探討財政稅收政策改革與國企發展的相互作用

顧英嘯

（紹興市水務產業有限公司，浙江 紹興 312000）

0 引言

財政稅收政策不僅和國家經濟息息相關，同時也是長期以來國有企業所關注的熱點。經過多年的實踐與發展，我國初步形成了具有中國特色的財政稅收管理體系。從經濟管理層面來看，財政稅收屬于對企業進行宏觀調控的關鍵手段。但財政稅收政策不是一蹴而就的事，國家相關部門需要結合經濟發展現狀，并從推動企業發展的角度定期或不定期對財政稅收政策進行改革，助力企業良性發展，推動我國市場經濟不斷完善。

1 國企發展對財政稅收政策改革的促進作用

國有企業是由國務院或地方政府代表國家肩負起出資人職責，并由國家資產參與的獨資或國資控股企業，是我國經濟發展中的一支重要力量，也是中國特色市場經濟體制下的重要支柱。目前，國企已經發生重大改革，并參與到市場競爭中，遵守著市場競爭規則。在市場環境下，國有企業需要肩負起國民經濟中流砥柱的使命，有效防止自身被市場淘汰，這樣才能充分發揮國有資產的經濟效益，保障國有資產安全。基于國企發展任務重、責任大的特性，政府部門出臺了一些更加優惠的扶持性財稅政策，做好宏觀市場調控，積極出手干預，為推動國企改革與發展鋪平道路。實現財政稅收政策的優化與改革，能為國有企業發展創設良好的外部環境。因此，政府部門應當意識到自身這方面的作用，要隨著國有企業的發展方向、發展目標，出臺一些既不破壞市場環境，又能助力國有企業發展的財稅改革政策。可以說，國有企業的發展為稅收政策的不斷改革與創新指明了方向。為了保障國有資產的經濟效益與安全，國企方面和政府財稅部門需要緊密合作，制定出更加科學、合理的財稅政策，從而助力國有企業更好地發揮自身在國民經濟中的重要作用。

2 財政稅收政策改革對國企發展的促進作用

實現財政稅收政策的優化與改革，能為國有企業發展創設良好的外部環境。近年來，國家制定了一系列減稅降費政策，旨在減輕企業的負擔，使企業將更多精力和資金放在增加出口、擴大投資規模、刺激消費等方面，真正帶動內需，實現經濟穩步增長的目標，為國企深化改革奠定穩固的基礎。與此同時，財政稅收政策改革還從以下幾個方面推動了國有企業的發展。

2.1 提升財務管理水平

財政稅收政策改革可能會對國有企業財務管理部門的工作產生直接的影響，顯著提升國有企業的財務管控水平，在政策利好的情況下，有效改善企業被動繳納稅金的問題。以大型國有企業為例，因其龐大的業務體量、多元化的業務種類，其存在稅額較高的問題。為改善此類問題，國家出臺了一系列稅收征免政策，但如果企業按照以往被動納稅的方式，沒有積極主動了解當前的財政稅收政策，以及稅收征免的相關條件，那么其在繳稅時就可能無法利用這些優惠政策，造成損失。因此，國有企業需要優化與創新財務管理工作，并進一步提高綜合管理效率，梳理業務流程，積極主動了解當前的財政稅收政策變化，按照新制度合法合規納稅，并有效利用稅收優惠政策合法節稅。

2.2 加快財務信息化管理

復雜的業務類型會產生龐大數據，財政稅收政策所涉及的內容也較多，并且是動態更新的。此種背景下，國有企業必須要加強信息化建設，通過提升財務信息檢索能力，采取業財一體化、合同數據模塊化等合理化的策略，有效掌握企業財稅的相關情況及動態的財稅政策。因此，財政稅收政策的改革有效推動了國企的信息化建設，使眾多國有企業積極搭建財務信息網絡平臺，做好企業各個經營環節的把控工作，提高了企業的經營管理水平。以信息化系統為核心，企業可以及時搜索關鍵的財稅數據與信息，并進行歷史數據與業務信息比對工作，不斷優化業務流程，處理各項業務問題。

3 推動財政稅收政策改革與國企發展相互作用的建議

3.1 政府部門層面

3.1.1 從宏觀層面改進財政稅收政策

目前，國家出臺的相關稅收優惠政策與企業實際稅負之間還存在不平衡的狀況，大部分企業都存在成本高、稅負重、融資難、營商環境差等問題，而國家稅制結構失衡、減稅降費政策落實不到位、稅收政策缺乏穩定性也是影響國企發展的關鍵因素。在財政稅收改革的過程中，如果沒有對地區的差異進行全局性分析，也沒有從宏觀層面了解國有企業的稅負問題，只沿用減稅的方法改革財政稅收政策，雖在一定程度上會減輕國企的稅收負擔，但對于激發國有企業的創新活力、提升其綜合實力收效甚微。要想把對國企的財政優惠政策落到實處，國家就需要站在宏觀角度，結合各個地區的經濟狀況和國有企業的特點，對實際稅負的誤差進行多維度分析，以實現降低國有企業稅負的基礎目標，發揮配套減稅策略的實際作用。

3.1.2 從推動國企發展的角度改革財政稅收政策

當前，我國市場經濟體制不斷完善，眾多民營企業、外資企業、合資企業進入市場，這些企業的經營模式更加靈活，對我國經濟發展起到了積極的促進作用。但國有企業受到的限制較多，與其他經濟主體相比，其競爭力相對較弱。因此，筆者認為財政部門應當進一步加大對國有企業的扶持力度，降低稅率，并貫徹量能課稅的原則，在降低稅率的基礎上，根據不同國有企業的實際情況，進一步優惠5%～10%的稅率，減輕國有企業的稅負壓力，使國有企業有更多的資金投入提高產能、擴大規模等方面，推動我國國有經濟進一步發展。政府應當從積極的角度改進財政稅收制度，發揮市場調節作用和政策引導作用，加大對國有企業的扶持力度，增強企業市場競爭力。尤其是涉足新技術、新能源的國有企業，政府應當給予其更多的稅收優惠，促進我國經濟轉型。

3.1.3 拓寬高新技術國有企業優惠稅率適用范圍

若國有企業屬于高新技術產業發展領域，國家通過及時調整企業的所得稅率，就能減輕企業的整體稅負，還可以使企業稅后獲得的利潤顯著提升，推動其進行相關技術的研發。例如，針對高新技術產業發展領域的國有企業，可將高新技術產業優惠稅率適用范圍適當擴大、加大扶持力度，如對高新技術研發以及將科技成果轉變為實體的科研項目加強財稅優惠扶持，使企業更加關注自身的原創性研發，由模仿改進性技術研發向原創性技術研發轉變。我國適當拓寬高新技術國有企業的優惠稅率適用范圍可以顯著提升企業的綜合實力，促使其開展多項科研、經營等活動。

3.2 國有企業層面

國有企業方面應當做好有效調整與工作優化，可從以下方面入手。

3.2.1 實現國企體制改革，健全內部財務制度

結合財稅改革的要點，落實相應的配套制度，并促進我國財會政策與國有企業制度連接，轉變企業的經營機制，實現會計核算制度、財務制度緊密配合，達到二者互相規范、促進的目的。第一，加強與國資部門、稅務部門的聯系與溝通，理順國有企業的核心職能，還要發揮各個部門主管的配合作用。企業稅務部門與財務部門應當加強聯系，各部門做好分工，同時還要加強相互協作、財稅信息共享，及時傳遞重要信息，為企業財稅工作的高效開展打下良好的基礎。第二，完善企業財務監管審核機制。很多國有企業都是集團模式，下設較多分公司、子公司，具有覆蓋面較廣、業務復雜的特點，導致總部監督子公司財務運作的難度較高。而實施嚴格的稅收征管制度、搭建健全的審核機制可以促進各項工作有序開展，實現高效運行與發展目標。要加強監督和審核，對財務管理的現狀進行全面評估，充分了解財稅繳納現狀，直觀了解財稅管理的風險問題，逐步落實配套策略。企業應當構建財務監管與審核工作制度，使具體工作的開展能夠有章可循，并安排專人負責，當出現問題時可以找到負責人，防止互相推諉。國有企業一般規模很大，且業務繁多，還可能涉及不同行業，不同行業適用的財政稅收政策是不同的，這就需要財務管理人員進行分類，監督不同業務的財政稅收工作，避免出現違規操作。此外，財政稅收政策也是動態變化、不定期調整的，企業需要及時掌握最近的政策變化，還可請第三方專業的審計機構幫助國有企業對財務工作進行評估和審計，確保企業各項業務的財稅工作都能合法合規。

3.2.2 發揮財政職能作用，推進社會保障制度建設

要想保證國有企業改革向好的方向穩步推進，國有企業需要解決存在的冗員、下崗職工再就業難等問題。在構建穩定經濟發展大局的同時，建立完善的社會保障制度，是解決國有企業下崗職工再就業和員工養老、福利待遇等問題的不二選擇。只有建立完善的社會保障制度，才能真正減輕企業面臨的重擔，為財政稅收政策的改革與發展創設良好的條件。對此，國有企業應當積極精簡人員，做好“瘦身”工作，并投入一部分財政資金幫助下崗職工再就業，減少國企改革所帶來的矛盾。

3.2.3 利用信息技術提升國有企業財稅管理工作水平

國有企業的財稅工作會產生大量的財務信息，很多信息都是非常重要的。國有企業為了享受國家所制定的稅收優惠政策，往往需要達到一定標準，這就需要有相關信息作為憑證。在信息眾多的情況下，國企應當積極引入高效的信息系統，幫助企業提高信息處理效率，如企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）或金蝶系統等，為企業構建信息共享平臺，全面覆蓋國有企業的各項業務，以及企業不同業務的采購、生產、運營等環節。企業通過信息技術能夠及時獲取各業務、各環節的財務信息，將信息收集并整理，建立檔案，分類管理，使財務信息管理工作效率大幅提高，在需要某項信息時能夠及時調取。此外，企業對于財務人員應當加強信息化能力培訓，不僅要提升其財務理論知識水平與實操能力，還應增強其信息化技術運用能力，為財稅工作提供保障。

3.2.4 加強財稅信息的動態化管理

國有企業應當完善財稅工作，積極配合國家的稅收征管工作，并及時提交各類財稅報表。國有企業作為我國財稅體系中的一個重要主體，必須加強財稅管理，加強各環節的核算，明確稅收細節，掌握國家當前的稅收優惠政策，并在合法合規的前提下加以充分利用。企業的經營是動態變化的，因此財稅信息不是直接錄入系統中就完成任務了，而應結合企業的運作情況和當前財稅政策的變化，對財稅信息進行及時、動態更新，開展動態化跟蹤管理，避免出現問題。同時，企業要加強和財政部門、稅收部門的溝通，了解最新的財政稅收政策，根據政策的變化及時調整財稅工作思路，充分借助國家的財稅政策改革實現降本增效，提高自身市場競爭力。

4 結語

稅收政策的改革對國有企業產業結構的優化起到了推動作用，國有企業的發展也為稅收政策的不斷改革與創新指明了方向。因此，相關部門在調整稅收政策的階段，需要對國有企業的發展情況進行全局性分析，并且對工作方式進行調整優化，積極發揮政府的引導作用。在國有經濟發展進程中，要想奠定國有企業的核心主體地位，企業方面就需要以財稅政策支持為依托，創新運營管理體系，適應財稅新政策的變化，把握稅收優惠政策，更新管理理念，這樣才能有效推進國有企業發展，增強企業市場競爭力，從而帶動國有經濟整體發展。