的實際經營情況，并根據反映的情況進一步調整自身的運營方式。對遞延資產和負債情況的了解還能夠讓企業更加直觀地預測需要繳納的稅額，進一步合理規劃企業現有的資金，有效地規避風險，降低資金鏈斷裂的風險，促進企業更加長遠的發展。

3.3 實時關注稅法和會計準則的變化

國家層面為了讓所有行業中的企業可以長遠發展，會不斷地對現有的稅法以及會計準則進行修改。其中，以增值稅作為典型代表，該稅法在近年來根據整體的經濟發展情況進行了多次調整，其稅率逐漸下降，并且在稅率方面呈現多樣化。對于建筑施工企業來說，其會涉及許多方面的事宜，因此更應時刻關注自身能夠提供的服務對應的稅率的變化，從而進一步結合實際情況，預算出應繳的稅額，然后對資金進行合理規劃。若在應繳稅額的預算中，得出目前實際應繳納的稅額明顯降低，則有利于企業進行新項目的競標，提高資金的利用率，給企業帶來更大的效益；但是若預算稅額出現大額增加，就需要考慮承接的項目可以帶來的稅費，盡可能地保證企業能夠順利納稅。而會計準則的變化最為主要的就是關于租賃方面的，由于租賃事宜本就存在一定的復雜性，再加上會涉及一定資產的折舊，導致情況更加復雜。所以，這就需要相關的專業人員及時察覺稅法和會計準則的變化，防止因關注不及時給企業帶來損失。

3.4 重視提高資金管理的意識

對于資金管理意識方面的重視一方面在于高層的重視，另一方面在于財務人員的重視，只有高層重視對企業現有資金的管理，才能夠有效地促進資金管理工作的開展。對于財務人員來說，只有重視提高資金管理的意識，才能夠對內部的資金進行良好的管理。對于資金管理意識的提高主要可以通過內部宣傳來進行，通過開展員工大會、專業講座等提升財務人員的資金管理意識，進而保證充分發揮財務人員的作用，做好資金管理，從而為企業帶來更高的效益。

3.5 重視應收款的管理

對于應收款的管理主要集中在兩部分，一部分是實際應該結清的項目工程款項，另一部分是企業墊付的材料款項。在這方面，企業需要組建一個精干的催收團隊，對每一個項目都要做到全面落實，防止出現“留尾巴”的現象。對每一筆款項都需要制訂合理的催收計劃，保證企業的資金能夠盡快回籠，方便后續工作的開展，減少企業的損失。

5 結語

現階段我國建筑企業內部的資金管理問題錯綜復雜，尤其是在人員方面，涉及的人員較多，如果無法有效、合理地安排這些人員，就會導致企業資金管理出現大問題。所以在管理的重點上首先應該重視對專業人員的引進，只有這樣才能夠讓專業的財務人員對企業的資金進行有效的管理，幫助企業有效地規避風險，提升企業的經濟效益與競爭能力。