國有企業財務管理中存在的問題及對策

張麗 福建省水利投資開發集團有限公司

引言

在現代企業管理的環節中，財務管理是重要的環節，基于企業經營活動，要針對財務關系和財務活動進行分析，從而實現股東利益的最大化。通過多維度的財務管理，才能不斷提升國有企業財務管理的實效性。在國有企業中完善財務管理，可以呈現出明顯的優勢，有利于國有企業對各類資金的統籌安排，改善國有企業資金的使用效率，有效地規避風險，減少財務的損失，有利于國有企業進行成本的控制，改變以往的管理方式，提升國有企業的經濟效益和社會效益，有利于國有企業及時發現生產和經營中的局限性，使資產處于安全的狀態，使國有企業的保值和增值成為可能，改善國有企業的整體經營能力。

一、當前國有企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏財務管理意識，財務管理機制不夠完善

大多數國有企業在財務管理的環節中，財務人員的管理職責并沒有充分的劃分，認為財務管理只是財會部門的工作，其主要職能是定期為企業的管理者提供大量的財務報表，只是充當一個形式化的工具。然而，很多國有企業在財務管理中認識不夠全面，只是進行固定資產和流動資產的管理，財務管理存在單一性和片面性，國有企業在財務管理環節中缺乏科學性。我國正處于經濟轉型時期，國有企業的管理水平有待于進一步改善，傳統的財務管理思維方式對國有企業的發展產生限制作用，對財務管理的應用產生負面影響。很多國有企業并沒有建立起完善的管理體系，操作方式比較落后，對市場環境的適應能力有待于進一步增強。隨著現代化企業管理的完善，很多國有企業也充分認識到財務管理在企業中的作用，然而財務管理賬目不夠清晰，國有企業在財務管理中一直存在弊端。

（二）財務人員整體素質有待于提升，財務風險管理意識薄弱

國有企業在現階段財務管理中，財務機構的設置不夠合理，財務人員在管理中很難發揮實質性的作用，大多數的財務管理人員都是兼職，是企業財務管理人員和會計核算人員的整合。國有企業管理層在后期對財務管理人員的培訓中缺乏一定的投入，忽略了財務管理人員知識儲備的更新，也無法使財務管理人員及時地適應市場環境的變化，只是完成自己的基礎性工作，導致國有企業財務管理工作無法更新與完善，限制了財務管理專業化發展。在新的歷史時期，市場經濟發生了很大的變化，財務風險管理已經成為國有企業財務管理中的重要內容，對財務決策的認識比較片面，導致決策失誤的產生，會帶來一定的財務風險。國有企業財務管理中缺乏科學的財務風險預警機制的制定，在風險評估和反饋環節中不夠及時，無法采用現代化的管理方法，這對財務管理都帶來消極的影響，最終會導致更大的財務風險產生。

（三）在營運資金管理中存在問題

營運資金的管理可以滿足國有企業日常經營活動的需要，國有企業的營運資金管理是一項基礎的財務管理工作，為了確保國有企業具有充足的資金，應該結合企業內部的管理政策，完善現金和金融的管理。通過存貨周期、存貨數量、訂貨計劃的制定，在財務管理中可以更加具有針對性。然而，目前國有企業在現今的管理中比較混亂，資金的分配不夠合理，當前國有企業的財務制度不夠健全，在審核的環節中效率不高，會計與出納無法獨立開來，常常給挪用資金的情況提供溫床。國有企業針對現金的管理，還是存在不合規行為，經常用現金來支付貨款，使得轉賬結款的效率不高，增加了交易的成本。國有企業存有大量的現金，使得整體的盈利能力不高，再購置固定資產的環節中，無法針對國有企業具體的發展情況購置。適當的資產導致固定資產過量資金的使用無法制定規劃國有企業在現金流動性管理中存在很大的問題，企業在資金配置上不夠科學，在應收賬款的管理環節中，回收周期比較長。國有企業的存貨管理也非常混亂，賬目不夠清晰，國有企業為了節省人力資源，常常采用一人兼數職的方法，導致財務管理的職責不夠清晰，在物資采購、驗收、入庫、保管的環節中缺乏有力的監督，導致采購使用的資金出現損失。國有企業非常重視賬面的存貨記錄，但是忽視了實際庫存的盤點，導致賬面與實際情況不符，大量的資源被浪費。

二、強化國有企業財務管理的措施

（一）提升管理層的意識，健全財務管理制度

管理層應該提升自身的財務管理意識，確保在國有企業經營和管理中提供大量的財務數據。通過現代化企業管理，國有企業應該不斷改革，管理層應該充分認識到企業財務管理的戰略性、重要性，在內部完善財務管理活動，國有企業應該摒棄舊的方法，制定相關的制度。與傳統的財務管理不同，現代企業制度還具備一定的預見性，這規定了財務管理中應該對風險進行預測，完善風險的控制。有效的財務管理對企業的生存和發展至關重要。它涉及規劃、組織、控制和監控國有企業的財務資源，以實現國有企業的業務目標。良好的財務管理將幫助國有企業的企業有效利用資源、履行對利益相關者的承諾、獲得競爭優勢并為長期財務穩定做好準備。財務管理應成為國有企業業務中關鍵流程的一部分，并包含在國有企業的持續規劃中。

商業計劃將確定國有企業的位置以及國有企業在未來幾年內想要達到的目標，企業應該詳細說明自身將如何為相關活動提供資金，國有企業將需要什么資金以及資金來源。國有企業應該定期監控國有企業的業務進展。每天企業應該知道自身銀行里有多少錢，做了多少銷售以及庫存水平。國有企業還應該每月根據業務計劃中設定的目標檢查國有企業的現金管理標準。由于客戶付款延遲，企業可能會遇到重大問題。為了降低延遲或不付款的風險，國有企業應該從一開始就明確信用條款和條件。國有企業還應該快速開具清晰準確的發票，使用計算機化的信用管理系統將幫助國有企業跟蹤客戶的賬戶，確保客戶按時付款。如果沒有足夠的現金來支付租金和工資等日常成本，即使是最賺錢的公司也會面臨困難。國有企業應該了解國有企業的企業生存所需的最低限度，并確保國有企業不會低于此水平，企業應了解如何衡量國有企業的企業中的現金。如果國有企業的賬戶沒有及時更新，國有企業可能會因未能跟上延遲的客戶付款或沒有意識到何時必須向供應商付款而面臨賠錢的風險。使用良好的記錄保存系統將幫助國有企業跟蹤費用、債務和債權人，申請額外資金并節省時間和會計成本。未能在截止日期前提交納稅申報表和付款可能會招致罰款和利息，這些是不必要的成本，可以通過一些前瞻性計劃來避免。保留準確的記錄可以節省國有企業的業務時間和金錢，并且國有企業可以確信國有企業只支付了自身欠的稅款。有效的庫存控制可確保您在合適的時間擁有合適數量的庫存，從而避免不必要的占用資金。企業應該建立系統來跟蹤庫存水平，確保企業騰出現金，同時還可以擁有適量的庫存。企業選擇正確的融資類型至關重要，每種融資類型都旨在滿足不同的需求。作為一家企業，面臨財務問題總是非常緊張，企業可以采取一些初始步驟來最大限度地減少影響，例如首先解決優先債務并評估如何改進現金流管理。

（二）提升財務管理人員的專業素質，健全財務風險管理體系

風險管理是一個總括性術語，它從本質上識別潛在和實際風險，并賦予企業必要的工具，以充分識別和處理潛在風險，例如欺詐、重大錯報等。風險評估和管理是讓任何企業為可能阻礙進步和增長的情況做好準備的最佳方式。當企業評估其處理潛在威脅的計劃，然后開發這些結構來解決它們時，它將不可避免地創建風險容忍流程，以適應未來的組織。深入的風險管理計劃也是向投資者和更高級別的利益相關者表明企業穩定性的標志。此外，漸進式風險管理可確保盡可能積極地處理高優先級風險。因此，管理層將擁有必要的信息，國有企業可以使用這些信息做出明智的決策，并確保企業保持盈利，這對利益相關者來說也很重要。管理財務風險的方法有很多，使用4Ts模型可以最好地規避財務風險，其主要指轉移、處理、終止和容忍。風險轉移是指指派個人、團體或第三方對風險負責。這種方法免除了風險影響的轉移方，同時補償承擔風險的個人或實體。通常情況下，轉移風險只是意味著獲得保險；例如，企業可能與商業保險實體合作，為自己、利益相關者和投資者轉移潛在的財務風險。在無法通過保險或其他方式轉移風險的情況下，處理風險是金融風險時要考慮的下一層，這是通過采取行動來降低風險發生的可能性或在風險不可避免地發生之前將其影響最小化來實現的。處理風險的最佳方法是確保團隊有能力在這些風險出現時進行預測和處理。下一個管理風險的方法是終止，就像處理風險一樣，終止風險是通過改變流程或做法以完全消除風險來實現的，這可能意味著還要移除導致實際或潛在風險發生的流程或區域。最后一類是容忍風險。這一步是整個風險管理過程的一部分，因為組織確定了他們愿意在任何給定情況或領域接受的風險級別。在財務方面，組織必須考慮他們愿意為執行任何數量的活動而承擔的財務損失金額。這些步驟和過程可以以類似的方式應用于風險管理。但是，對個別金融風險事件的檢測和調查更加具體和技術性強，需要審計師和會計師的專業知識。機器人流程自動化這項技術為“機器人”提供規則，模仿人類經常做的簡單、重復的流程，將相關報告的編譯、下載和分發自動化。實施這項技術后，企業報告顯示輸入錯誤減少了，敏感信息的人工處理減少了，輸入和處理速度更快，從而節省了總體時間。

在金融界，風險管理是識別、分析和接受或減輕投資決策中不確定性的過程。從本質上講，當投資者或基金經理分析并嘗試量化投資中的潛在損失，然后根據基金的投資目標和風險承受能力采取適當的行動時，就會發生風險管理。風險與回報密不可分。每項投資都涉及一定程度的風險，在美國國庫券的情況下被認為接近于零，或者對于新興市場股票或高通脹市場中的房地產等風險非常高。風險在絕對和相對方面都是可以量化的。深入了解不同形式的風險，可以幫助投資者更好地了解不同投資方法所涉及的機會、權衡和成本。風險管理是識別、分析和接受或減輕投資決策中的不確定性的過程。在國有企業中，風險與回報密不可分。確定風險的策略有很多種；最常見的一種是標準差，一種圍繞集中趨勢的離散度的統計量度。Beta，也稱為市場風險，是衡量單個股票與整個市場相比的波動性或系統性風險的指標。Alpha 是衡量超額收益的指標。采用積極策略來擊敗市場的基金經理面臨阿爾法風險。國有企業在財務管理工作中，要改善財務管理人員的實際能力，只有提高財務管理人員的專業素養，國有企業在財務管理方面才能改善其實效性。在會計審核和財務管理方面，應該將二者有機的區分開來，配備專職的財務管理人員，提升財務管理人員工作的專業性和獨立性。在財務管理人員的選拔上，應該本著德才兼備的任用原則，提升財務管理人員的業務水平，使其具有扎實的理論基礎和良好的品質，財務管理人員應該定期接受國有企業的專業培訓，通過多元化的交流與學習，提升財務管理人員的專業能力。在學習中，企業應結合財務管理人員自身發展的需求，進行有針對性的培訓，只有充分結合市場的數據信息，國有企業才能結合大量的數據，有效地規避風險，推動財務管理的實效性改善。財務管理人員應加強相關業務能力的培訓，提升自身對市場風險的察覺能力，改善自身的預判能力。企業財務管理要完善風險評估機制，制定財務風險政策、標準和措施，及時地把控宏觀環境的變化與規律，制定多種應變的措施，防范財務風險，提升其應對風險的各種能力，確保企業可以更好地進行財務管理。在財務管理中，應該完善資金的使用效率，提升資金的周轉率，有效地防止庫存的積壓，可以實現大量資金的流動穩定性。

（三）提升資金營運效率，強化存貨管理

強化國有企業的現金管理，要正確地評估企業資金的收支情況，針對現金流入和流出要做好精確的記錄，這意味著國有企業應該減少閑置資金，將各類閑置在企業內部資金加以利用。當國有企業實際的現金余額大于最佳現金持有量時，那么就應該及時地調節實際的現金余額。國有企業內部應該晚上內部控制和庫存管理，確保賬目和實際情況相符。國有企業內部要保持合理的庫存量，防止因為庫存過多而導致營運資金質量下降的問題，可以結合經濟訂購批量模型，合理地確定庫存，采用經濟批量控制的方式，確定進貨時間和進貨批量。國有企業內部也應該完善應收賬款的管理，應收賬款管理的目標在于通過管理強化競爭力、提升銷售的能力，降低應收賬款的機會成本，最大限度地提高應收賬款的投資效益。當應收賬款產生之后，企業應該采取各種措施，確保按時收回賬款，否則就會拖延時間過長，甚至會產生壞賬的情況，企業產生損失的可能性就更大。在這個環節中，國有企業應該對應收賬款進行預測，了解客戶的情況，對應收賬款進行有效地把控。

結語

如今市場競爭越來越激烈，國有企業掌握著重大的戰略資源，與國家的安全和社會的穩定息息相關。在我國的經濟發展中，國有企業發揮的作用非常大，國有企業財務管理可以有效地改善企業的競爭力時，企業產生經營的動力，確保企業實現最大化的利潤，改善企業決策的科學性。因此，在具體的實踐中，應該分析國有企業財務管理中的局限性，并提出有針對性的措施。在財務管理工作中，應該進一步完善財務管理的效果，確保其在國有企業的生存和發展中產生直接的影響。在未來的財務管理工作中，國有企業應該建立完善的管理機制，促進財務管理實效性的改善，才能推動企業的良性發展。