中小企業財務管理存在的問題及對策探討

趙 彥

（山西應用科技學院，太原 030000）

0 引言

在我國各類型企業中，中小企業占比較大。其雖然規模較小，但為我國經濟發展做出了較大的貢獻。首先，中小企業是助力國家經濟發展的重要力量，為我國開發了許多新興產業，就業人口也不斷增加；其次，中小企業不斷發展壯大對我國的出口貿易不斷擴大有舉足輕重的作用；最后，我國企業均需按照國家規定繳納稅款，而中小企業在稅收方面貢獻巨大，減輕了國家財政支出壓力。但是，中小企業由于規模較小，受自身特點和外部環境的影響，其在內部管理、營運資本管理等方面仍存在許多問題。為了在激烈的競爭環境中生存下來并不斷發展壯大，中小企業就要對這些問題有準確的認識，并提出相應對策，通過提高對資金和營運資本的管理水平、加強管理人員培養等措施來加強企業的財務管理工作。

1 中小企業財務管理存在的問題

1.1 內部控制意識薄弱

1.1.1 中小企業的內部控制制度不完善，財務控制還有待改進

內部控制對于企業平穩發展起著決定性作用，其有助于保障企業的經營管理政策和國家法律法規的貫徹落實，減少企業面臨的風險，提高企業經營管理的效率。我國中小企業發展較為迅速，但內控管理不容樂觀。首先，中小企業內部控制制度缺乏有效性，因而對財務方面的監管、控制略顯微弱，大部分企業會在缺少依據的情況下開展經濟活動。其次，中小企業的經營者對企業各個部門的責任分配并不能達到完全合理，各崗位之間缺乏相互制約，這導致企業內部控制環境不佳。同時，部分中小企業的決策權掌握在少數經營者手中，這為經營者僅靠自我經驗、感覺等主觀意識來做決定提供了可能。以上這些問題的存在都會影響企業的正常運轉，讓外界對企業一些行為的可靠性失去信心，企業內部的很多決定也可能出現失誤。內部控制關系著企業治理的每個環節，所以其是否科學規范很重要。在制度方面，部分企業仍做得不夠完善，尤其是較為基礎的財務制度，這將會影響到其他政策的制定，再加上企業未能將這些制度都落于實踐，使得企業的財務管理缺乏嚴謹性，為管理者鉆空子提供了可能。另外，一些企業在財務控制方面也不規范，出現了許多問題：①對于現金的管理不嚴格，使得資金不足或閑置，資金無法得到合理利用；②應收賬款周轉速度較慢，企業無法順利收回資金，造成企業資金不足；③對于存款的控制不足，導致資金呆滯。

1.1.2 財務崗位職責不健全

首先，中小企業對內部審計不重視，未建立內審部門，而是與其他部門合并，或者在其他部門內增設審計人員，這將會影響企業審計的權威性和獨立性。其次，一般中小企業的會計機構都設置得不完善，而且配備的財會人員不合理，有的會讓親屬來擔任會計人員。還有的企業沒有建立財務管理機構，財務管理工作由會計機構代管，其中部分會計人員沒有獲得專業證書或職稱，只是簡單地學習了一些基礎知識，使得會計工作流程不嚴謹、不規范，這都將導致內部會計控制無法達到預期效果，會計機制不嚴謹，容易使企業財務出現問題。

1.2 營運資本管理欠缺

1.2.1 營運資本結構不合理，現金管理的松緊程度安排不當

大部分中小企業一旦發展到一個相對穩定的狀態，就會期望擴大企業的生產規模，這有可能給企業帶來一定的風險。當企業在追加投資或擴大生產時，就需要買入大批固定資產用于生產，這將會大大減少企業資金和營運資本，導致企業原本的資本結構失衡。資金短缺的情況下，企業如果無法將這些資產投入生產獲取資金，就意味著企業面臨著無法按時償還債務的危機，大大增加了企業破產的可能性。還有些企業會選擇保持現狀，這雖然不會冒太多風險，但長時間穩定不動會使得企業的營運資本不斷積累，最終使得資本被閑置，要管理這些資本會耗費企業更多的資金，而且由于通貨膨脹存在，這些資本會漸漸貶值，企業實際擁有的資本價值降低，影響企業未來發展。

1.2.2 應收賬款周轉速度較慢

中小企業的數量過多，就可能造成多家企業經營的業務相同或相似，企業之間的競爭也會更為激烈。為了能生存下去并發展壯大，企業會大量使用賒銷方式，使企業擴大生產、獲取更多收入，這雖然減少了存貨，但同時增加了企業的應收賬款。一般來說，中小企業對客戶的信用風險評估能力較弱，很難確定客戶是否能準時還款。如果客戶不能按時付款，企業就很可能束手無策，將因資金短缺面臨破產的危險。或者款項收回但未及時入賬，影響賬戶余額，可能導致利潤不準確，使管理者在投資上作出錯誤的選擇。

1.2.3 存貨囤積問題

中小企業由于存貨管理制度不完備，在采購原材料時會運用自身經驗管理存貨，缺少科學、理性的手段。采購、銷售等業務由一人全部辦理，這很可能導致此人在資金、材料等方面動手腳，給企業帶來潛在威脅。另外，管理者由于缺少系統的知識框架，采購時為了減少成本，一次性大批量購進，造成存貨囤積，或者原材料過多無法全部用于生產，這時企業需要更多的營運資金來解決這些問題。

1.3 管理者財務意識淡薄

中小企業管理層較為關注企業整體的經營發展，而對財務管理的關注度較低，一般不設置獨立的財務管理機構，將財務工作都交給會計人員，大大削弱了財務管理對企業發展的作用。另外，許多中小企業為家族式企業，企業的發展與個人的主觀意識有很大的聯系，但一般中小企業管理者的能力不夠，對于企業的發展沒有合理的規劃，做出的決策可能無法發揮作用，甚至是一些錯誤的決策，這就讓企業面臨著巨大的風險。有的企業管理者甚至為了個人利益，將工作交于無經驗人士，他們很多不具備從業資格，也沒有這方面的知識基礎和專業技能，這就為互相之間徇私舞弊提供了很大空間，最終很有可能導致企業破產。

2 解決中小企業財務管理問題的策略

2.1 改進內部財務管理制度，加強資金管理

2.1.1 完善內部財務管理制度

在新時代背景下，中小企業面臨著許多困難，要想不斷發展壯大，就需要不斷完善企業制度，加強對各方面的管理，尤其是對資金的控制，讓企業跟上現代化發展的步伐。資金對企業很重要，要想合理地運用企業資金，就需要對財務管理有很好的控制力，使得企業每個部門都能規范使用資金，提高資金使用效率。企業要能較為準確地估計資金支付和收回的時間點，并合理地將資金分發給各部門，盡量不讓企業陷入資金周轉的困境。為了順應中小企業的發展，企業需要對組織機構不斷作出調整，考慮到企業的自身狀況，要將互不相容的崗位分離開來，明晰各成員的工作和責任，構建分工合理、職責清晰的組織結構。同時，企業可通過鼓勵政策來加強彼此之間的監督，保證內部控制制度有效實施并達到較好的效果。此外，企業經營者要提升自身的管理水平，注重創新，認識到良好的內部控制制度的重要性；對于基層的員工要定期展開培訓和教育，根據企業特色設計新穎的、適合企業的考核方案，提高員工工作積極性，為企業發展注入新鮮活力。

2.1.2 完善內部審計，健全會計系統

一方面，中小企業需要設立專門的內部審計機構，提高審計工作的規范性，使企業信息更權威。審計人員要及時發現企業存在的不足并對其作出改正，為企業能順利地經營下去提供保障。另一方面，中小企業要注重會計人員專業知識的學習，增強企業會計工作的規范性。重點要做到以下幾點：①提高企業收集信息的能力，降低信息收集的時間成本，重點收集有關預算的信息，幫助企業進行科學的預算；②保障會計信息的記錄完整、規范，積極規范基礎工作，加強對會計記錄系統的控制；③加大對會計控制的監督力度，遵守法律法規，不要出現會計信息虛假的狀況，提高會計信息的可信度，保證企業的會計工作能夠順利完成，使外界能較為準確地了解企業的發展狀況。

2.2 加強營運資本管理

2.2.1 籌 資

多數企業會把流動資產與流動負債的比率固定在一定的水平上，保持資本結構的基本穩定。不過每個企業的經營狀況不同，也可以依照市場環境對此進行調動。較多的資金持有量能為未來企業的擴張提供便利，防止企業因流動資產緊缺而破產。同時，要降低企業應收賬款和存貨所占的比率，否則將給企業資金周轉和銷售帶來困難。此外，要對同行業與自身營運資本結構進行對比分析，以同行業為參考，同時關注各部門的管理成本，合理確定營運資本結構。

2.2.2 投 資

（1）現金管理，確定最佳持有量。要關注現金的投資選擇，明確投資項目的收益狀況和風險程度，作出合理的選擇，讓現金得到充分利用。管理好現金日常收支，定期進行現金核查，杜絕管理者由于自身需求造成現金流出。同時，不能放松對現金的保管，要設置單獨的出納、會計記賬人員，讓他們互相監督。

（2）應收賬款管理。中小企業要制定適合自己的應收賬款政策，管理好應收賬款，這有利于提高其可持續發展和競爭能力。企業要考慮自身能力和自身能承擔的風險，對客戶的資金實力和信用狀況進行評價，以此確定其是否能按時還款；如果能夠還款，則要確定相應的賒銷額度和還款期限，減少由于無法收回貨款而造成的壞賬損失。企業也可通過提前還款享受折扣的方式鼓勵客戶提前還款，在賒銷后，企業要隨時關注客戶經營狀況的變化，在合適的時間督促客戶還款，并能夠在意外發生時迅速作出反應。

（3）存貨管理。一方面，要明確客戶需要的貨物及其數量，以此預估企業基本的銷售量，提前完成產品的制作，以便客戶可以迅速取得貨物，對于多余的需求量也要有充足的設備供生產，避免不必要的產品制作。另一方面，存貨的領用和入庫也要及時入賬，掌握存貨的出入狀況。對銷售需求作出合理的預期，一定程度上削減企業可能堆積的存貨，使得管理成本下降。

2.3 注重管理人員的培養

要讓管理者意識到財務管理的重要性，明白財會管理不僅僅是簡單的會計工作，完善的財務管理制度會為企業未來更好發展提供巨大推動力。他們需要有先進的管理觀念，能夠對項目的未來收益、成本有合理的預期，將企業的風險控制在一定范圍內。可以定期或者不定期對企業管理者進行教育，讓他們構建起系統的知識框架。隨著科技的發展，計算機在人們日常工作中發揮著重要的作用，管理者也要學習一些計算機的基本操作方法，對財務電算化有一定的了解，并能在計算機上進行操作，提高工作效率。管理者可對一些高層的決策提出合理意見，盡可能提供更好的方案，減少企業耗費的成本，提高工作質量。同時，管理人員要遵紀守法，不做違法行為，不向外界泄露企業的商業機密，嚴格地約束自我，做好自己的本職工作。管理者在工作中要時刻關注企業的利益，以企業盈利為前提，為讓企業得到更好的發展，提供寶貴的建議并做出正確的決策，企業發展良好，自身的收益也會隨之提高。另外，管理人員要注意日常與下屬多溝通，與他們達成良好穩定的合作關系，團結在一起，這有助于提高企業的競爭力，鼓勵員工提出關于管理的有價值的意見。企業還可以通過聘請一些具有較強實力、經驗比較豐富的管理人才提升企業整體實力，保障財務管理工作順利進行。

3 結語

我國經濟迅速發展離不開中小企業對市場經濟所做出的貢獻，中小企業在快速發展的機遇下仍面臨著一些挑戰需要去應對。針對中小企業在內部管理、營運資本管理等方面的不足，其要立足于自身實際情況完善內部管理制度、加強營運資本管理，做好對企業資金、應收賬款、存貨的管理工作，在增強管理能力的基礎上及時發現并應對企業財務風險，保證資金充足。同時，管理層也需增強自身財務管理意識，從而做出合理科學的經營決策，助力中小企業平穩發展。