勘測設計企業(yè)向工程公司轉型財務管理策略研究

王加利 中國電建集團河北省電力勘測設計研究院有限公司

引言

在國家建設工作中，勘測設計行業(yè)地位不容小覷，勘測設計企業(yè)所含項目眾多，如電力勘測設計、地質勘測設計等，都在現代化國家建設中發(fā)展了重要作用，以電力勘測設計企業(yè)為例，經濟全球化背景下，我國電力勘測設計市場已逐漸走向飽和，其若要在巨大的市場壓力下生存發(fā)展，亟須向工程公司轉型，將業(yè)務規(guī)模擴大到集工程勘測設計、設備采購、工程施工等于一體，同時，還應關注企業(yè)轉型過程中的財務管理問題，從根源上控制財務管理問題，確保企業(yè)順利實現轉型升級，走向工程公司道路。

一、工程公司特征及優(yōu)勢

（一）工程特征

工程公司是在工程技術的基礎上完成整體工程施工的全過程業(yè)務，包括工程設計、設備采購、施工管理、工程承包等，通過完成一整套工程項目獲得收益，進而提升企業(yè)的市場競爭力。受企業(yè)內部環(huán)境及行業(yè)類型影響，不同工程公司也存在一定差異，但同樣也存在共通性特點，具體如下：

1.組織機構專業(yè)化

工程公司與勘測設計企業(yè)不同，從工作性質上看，勘測設計僅負責工程最初的勘測設計階段，工作內容比較局限，而工程公司是包含工程從勘測設計到施工結束的全過程，以項目管理為主，提供工程建設服務，具有專業(yè)的組織機構。

2.工程總承包方式多樣

前文所述，工程公司負責工程從設計到施工的全過程，主要以承包業(yè)務為主，如EPC、BT、BOT等，多樣化的承包方式對工程施工質量有所保證，加之工程公司組織較為完善，工程協調過程較為順暢。

3.銷售網和采購網完整

工程公司有較為完善的銷售網和采購網，便于企業(yè)及時獲取項目信息，可以及時獲取采購網內的設備及材料價格，可進行多家對比，選擇經濟效益最高的設備及施工用材，節(jié)約企業(yè)成本。

4.人才隊伍優(yōu)越

工程公司專業(yè)技術人才充足，主要以科研、設計人員為主，約占公司總人數的80%，采購等后勤人員占比較小，約占公司總人數的10%，此外，還有一部分負責項目管理人才，主要由專家等組成。由此可見，工程公司人才隊伍優(yōu)越。

（二）工程優(yōu)勢

與普通勘測設計企業(yè)相比，工程公司優(yōu)勢較多，主要體現在工程技術方面，工程公司具有獨立的研發(fā)機構，站在技術的最前沿獲取最新技術需求，在掌握核心技術的基礎上，通過自主研發(fā)方式實現技術創(chuàng)新。在工藝技術方面，工程公司具備國內領先的技術水平，在降低能耗、保證質量等方面具有一定話語權。此外，在業(yè)主要求的第三方技術上，工程公司可以通過自主研發(fā)或購買專利等手段獲取第三方技術手段，能夠有效滿足工程需求。在融資渠道方面，工程公司市場競爭力較強，甚至在國際市場上也有舉足輕重的地位，且工程公司在國內市場受眾較高，信譽良好，因此，其在國內市場具有穩(wěn)定的融資渠道，加之本身擁有多種融資方式，能夠保證各項業(yè)務開展的所需資金，保障項目的順利完成。

二、勘測設計企業(yè)向工程公司轉型的必然要求

以電力勘測設計企業(yè)為例，該企業(yè)主要從事電力勘測設計及科學研究，可承擔電力行業(yè)所有建設項目的工程設計及各行業(yè)所有建設項目的工程勘查等業(yè)務，先經過50余年的發(fā)展，做出了向工程公司轉型的戰(zhàn)略抉擇，這既是市場競爭壓力下的唯一選擇，也是企業(yè)升級的必然要求，更是市場環(huán)境的必經之路。

調查顯示，當前我國多所電力勘察設計企業(yè)實行了事業(yè)單位企業(yè)化管理，自負盈虧、自收自支，獨自在競爭激烈的市場環(huán)境中“奮戰(zhàn)”，逐步實現集項目勘察、工程建設于一體的全工程項目。隨著經濟全球進程的加快，中國經濟發(fā)展進入新常態(tài)，電力需求增速放緩，中國電力進入相對過剩的狀態(tài)，人們生活用電及工業(yè)用電的需求開始放緩，電力行業(yè)迎來“寒冬”。習近平總書記在黨的十八大報告中提到了新型城鎮(zhèn)化建設方針，將實現全面建設小康社會作為國家發(fā)展的重要目標，加速了城鎮(zhèn)化建設進程，由此加速了城市地下綜合管道、發(fā)電站設計、路燈設計等的需求，為新時代電力勘測設計企業(yè)帶來了發(fā)展機遇，其只有擺脫傳統的以電力勘測為主的單一工作內容，發(fā)展為以總承包項目為主的工程公司，建設一批新時期電力行業(yè)人才團隊，堅持走高技術建設之路，積極吸收、響應新城鎮(zhèn)建設方針，服務于城市建設，實現由單一的電力勘測向電力勘測、工程設計、工程施工等為一體的總承包工程項目，為工程建設提供全覆蓋、優(yōu)服務的綜合服務模式。

自黨的十八大召開以來，我國部分電力勘測企業(yè)自覺定位于新城鎮(zhèn)建設方面，積極向資源勘查與電力系統設計、節(jié)能減減排與新能源開發(fā)等相關業(yè)務的開拓上發(fā)展，實現公司業(yè)務全面化、全能化發(fā)展。受市場競爭壓力的影響，電力勘測設計企業(yè)依靠原有的技術基礎，通過吸收先進技術，進一步實施了技術與管理提升，逐漸向工程公司方面靠攏，現已初具形態(tài)。主要體現在以下方面：一是在地理勘測業(yè)務方面，更突出產品化和產業(yè)化；二是業(yè)務逐漸由單一的電力勘測設計轉變?yōu)楣こ添椖拷ㄔO的全過程，積極為工程項目提供投資、勘測、設計、施工、管理等運營全服務，充分詮釋了勘測設計企業(yè)在市場經濟下行壓力影響下，向工程公司轉型是必然要求。

三、勘測設計企業(yè)向工程公司轉型過程中財務管理問題

（一）業(yè)務種類復雜

經濟全球化背景下，對國內部分企業(yè)生存和發(fā)展而言是一大挑戰(zhàn)，若企業(yè)能夠從危機中抓住發(fā)展機遇，也可以危中轉機，實現有效的轉型升級。針對國內電力勘測設計企業(yè)目前發(fā)展形勢，電力勘測設計已趨于飽和，電力勘測設計企業(yè)亟須根據自身生產經營特點，積極采取措施準備向工程公司轉型升級。電力勘測設計企業(yè)在向工程公司轉型過程中，財務管理成為制約其轉型升級的重要因素。電力勘測設計企業(yè)在朝著工程公司轉型過程中，其經營內容會根據市場需求產生調整，除了保留原有的勘測設計工作內容外，還會增加采購、總承包業(yè)務等經營工作，將原來單一的工作模式復雜化，給電力勘測企業(yè)來機遇的同時，也帶來較大挑戰(zhàn)，在財務管理方面，由于業(yè)務的增多，增加了財務管理難度。工程總承包業(yè)務包括整個工程項目從設計到施工結束的各個環(huán)節(jié)，時間跨度較長，所以在各個環(huán)節(jié)的執(zhí)行過程中難免會遇到瓶頸，影響業(yè)務的順利開展，進而在財務管理方面也會因復雜性較高、困難程度較高影響財務管理質量。

（二）財務管理體系不健全

電力勘測設計企業(yè)向工程公司轉型過程中，過分重視生產經營方式的轉型，忽略了財務管理，并未建立完善的財務管理體系，導致企業(yè)內部資金無法得以有效利用，在資金支出方面，由于企業(yè)沒有建立完善的財務管理體系，資金支出沒有明確的收支規(guī)范參考，資金流失現象頻發(fā)，對企業(yè)自身的生產經營造成極大威脅。項目管理模式應用的主要目的是保證企業(yè)可以順利開展總承包業(yè)務，是企業(yè)轉型升級過程中必不可少的實施對策，這一背景下，對工程總承包項目各階段的順利實施提出了更高的要求，尤其在相關項目階段的核算工作和財務管理工作，應格外注意，充分結合項目落地的實際情況，嚴格核對關于企業(yè)資金方面的每一筆支出和收入，以保證最終核算結果的準確性。就目前電力勘測設計企業(yè)轉型狀況來看，由于電力勘測設計企業(yè)當前市場競爭壓力較大，很多企業(yè)為爭取某項業(yè)務一味降低報價，甚至自負盈虧，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。即便很多電力勘測設計企業(yè)已經轉型為工程公司，但在具體的業(yè)務中，對于勘測設計這種技術性服務內容并沒有按照單個項目進行核算和分析，影響財務核算的準確性，從而影響最終報價，進而影響企業(yè)自身的發(fā)展。這一背景下，企業(yè)應結合自身實際發(fā)展情況，制定合理的財務管理體系，并嚴格按照財務管理體系完成財務管理計劃，將各項業(yè)務真正落到實處。

四、勘測設計企業(yè)向工程公司轉型過程中財務管理對策

（一）建立健全項目管理配套的預算與核算體系

任何一個企業(yè)要想在競爭激烈的市場環(huán)境中立足，都需要保證自身經濟的穩(wěn)定增長，我國電力勘測設計企業(yè)在長達幾十年的興盛之后，其業(yè)務量終于開始趨于飽和，為更好地應對復雜的市場環(huán)境，實現自身發(fā)展，電力勘測設計企業(yè)必須全面審視當前市場形勢，轉變自身發(fā)展模式，逐漸向工程公司轉型，將原有單一的業(yè)務模式轉變?yōu)榧睖y、設計、施工等業(yè)務于一體的業(yè)務發(fā)展模式。但電力勘測設計企業(yè)在向工程公司轉型升級的過程中應意識到財務管理的重要性，建立完善的財務管理體系以及與項目管理配套的預算、核算體系。

首先，結合當前電力行業(yè)市場形勢，審視電力勘測設計企業(yè)自身發(fā)展特點，組建適合企業(yè)自身發(fā)展的矩陣式企業(yè)組織結構，主要負責監(jiān)督項目實施的各個環(huán)節(jié)，為項目管理核算提供有效的內部支撐，因此，需要強化和落實項目經理責任制度。

其次，在具體業(yè)務開展中注意核對工程總承包項目在規(guī)劃和設計階段制定的費用控制目標，判斷事前預算控制是否合理、準確，針對不合理情況，結合項目實施中存在的問題等情況及時修正，并將項目實施過程中可能產生的成本費用進行有效分解，將分解之后的費用落實到不同的項目階段，分別制定不同的階段負責人對自己所負責階段的費用進行合理有效的控制，為財務核算和項目業(yè)務核算奠定基礎。

最后，在工程總承包項目實施過程中，除了要結合項目實際進行合理的資金預算，還應構建和落實符合項目要求的信息化管理系統，借助互聯網技術優(yōu)勢，將關于項目各環(huán)節(jié)核算數據及費用控制信息進行串聯，實現數據共享，提高數據利用率。

（二）加強項目資金管理能力

當前，電力勘測設計企業(yè)已有了明確的發(fā)展目標，逐步朝著工程公司方向轉型升級。總承包業(yè)務作為工程公司重要的業(yè)務形式，所需投資較大。因此，在工程項目的具體實施中，應結合項目實際，提前做好資金收支管理工作，做好收支預算，保證項目實施過程中各項資金的正常運轉。在合同簽訂階段，需根據合同內容對總承包項目的現有現金流進行科學預測和計算，結合項目實際情況對項目收款進度、支出情況等進行核算，檢測預算結果是否科學、準確，盡可能挖掘總承包項目更大的凈現金流空間。在總承包項目具體執(zhí)行過程中，需加強對計劃的執(zhí)行力，盡可能保證計劃制定的有效性，確保計劃能夠有效得到落實，對于項目執(zhí)行過程中出現的一系列資金缺口問題，一方面使用項目結余資金，另一方面可以在項目實際進展中，針對不同階段錢款進度適時壓縮，如采取銀行抵押融資等形式緩解燃眉之急，實現短期融資。

（三）完善總承包工程的稅務籌劃工作

電力勘測設計企業(yè)轉型為工程公司后，會擴展原有業(yè)務，以承包總工程項目為主，在項目合同制定及具體應用過程中，實際涉及內容較多，如電力勘測設計服務、管道施工安裝等。其中，每一階段的施工都應做好稅務籌劃工作，在具體操作過程中，需依法按需繳納稅款，避免反復征稅情況發(fā)生。總承包商可以在合同審批階段仔細審查合同，查看合同各項條款，針對合同中不同的項目條款進行梳理，適當啟動并使用符合實際要求的稅務籌劃工作，實現對合同中各項材料費用、設備費用等的分解與統籌。總體來看，在工程公司總項目承包階段，做好稅務籌劃至關重要，一方面能充分保證稅收合理性，另一方面能有效提升工作效率。

結語

綜上所述，當前勘測設計企業(yè)向工程公司轉型已成為必然，尤以電力勘測設計企業(yè)最為明顯，隨著我國電力發(fā)展的不斷完善，電力勘測設計企業(yè)工作內容逐漸走向飽和，為在激烈市場競爭環(huán)境下良好生存，地理勘測設計企業(yè)亟須轉型升級，擴大工作項目，強化財務管理，從項目預算編制管理、資金管理、稅務籌劃等方面落實財務管理工作，保證財務管理質量，推動勘測設計企業(yè)快速完成轉型升級，在市場上站穩(wěn)腳跟。