SAP 系統在企業財務管理中的應用研究
——以國家能源集團廣東電力有限公司為例

左 濤

（國家能源集團廣東電力有限公司，廣州 510000）

1 研究背景和SAP 系統應用的必要性

國家能源集團廣東電力有限公司（以下簡稱“廣東公司”）于2020 年第四季度完成重組與整合，2021年1 月初實現所轄單位企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統全模塊上線。為進一步提高工作質量和效率及滿足科技發展引發財務工作變革需求，廣東公司希望借助人工智能（ERP+智能設備）、大數據等新技術來高效建立新ERP 系統和其他外圍系統，解決“信息孤島”問題，提高ERP 中財務模塊的自動化、數字化和智能化水平，提升財務工作質量和效率，加強資金安全管理，促進財務轉型，將財務人員從日常重復性工作中解放出來，開展更高效的財務管理工作，實現財務智能化轉型，貫徹落實集團的“戰略財務、智慧財務”方針。

2 SAP 技術概述

2.1 SAP 技術的發展趨勢

SAP 技術在國外的應用時間較早，尤其在國外金融行業和保險行業中的應用更為廣泛，如國外的美亞保險、大都會人壽、好事達等大型集團企業。SAP 技術的應用不僅能夠促使集團企業全面建成SAP 技術團隊，還能更好地促進技術發展。據統計，在美國金融行業中，SAP 技術已經在80%以上的金融企業中得到應用，并且在應用中技術和工作流程都得到了優化、升級、完善。從全球較為權威的互聯網技術（Internet Technology，IT）產業研究顧問公司Gartner（高德納，又譯作顧能）發布的《機器人流程自動化市場指南》中可以看出，絕大多數投資人員對SAP 投資回報率持有較為樂觀的態度，銀行保險及人力資源等行業對SAP 的發展前景較為看好，都認為SAP 系統將會成為企業未來發展中不可缺少的重要軟件系統之一。

2018 年起，隨著SAP 在中國的不斷深入，SAP 在國內發展越來越快。SAP 在財務、金融、通信、制造業、人力資源等領域的應用日益廣泛，已經成為企業數字化轉型的重要推動力。在財務方面，收付款、審批、納稅申報、對賬等多個環節均可實現SAP 作業，這與財務工作標準化、規則化、重復化的性質分不開，可見SAP 已經不再是一個新鮮名詞。SAP 通過執行軟件程序的方式來替代人工操作，能大幅度提升工作效率和質量，因此在各行各業都得到了應用，且應用場景在不斷擴展。

2.2 SAP 的主要特點及功能

SAP 系統具有較強的功能性、安全性、可靠性以及穩定性，能夠在信息化時代背景下不斷得到完善與優化，以模塊化的形式為企業財務管理提供價值，財務人員能夠利用SAP 系統快速開展財務管理工作，在財務管理工作中，將技術應用軟件與工作內容進行有效結合，從而形成一個功能齊全的系統，涵蓋企業的全部運營環節。現階段，企業財務管理模塊主要分為外模塊和內模塊兩種，外模塊主要是對企業財務會計科目和財務報表工作產生的相關數據信息進行處理和分析；內模塊主要是在企業發展中應用于成本投入和成本控制，從而更好地保證企業穩定發展，減少財務風險問題。企業財務人員會根據不同行業類型制定有效的應用策略，對SAP 系統內部模塊進行調整和優化，這也讓SAP 系統的應用更為全面和廣泛，并且使SAP 系統具有較為良好的適應性。SAP 系統的穩定性、全面性能在財務管理工作中發揮出巨大的價值，對財務管理工作流程進行全面的控制，避免財務處理工作存在滯后性和被動性等問題。

目前，SAP 財務管理系統具有多種功能，每一個功能中都有SAP 數據共享模塊，能使各種數據信息得到有效傳遞和共享，提高財務管理工作的質量，減少人力資源和成本投入，更好地實現財務管理工作高效開展。

3 SAP 系統在企業財務管理中有效應用的策略

3.1 優化和完善SAP 系統數據處理工作流程

企業在處理財務數據的過程中，應當對處理過程進行規范。在企業經營管理的過程中，需要將所有的數據資料進行規范化處理，并且保證處理結果的有效性和便捷性，對數據資料更好地進行記錄和查詢。在數據資料記錄的過程中，還需要將處理標準統一，以防止因工作人員記錄方式不同，導致數據管理工作混亂。財務人員在制作數據報表的過程中，必須要根據企業內部實際情況制作簡潔明了的報表模板，還需要充分利用軟件功能，確保企業財務內部數據的準確性，對財務數據中存在的問題及時進行解決，對反饋的數據進行及時更新，更好地利用SAP 系統對財務管理工作流程進行優化和完善。

3.2 提升財務管理人員的專業水平

雖然財務管理有效應用SAP 系統能夠使財務核算工作人員的實際工作量有所減少，但系統具有復雜性和多樣性，因此對財務核算人員的專業技術能力要求較高。企業要定期對財務管理人員進行崗位培訓，培訓的內容要以SAP 系統的操作為主，提高企業財務管理人員對系統操作的熟練度，不斷增強財務管理人員的應用意識，確保管理人員能夠適應更復雜的財務管理環境，從而提升財務管理的實際工作效率，減少SAP系統在財務管理工作出現的問題。除此之外，財務管理人員還需要對信息獲取的層次和方法進行綜合分析，從而提升數據資料分析能力，并且還需要加強對財務知識的學習，只有不斷學習和豐富專業知識，才能更好地將SAP 系統有效應用在企業財務管理工作中。

3.3 完善財務管理工作交流平臺

在企業財務管理的實際工作中，財務管理人員需要將專門的信息交流平臺應用到相關的SAP 系統中，財務管理人員在應用SAP 系統時，如果遇到無法解決的問題，可以利用平臺和系統的有效融合，對問題進行及時解決。當財務人員對系統不夠熟悉時，對操作流程也會存在不懂之處，這時信息交流平臺就能夠為財務人員提供相應的指導，讓其能夠正確、規范、有序地進行操作，確保財務人員操作的準確性。除此之外，信息交流平臺還能對錯誤操作進行提示，當財務人員出現操作失誤卻沒有及時發現時，系統將會發出警示，糾正財務人員的錯誤操作，防止財務人員再次出現錯誤操作。

3.4 防控信息化建設風險，實現業財一體化設想

SAP 項目的實施時間長、投資大，在此過程中存在很多無法預測的情況，這些風險可能會導致基于SAP系統的業財一體化設想落空，相關的風險系數較高。企業實現業財一體化的前提是要盡量規避風險，因此企業要通過加強內控來防控相關風險，進而全面提升管理水平。企業要按照全覆蓋原則、內部控制與風險管理相融合原則、堅持理論聯系實際并與公司戰略相結合原則、積極穩妥逐步推進原則，進一步完善內部控制體系，重點完善以下子體系：一是以公司治理為核心的內控環境體系；二是注意防范業務發生的事前、事中、事后3 個階段的風險，全面覆蓋公司所有運營環節的內控活動體系；三是以信息披露為主題的信息溝通體系；四是內部稽核和外部審計并重的監督評價體系；五是以數據質量為主題的信息填報體系。

4 廣東公司對SAP 系統的應用策略

4.1 加強對RPA 系統的應用

機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）系統能夠通過各種擬人的簡單操作，對大量容易出現錯誤的業務數據進行處理，并且能夠以7×24 小時不間斷模式開展工作，在不改變原有數據信息的情況下，對SAP 系統的基礎框架進行優化和完善。在固定原則的支撐下，對不同的工作流程和任務的運行環境進行支持，這是RPA 財務系統運行的基礎，也是廣東公司實現財務數字智能的前提條件。SAP 系統通過RPA 系統對內部數據資源和外部數據資源進行獲取，在利用大數據技術的基礎上，對資料進行整理、挖掘和分析，實現從業務系統中自主采集和自動分析數據。SAP 系統的應用能夠減輕工作人員的實際工作壓力，降低財務工作失誤率，更好地對企業實行動態化、多維化的管理和分析，解決企業數據搜集難的問題，發揮數據挖掘的基本作用。

4.2 借鑒成功經驗

筆者通過對廣東公司財務數字智能管控平臺投入使用的掃描歸檔打印機器人、銀行回單機器人、單據初審機器人、往來供應商與客商信息提取和清賬機器人、印控儀等進行分析，發現現階段RPA 系統在江蘇公司等單位已經有成功的應用案例，廣東公司可以有效地借鑒成功的應用案例經驗，結合調研的實際需求對系統進行開發和改造，這些系統機器人都能為廣東公司企業財務管理工作提供幫助，增強技術的可行性和操作性。對于企業內部的數據采集機器人來說，其可以從企業內部各個項目中收集數據，結合市場數據信息，加強對企業財務的管理，實現SAP 系統在財務管理中的全面應用。同時，在企業財務管理中加強對SAP 系統的應用，還能對企業財務報表進行自動生成與審核，對企業內的資金存余量及自由現金流量展開分析。此外，廣東公司還需要利用RPA 系統獲取大量的數據，并且及時對數據進行分析，根據本次調研的需求及收集的各類Excel 臺賬格式模板，將數據整合成可高度利用、格式統一、適用性強的數據分析臺賬，并嵌入大數據平臺，為公司進行日利潤分析和決策提供支持。這些臺賬中80%的數據可以通過RPA 機器人從SAP、法務、SRM采購、燃料集中管控、電力交易、電量采集等系統中獲取，20%的數據因無系統來源，難以直接通過RPA 機器人獲取。廣東公司在企業財務管理工作中要有效應用SAP 系統，充分激發系統的實際應用價值，更好地提高公司財務管理水平，進一步促進公司長久穩定的發展。

5 結語

SAP 系統作為先進的ERP 管理系統，在各行業中都得到了較為廣泛的應用，不僅能夠更好地幫助企業提升財務管理水平，還能將企業內部的信息資源進行整合，更好地反映企業財務實際情況，進而促進企業的長遠發展，實現企業經濟效益最大化。從國家層面來說，企業財務管理也能夠促進國家經濟的發展，實現GDP（國內生產總值）的增長。