企業財務管理與內部控制的問題及優化對策

商艷萍

（山東銘復康醫療科技有限公司，山東 煙臺 264000）

0 引言

當前，企業所面臨的市場競爭愈發激烈，企業若要在此種環境下獲取更高的經濟效益，就需要充分重視內部的財務管理工作。在企業運營過程中，財務管理是非常重要的部分，若要提升企業核心競爭力，就需要持續加大內部控制力度，有效提升企業的運營管理水平。企業只有開展科學合理的財務管理和內部控制，才可以充分適應當前激烈的市場競爭，獲得長久健康發展。

1 加強企業財務管理與內部控制的關鍵作用

在新時代的企業運營發展中，企業應當嚴格根據當前發展需求，對以往的工作模式展開持續的優化與調整，其中包含財務部門對企業各項資金的合理應用，確定資金收支狀況。從管理情況可以看出，財務管理部門在企業總體發展中具有非常重要的地位。為有效推動企業長久發展，財務管理工作人員需要加大對企業監督管理的力度，對內部控制體系進行優化。

1.1 確保企業資金的安全性

在當前“現金為王”的時代，若要確保企業長久穩定地實現可持續發展，最主要的就是保證企業的資金正常周轉。企業能夠長久穩健發展的前提就是資金。在資金管理過程中，企業應當深刻分析運營情況，制定長期發展戰略目標，同時還需要確保目標的可行性，而在企業開展重大決策的過程中，財務信息能夠起到至關重要的作用。企業財務管理與內部控制作為財務信息管控的核心，其工作質量與效率對企業的戰略發展起到決定性作用。鑒于此，企業在開展資金管理的過程中，務必要全面提升財務管理和內部控制工作成效，確保資金可靠安全。同時，需要基于長遠發展視角，秉承可持續發展路線，充分提升企業財務管理能力和水平。

1.2 有助于提升企業的運營效益

提升企業內部控制水平不但可以大大減少成本支出，還可以確保各項資金合理運轉。構建健全的內部控制體系，能夠讓工作人員形成良好的意識，提升其專業水平，進而提升財務工作質量和效率。企業開展財務管理、實施內部控制體系可以確保各項數據的精準性。在內部控制體系的規范指導下，企業薪酬結構更具合理性，在具體管理工作中嚴格遵守以人為本的根本原則，構建科學合理的獎懲體系，可以進一步提升員工的工作積極性，推動企業長久穩健發展。

1.3 有助于企業內部信息化建設

加強企業信息化建設可以大大提升內部控制水平，明確轉變企業運營管理理念和管理模式。當前，隨著社會迅速發展，信息化技術已在各個領域被廣泛運用，企業未來也主要向信息化方向發展，因此企業必須要加強對信息化技術的高度重視和充分應用。當前，我國正處在信息化快速發展階段，把信息化技術運用在企業財務管理過程中可以大大提升工作成效，健全內控制度，從而推動企業可持續發展。除此之外，企業若要更好地順應時代發展需求，開展現代化創新，就務必要加強對信息化的運用，引進新的信息化技術融入內部控制。

2 企業財務管理工作過程中的相關問題

2.1 合理有效的管理機制有待完善

當前，我國很多企業在財務管理工作中依舊運用以往的財務管理模式，缺少健全合理的內部控制制度體系，對財務管理工作效率的提高造成極大的阻礙，讓企業可能面臨相應的運營風險。內部控制制度體系缺失使得企業在財務管理過程中缺少系統化的約束，對內部控制工作沒有合理地引導，最后導致企業財務管理工作不能順利進行，或者在工作中對財務管理各項環節出現的問題未能有效處理，不能做到企業資金的有效配置。通過上述分析可以看出，很多企業在財務管理過程中依舊存在一定的不足，管理工作存在極大的漏洞。此外，缺少健全的管理體系，也對企業的長久健康發展產生不良的影響。

2.2 企業資本結構缺少合理性

當前，依然有很多企業信息披露缺少精準性，一些企業擁有較多的債務，不能按時償還。倘若企業擔負較多的債務，就極易發生運營困難的現象，過高的利息會讓企業經濟負擔明顯增加，對企業的長久穩定發展造成極大的影響。同時，若企業缺少充足的資金作為支撐，將會對企業運營現況產生巨大的影響，削弱企業變現能力，導致企業不能正常經營。除此之外，若企業在運營發展中要償還到期本息，償還資金不能得到保障，也會使企業在生存發展過程中面臨財務風險。

2.3 企業內部控制體系缺少規范性

當前，許多企業在發展中沒有高度重視內部制度體系，未能充分意識到內部控制制度對其發展的重要性。在一些企業發展過程中，財務管理工作人員對內部控制制度置若罔聞，并且企業領導人員也未能充分意識到此種情況對企業日后發展造成的影響，忽略其消極散漫的工作態度，如此就會在財務管理工作中存在一定的問題，對企業財務管理成效造成極大的影響，乃至對企業后續發展產生不良的影響。

2.4 缺少專業的管理隊伍

很多企業在開展財務管理和內部控制的過程中并未聘用專業的管理人員，另外領導人員未能充分重視財務工作，在聘用人員時，對其專業性沒有一定的要求，造成財務管理與內部控制人員專業水平和能力不高，無法確保財務工作有序開展。此外，一些企業在開展財務管理和內部控制工作時，因為管理人員沒有明確的認識，其薪酬體系設計缺少合理性，也會造成人才大量流失，對財務管理工作的高效開展造成影響。

3 企業財務管理和內部控制具體優化措施

3.1 建立財務風險預防控制體系

企業在發展中必須要加強對財務風險管理的重視?；诋斍吧鐣洕l展形勢，有多種影響因素對企業的長久發展有所限制，若管理不到位，就極易產生一定的財務風險，甚至會對企業經濟效益和良好發展造成極大的影響。很多小規模企業即便發展模式較為穩定，卻存在相應的財務風險。小型企業在開展內部控制的過程中通常以經濟效益為重點，大型企業則更加重視財務風險防范工作。許多具有發展前景的企業均構建了科學合理的防范體系，對企業的總體財務狀況展開定期的分析研究，同時關注市場形勢變化，如此才可以有效避免企業在運營發展中出現的財務風險，構建合理高效的風險防控體系，確保風險防控工作的規范性和系統性。

3.2 健全內部控制體系

企業內部控制具有一定的復雜性，應當按照財務管理具體情況建立合理高效的工作體系，以確保各項管理工作有序進行。首先，財務部門應當對內部控制工作中存在的問題展開科學的分析，制定行之有效的處理措施，轉變傳統的工作方式和工作理念，對工作思想進行持續的創新，建立合理高效的工作機制，構建高素質、專業化的管理隊伍，進一步提升企業的財務管理工作成效。其次，確定企業相關人員的具體職責，進行精細化分工管理，充分提升管理團隊的整體素質，確保每個管理人員都有超強的內部控制理念，有效提升工作效率。最后，對工作渠道進行創新。轉變原有記錄和審核形式，充分運用信息化技術，綜合企業運行發展中財務管理現況，確保各項數據信息均可以獲得相應的審核，有效提升財務數據信息的精準性。企業內部控制人員必須要熟練掌握計算機軟件的應用，按照有關制度內容，展開高效的內部控制，提升工作成效。

3.3 貫徹落實內部控制評價機制

首先，在開展預算工作的過程中，企業需要確保預算工作的合理性，對預算審批程序展開嚴格監管，確保相關審批工作都符合國家有關規范標準，有效提升預算執行的合理性，對預算績效考核體系展開科學的評價。其次，在收支業務層面，企業必須嚴格根據財務部門的各項規范開展相關工作，確認適當的收入核算節點，對資金支出狀況展開實時、動態化的監控分析。再次，構建健全的采購體系，在相關物資采購開展前，應當對市場進行深入的調查分析，保證成本可以被控制在預算范疇之內。最后，在合同協議層面，構建合理科學的內部控制體系，對合同監管體系合理進行優化，及時查詢合同的具體履行情況，展開嚴格的監督管理。

3.4 加大財務監督管理力度

企業在運營發展中提升財務管理成效的主要措施就是加大監督管理力度。企業管理工作人員要展開嚴格的監督管理，把監管工作切實落到各個工作環節中，并且還需要加強對審計部門的重視，綜合企業整體發展狀況，對審計部門的組織架構進行優化調整。為了進一步提升財務審計工作成效，全面發揮審計工作的效用，企業可引進專業性強的審計人員，在具體工作中嚴格根據國家有關規范標準，保證審計部門與個體可以獨立完成相關審計工作，并且還需要構建健全的獎懲體系，通過獎勵的形式有效調動審計人員工作的積極性。此外，企業在運營發展中，還需要清晰劃分相關責任人員的權利與義務，若出現問題，就要第一時間追究相關責任人的責任。企業自身還需要全面發揮監督管理的效用，對企業運營狀況展開嚴格監管，在政府部門的協作下，以規范化、系統化的方式推動企業可持續發展。

3.5 構建財務風險預警體系

首先，企業在運營發展中應當按照財務數據信息模型對目前企業運行狀況展開實時、動態化監督管理。同時，對企業款項撥付、資金利用與預付、設備采購與款項核算等眾多環節展開嚴格的管控，構建適當的監控點和風險預警機制。其次，應當構建健全的企業內部監督管理體系，確保信息化、規范化的監督管理模式可以在企業管理工作中有序執行。企業在監管過程中，還應當在各個層面展開相應的協作，建立風險預警體系必須要確定企業戰略發展目標，在此前提下綜合戰略發展的特征與長短期發展方向，掌控企業的全局發展，客觀看待預警體系，確定企業內部各部門的具體職責和權力。管理部門必須權責明確，對企業運營過程中出現的各種風險隱患采取相應的針對性處理策略，做到不逃避、不推諉責任。最后，企業建立風險預警體系，應當對當前具體狀況進行充分分析，確保預警體系的可操作性，根據企業發展中出現的具體問題，確保管理體系可以切實落到實處。在預測風險點的過程中，企業也需要運用預警體系實時發布數據信息，針對具體情況制定合理的防控對策，盡可能降低財務風險，避免對企業造成更大的不良影響。

3.6 提高財務管理工作人員的綜合素質

在企業運營發展過程中，財務管理工作人員的專業性對企業效益與日后發展起到決定性作用，因此，若要確保企業長久穩健發展，就務必要培養能夠滿足企業自身需求、能力強的專業性管理隊伍。唯有充分提升所有管理工作人員的綜合素養，才可以確保財務管理工作有序開展，提升企業運行成效。企業在聘用財務人員的過程中，應當對其專業素養全面調查了解，在考核工作中需要合理加入考核項目。在聘用人員的過程中，企業還需要基于多個層面對人員展開必要的專業能力測試，對已錄用的財務從業人員需要定期進行專業培訓和技能考核，不可讓財務從業人員在工作中有松懈散漫的心態，從而有效提高從業人員工作的積極性，提高企業的經濟成效。在此過程中，企業并不是對財務從業人員展開硬性管理，而是需要進行人性化的管理，基于物質和精神等多層面進行激勵，強化財務管理工作人員對企業的歸屬感，通過合理科學的獎勵體系，進一步提升財務管理工作人員的責任意識。

4 結語

企業在開展財務管理與內部控制的過程中，應當充分加強對二者的認識，有效提升工作人員的責任感，構建健全的內部控制體系。企業在運營發展中也需要轉變傳統的管理方式和管理理念，選用專業的優質人才，進一步提升企業經濟效益和社會效益，保證企業在激烈的市場競爭中占據有利的位置，促使企業可持續發展。