財務共享背景下財務人員轉型分析

戴晶晶

摘要：在財務共享背景下創新財務模式，有助于提升企業的核心競爭力。在此之上，文章簡要分析了財務共享模式的推行優勢以及財務人員轉型必要性，并圍繞財務人員轉型阻力提出相關建議，經由組建財務共享中心、實現戰略財務轉型、注重高端人才培養、強化財務共享職能等策略，提高財務管理水平，為企業踐行可持續發展目標指出新路徑，借此保證財務人員能夠實現高效工作。

關鍵詞：財務共享；財務人員；財務共享中心

早在1980年，IT行業就開始應用共享模式，以此達到省本目的。同年歐洲首建財務服務共享中心，繼而打造財務共享環境。而我國隨著各企業經濟條件的改善，財務共享模式也逐漸滲透到各個領域。而對于財務人員而言，采用新模式開展財務工作，需從個人角色上先行加以轉變。對此，需依托財務共享的時代背景，及時針對財務人員職能、觀念做出調整，進而解決人才供需不均衡問題。

一、財務共享模式的推行優勢

財務共享模式在各個企業中都有著顯著的推行優勢，具體可體現在以下三個方面。

（一）節省運營成本

在集團企業中，常因分公司財務數據較為分散，而造成集團總部出現財務問題。而財務共享模式在實踐應用中，能夠針對分公司的財務報表、收支憑證進行集中管理。此時，將有效減緩傳統財務模式背景下的人力負擔，即無需過多安排財務人員，而是將財務人員重新分配到其他工作崗位上，并新建財務共享中心，最大化挖掘人員潛力，繼而合理控制人力成本，幫助企業節約運營資本。

（二）推動企業發展

企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，需保持與時俱進的思想。而財務共享模式的推行，可進一步促進企業的創新發展。尤其是財務共享中心的建立，可實現集團總部對分公司財務事項的集中管控，而且可科學調整企業戰略部署。另外，財務共享中心選拔的人才以及應用的軟硬件設施較為卓越，在節省成本的同時，也能實現企業財務業務的精簡化發展，最終促使企業擁有良好的運營能力。

（三）加快改革速度

企業在改進中涉及的改革事宜較為復雜。為了在有限時間里高效完成改革任務，應當充分運用財務共享模式，進而加快財務人員的轉型速度。只有財務人員能夠及時轉變崗位角色，才能為企業未來的發展指明創新方向。財務人員在深度學習中，其技能、思想均能得到合理優化，便于在優秀人才的輔助下，企業能夠盡快達成改革目標。

二、基于財務共享背景下財務人員轉型的必要性

企業財務人員的工作成果往往能夠反映出企業的盈虧情況，甚至能夠為決策層領導提供可靠依據，從經濟數據的變化趨勢中掌握企業運營動態，繼而提出正確決策，用于支持企業獲得更大的利潤率。以往財務人員在各自的崗位工作中，常遵循著傳統會計準則。而今在財務共享背景下，財務人員應當結合時代變化特征加快轉型速度，由此適應新環境的改變，不斷提升會計質量。事實上，之所以要實施財務共享模式，推動財務人員轉型進程，是源于傳統財務模式缺乏先進性，并且未能與企業業務、企業戰略產生密切關聯，此種事后管理模式顯然無法起到預測作用。然而，財務共享模式可進一步擺脫傳統財務模式的束縛，縮減崗位，在控制成本基礎上也能避免過多配置會計管理等虛設崗位，提高資源利用率的前提下，為企業財務人員創造一個優良的財務共享條件。據此，財務共享模式的推廣具有一定的必要性，它能夠為財務人員的轉型提供新思路，借此實現企業與人才的共同進步。

三、基于財務共享背景下財務人員的轉型阻力

基于財務共享背景下針對財務人員的職能、崗位進行轉變，常面臨著以下挑戰。

（一）人才留存率低

財務人員的流失，將對財務人員轉型工作產生重大阻力，促使企業執行的新決策無法走上正軌。盡管部分企業已經開始引進財務共享模式，甚至成立財務共享中心，但由于企業內部人才留存率偏低，致使企業的財務工作依舊停留在傳統管理層面上。在人才尚未過渡到新崗位前選擇跳槽，促使新人入職后將重新進行新模式的培訓。考慮到部分高端人才在重復事項上的工作熱情較為低沉，且企業分配的財務崗位缺乏合理性，從而引起人力資源損耗，也在無形中加大了企業的轉型成本。所以，應當進一步夯實財務共享基礎，聯合激勵機制吸引人才在崗位上保持持久性。

（二）人才調配不當

財務共享背景下，各企業需要重新針對現有財務人員進行崗位調配。一方面，財務人員自身需要知曉未來發展方向，聽從企業領導的安排到新崗位中繼續任職。另一方面，企業需在財務人員轉型中，精準判斷轉型前后工作效能提高程度，以及財務人員的潛力開發情況。然而，當前在人員調配上依然缺乏科學性，致使財務人員無法在新模式下展現出實踐價值。

（三）技能要求嚴格

共享財務與傳統財務人員比較，其技能要求更加嚴格，不僅僅要求財務人員具備基礎財會技能，更為主要的是擁有計算機實操能力、編程能力等，并且從會計領域分析，應當具備財會信息填寫審核以及報表繪制、賬目核算等綜合能力。對于我國頒布的新法規也需要做到熟知。同時，對于企業遇到的財務風波，也需要給出可行性方案。這些能力上的要求，造成財務人員無法在短期內完成轉型。

（四）缺乏共享條件

傳統意義上的財務管理工作，常需要財務人員花費過多的精力完成會計核算等崗位任務。尤其在集團性質的企業中，若各分公司的賬目處于混亂狀態，必然不利于推行財務共享模式。因此，為了給財務人員創造優良的轉型條件，需先行從財務共享的視角，衡量企業在財務共享模式應用中的不足之處，包括是否具有財務共享平臺、是否建有財務共享團隊等，借此為財務人員向管理會計、共享財務的轉變給予助力。

四、基于財務共享背景下財務人員轉型的優化策略

（一）組建財務共享中心

在財務共享背景下，關于財務人員轉型工作的開展，還應當積極組建財務共享中心。建設財務共享中心作為財務人員轉型的重要環節，需要引起各企業的密切關注。在財務共享中心建立過程中，可以按照下述細則推動改革進程。

首先，企業負責人應當結合各企業的運營特征與財會結構，樹立明確的改革目標。一般情況下，需采用調研方式，汲取各試點單位的先進經驗，而后組建共享小組，針對財務共享中心建設事宜實施有效規劃。另外，關于財務共享中心的建立，還應當先行制定完善的建設方案，驗證方案可行性后進入實踐階段，并且圍繞財務共享要求，對傳統財務模式做出相應的調整。

其次，財務共享中心要想發揮出財務統籌作用，還需要針對財務人員提出明確要求：第一，保持遞進態度，按照財務共享中心的建設方案穩步推進，依托整體建設目標優化工作成果；第二，堅守問題導向，把問題想在前面，盡快發現并切實解決財務共享問題，對后期遇到的各種財務共享阻力進行妥善處理，由此不斷規范財務共享流程，逐項穩定推進后續推廣工作，建好用好財務共享中心；第三，在建成財務共享中心后，要求財務人員深度學習互聯網技術、大數據技術相關知識，對現有財務工作的成果進行分析整合，履行財務基本職責的同時，為企業經營管理效率效益的提升做出貢獻。

最后，各個企業在財務人員轉型過程中，應運用財務共享中心，吸引人才持久性留在本企業任職，而非單純性對財務人員提出創新要求。財務共享中心作為新成立的組織，它在企業運營中的發展，將為財務人員帶來轉型保障。企業在逐漸完成財務共享改革任務的基礎上，應當為財務人員理清轉型思路。一般情況下，在企業建成財務共享中心后，部分財務人員會表現出明顯的焦慮感，認為自己存在被辭退的風險。為了適應財務共享環境，財務人員可從下述三個層面上實現個人價值。第一，向財務管理轉型。傳統財務部門的人員，可成為財務共享中心的管理者，憑借以往工作經驗從大局視角合理利用財務資源；第二，向財會技術轉型，將財務人員納入財務共享中心中，使其充當技術人員或者業務員，這樣既能起到安撫員工情緒的作用，又能實現人力資源的均衡分配；第三，向管理會計轉型，財務共享模式下，財務人員還需要注重企業業務的有效融合，在整理業務信息的基礎上，將其轉化為決策憑證，自此在轉型后也能維護財務人員的工作熱情，使之持續性為企業發展做出貢獻。

（二）實現戰略財務轉型

財務共享中心的成功建立，也意味著企業傳統財務部門的部分核算人員閑置，面對著充足的閑置資源，各企業的財務人員應當從戰略財務的方向加快轉型速度。在上文中提及關于傳統財務部門人力資源的安排，可從技術、管理、運營等方向實施妥善安置。而在實踐改革階段，還應當注重戰略財務思想的滲透。財務共享視域下，財務人員無法繼續從事傳統財會事務，但對于企業未來的運營發展而言，釋放的人力屬于企業的寶貴財富。因財務人員多指的是具備財會資格證且畢業于金融經濟等相關專業的受過高等教育的人才，故而若白白將此部分人才歸還給社會人才市場，對于企業將是一種損失。對此，企業決策層領導在企業逐漸推行財務共享模式后，還需要從財務人員群體中優選人才，并依托企業戰略，實現戰略財務人員的培育。在戰略財務發展階段，財務人員的工作重心以財務管理為主。其崗位角色也發生了相應轉變。以往財務人員多承擔收支核算報表繪制等任務，而今則以企業戰略的擁護者身份參與到企業的各項經濟活動中。鑒于此，集團性質的企業應當從以下三個方向重新構建財務框架，引領財務人員盡快實現轉型目標。

1. 關聯戰略部署，集團總部可以將各分公司的總會計師、財務主管以及總經濟師人才選拔出來，鼓勵他們積極參與財務決策活動，并在后期開展決策會議時，為其提供干預機會，借此鞏固戰略財務的轉型效果。

根據相關研究：財務人員與戰略部署的關聯，其優勢可體現在成本控制上。由于決定企業利潤率的根本除了獲取高效益外，還包含低成本。所以，經過財務共享模式的推廣，將優秀的財務人員納入戰略決策交流領域中，可在原有基礎上有效節約投入成本。其中經過對歐洲等30余家企業的財務共享成果進行調查，整體上節省了30%左右的財務成本，繼而幫助企業提高了效益水平。而我國也有過半的企業認定財務人員向戰略財務的轉型，可達到省本增效的效果。

2. 關聯運維流程，企業可以從傳統財務人員中選出優質人才，使其參與到績效考核、預算統計以及戰略運作等運維流程中，借此在轉型后重塑財務管理架構。

3. 關聯經營活動，財務共享背景下，往日多依靠營銷人員、業務人員完成經營任務。而今財務人員也可積極參與到企業經濟活動中，為其提供可靠的參考數據。如收支效益分析表、績效評價清單等，這些與財務職能相關的信息，均可關聯企業的經營決策。因此，在財務人員向戰略財務轉型階段，需要與企業戰略目標保持同步更新狀態。

（三）注重高端人才培養

考慮到財務共享中心中工作的財務人員，其技能要求更加嚴苛，故而企業在財務共享背景下引領財務人員實施轉型，還需要通過技能培養，促使原有的財務人員成長為高端人才，這樣既能擴大財務人員的崗位可分配范圍，又能激發員工潛能，促使企業的人力基礎得以夯實。

第一，企業領導對于財務人員的技能水平需要做好充分的調查。財務轉型是實現財務共享的重要部分。所以，相關人員需密切關注分公司財務人員的技能優勢，在匯總后有針對性地對其進行培養，使其在原有技能水平上有所進步。為了防止財務人員缺乏轉變熱情，還可以搭配獎懲制度，對每名財務人員的表現進行獎賞與處罰。如對于同一批考核人員，應當為表現優異的財務人員發放獎金。而對于行為懶散、態度不積極的員工，可根據實際成果加以處罰。

第二，企業需要通過多樣性培訓活動，促進高端人才的形成。多數財務人員都具有可開發潛力。因此，企業可從電子核算方法、信息化軟件操作技巧、管理職能認知等多個層面對其進行重點培養，而且還可從財會、管理、經濟學綜合領域中邀請專家，前往企業對財務共享中心的管培團隊進行培訓。一般可采用數據分析法、案例講解法、實踐演練法，對參訓人員的職業技能、管理能力、決策能力加以指導，甚至要求參訓人員重點學習現代化做賬軟件，如金蝶軟件、信管飛軟件的應用步驟，確保培訓后成為高端人才，繼而順利進入財務共享中心中繼續工作。

（四）強化財務共享職能

財務共享中心建成后，能夠為財務人員的轉型奠定基礎。雖然財務人員需要朝著管理會計、戰略財務等多個方向進行轉變，但不代表要完全喪失傳統財會技能。財務共享背景下采用的財務共享模式，其充滿新意，值得財務人員轉變固有思維。而且企業負責人也需要進一步強化財務共享職能，以此表現出財務人員的崗位優勢。財務人員在其轉型中，需要遵從財務職能的要求，具體涵蓋財務資源配置、企業戰略支持以及企業資金管理、管理體系維護等綜合職能，繼而彰顯財務導向價值。

首先，財務人員需要承擔起財務制度與預算管理、績效管理、財務風險防范體系的維護職責。例如中興通訊曾在財務共享模式下，針對財務共享中心的績效管理工作提出使用平衡計分卡的管理決策，并對企業業務合作伙伴以及企業戰略目標范疇涉及的信息加以匯總，細化績效管理指標后，參照財務人員全新的工作要求，為其分配具體化職責。因此，財務人員在轉型中也需要認真履行體系維護職責；其次，財務人員需要針對企業資金的收支情況、負債情況、資金流向實施有效管理。以往側重于賬目核算，而今則體現在會計信息利用上。通過財務數據的分析，可知曉企業現有資源配置均衡度，而后向決策層提交憑證，等待新指令的下達；最后，財務人員也需要在企業的融投資活動中占據主動權。轉型后的財務人員將有權分析企業的資金分配結構以及資本價值。企業開展的理財投資活動，都應當得到財務人員的支持，便于企業能夠在財務共享中擁有更高效益。

五、結語

綜上所述，在財務共享背景下針對傳統財務人員實施轉型，是企業改革階段重要內容。據此，應從財務共享中心、戰略財務轉型、高端人才培養、財務共享職能等方面著手，促使轉型后的財務人員能夠符合企業財務部門的發展要求。同時，還能在融合企業業務前提下，為企業財務人員未來的良性發展指明方向。

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（作者單位：上海空間電源研究所）