關于中小企業財務管理存在的問題及對策分析

安娜 信永中和（西安）數據服務有限公司

引言

中小企業財務管理工作是中小企業正常經營的關鍵一環，能優化中小企業資源，促使各系統資源都被合理應用并高效整合，增強中小企業的發展優勢。只有加強中小企業財務管理，才能使中小企業內部管理制度更加完善，中小企業成本優勢提高，經濟效益得到明顯提升。本文旨在分析我國中小企業存在的財務管理制度不完善、財務管理意識薄弱及財務經營決策不具有科學性等問題，并提出完善中小企業財務管理制度、增強財務管理決策科學性、培養專業財務管理人員等方面的對策，希望可以促使我國中小企業在財務管理工作上的改進。

一、中小企業財務管理的內涵界定

討論中小企業的財務管理，要明確中小企業的定義和范圍。中小企業主要指中小企業或處于創業階段的企業。與大型中小企業相比，中小企業主要體現為人員、資產和經營規模相對較小。中小企業泛指除大型中小企業外的所有中小企業，包括中型中小企業、小型中小企業和微型中小企業，中小企業并不狹隘地僅包括微型中小企業。明確中小企業的定義是開展財務管理研究、避免與大型中小企業財務管理混淆的前提。面對大中型企業、大投資、廣泛的人員，中小企業的財務管理路線肯定會有所不同。筆者認為，中小企業財務管理指按照財務法律、法規和原則對中小企業進行財務管理，包括中小企業的籌資、投資、經營和分配四個方面。各方面都關系到中小企業財務管理的合理性和科學性，有助于提高中小企業管理方法和中小企業發展實力。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理制度不完善

目前，我國中小企業還沒有一套專業的、系統的、標準的財務管理體制機制，嚴重制約了中小企業的財務管理工作。其一，有一些中小企業未設置相應的財務管理制度，致使中小企業財務人員在進行財務管理工作時無章可循，財務管理出現很多漏洞，不利于企業管理經驗累積和改進，也不利于中小企業發展。其二，部分中小企業雖設置了財務管理制度，但是其規模、員工及組織結構都比較簡單，因此財務部門相對來說比較單一，甚至只有一個財務管理人員，且并非由專業財務人員擔任，無法滿足中小企業財務管理的基本要求，財務管理工作沒有得到充分重視，致使中小企業的財務管理工作不具有專業性。其三，缺乏系統標準的財務管理制度。許多中小企業缺乏系統標準的財務管理制度，或由于企業某種特性導致財務制度基本等同于一紙空文，在此內部環境下財務日常管理工作不規范，工作效率低下，可能會增加財務人員舞弊的風險。系統、標準的財務管理制度可以為財務工作人員管理好企業的財務工作提供指導，保障其財務管理工作更加規范化與系統化。如果中小企業缺乏系統標準的財務管理制度，財務工作人員在財務管理過程中缺乏相應的制度約束，財務管理工作將出現盲目性與隨意性，可能會使中小企業的財務管理數據失真，財務數據所記錄的現金收支、應收賬款、存貨等重要營運資金與實際使用的資金不相符，進而影響中小企業財務管理工作的正常開展，無法保障企業的健康長效發展。

（二）財務管理意識薄弱

財務管理是中小企業管理的重點課題之一。在激烈的競爭中，中小企業要想實現長期健康發展，就需要提高財務管理意識，將財務管理融入中小企業的各個階段和各個部門。隨著中小企業的不斷發展和管理方式的轉變，傳統的中小企業財務管理模式已經無法滿足現代中小企業財務管理的基本需求。同時，中小企業財務管理涉及財務決策、實施和結果的全過程。如果中小企業管理者對財務管理沒有足夠的認識，沒有擺脫傳統觀念的束縛，他們就會更加關注利益相關者的經濟效益，而忽視了財務管理的建設，只把財務管理工作看成簡單的收支。賬目并沒有賦予企業管理和企業決策的特征，中小企業的財務管理很可能忽視其在企業發展中的作用，陷入混亂的狀態。由于中小企業財務管理意識淡薄，中小企業在財務管理方面的投入較少，財務部人員結構不合理，現有財務人員缺乏理論和實踐經驗，無法支撐財務管理工作的順利開展，導致中小企業面臨財務風險。除此之外，控制和管理也會相對薄弱，無法應對企業面臨的重大風險。

（三）財務管理決策缺乏科學性

由于現代企業必須在充滿活力的競爭環境中進行經濟活動，因此其成功取決于做出正確判斷和快速響應不斷變化的市場條件的能力。當企業在包括提供服務、營銷活動等的各個經營環節出現問題時，需要使用大量的財務數據和報告，這就要求企業提高財務管理決策的科學性。但是現階段，部分中小企業的管理者對中小企業的發展及財務工作實施絕對領導，但他們中的一些并不具有專業的財務管理知識和管理技能，管理決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此導致錯誤的財務管理方式可能會使中小企業的財務管理決策缺乏科學性。同時，如果中小企業的管理者在經營決策中沒有考慮到中小企業財務管理發展戰略，致使中小企業的投資盲目且隨意，反而會造成中小企業的投資浪費。面對發展與投資壓力，中小企業發展的主要目標是獲取利潤的最大化，事實上只注重利益最大化而忽視其財務管理工作，不僅難以全方位的掌握中小企業的投資及生產情況，還可能無法跟上現代經濟財務管理的步伐，對中小企業發展十分不利。

（四）企業經營管理風險較高

根據目前的觀察，雖然此時中國中小企業能夠快速成長，但其經營風險往往較高。首先，該問題出現的主要原因是企業內部缺乏透明完善的管理制度和相關制度流程，不能充分反映和落實業務活動的真實影響。其次，與大型企業相比，中小企業生產技術和生產標準相對落后，難以保證產品質量的提升。最后，如果一家企業的資本收益水平較低，則難以提高企業的管理質量和經營效率。通過對中國中小企業現狀的研究，發現許多中小企業負債累累，難以為企業各個方面爭取到足夠的資金。

（五）企業管理人員嚴重缺乏融資意識

目前，大多數中小企業嚴重缺乏現代管理經驗，同時缺乏處理融資的經驗。中小企業沒有正確認識到企業經營與企業負債之間的關系，沒有發展一體化企業。在面臨企業融資問題的實際情況時，缺乏及時發現和提出解決問題措施的積極性。此外，廣大中小企業管理者在開展企業管理工作時，仍采用傳統的管理方法和管理模式，在企業管理過程中沒有充分考慮企業利潤和資金流向的實際情況。企業規劃與發展導致風險投資的效果無法得到充分體現和落實，同時嚴重缺乏對現金流價值和資本價值最大化的重視。如果在企業的管理中出現這樣的問題，不僅會對企業的經營造成一定的威脅，還會嚴重影響企業各方面的協調。

三、中小企業財務管理的對策建議

中小企業要做好財務管理工作，促進其健康持續發展，一方面，應當建立其一套系統、標準及完善的財務管理制度，為每一位財務工作人員都制定嚴格的工作流程、業務規范和考核辦法，約束并監督其實施財務管理工作。另一方面，中小企業的財務管理者還應當增強財務管理決策的科學化水平，重視財務管理工作，把財務管理工作融入中小企業的投資及經營管理決策中去，增強資產的管理及控制，提高數據的分析能力，為中小企業的經營決策提供科學性指導，從而降低中小企業的經營風險。最后，中小企業還應當建立中小企業專業的財務管理團隊，完善財務管理人員聘用機制及激勵獎懲機制，促進中小企業的發展。

（一）完善財務管理的制度規定

為完善中小企業財務管理制度，中小企業應在實際工作中全面了解中小企業的積極發展狀況和中小企業財務管理的實際狀況。首先，建立財務管理制度。中小企業應當根據自身當前的財務發展和管理現狀，制定一套統一的、系統的、可操作性強的中小企業財務管理制度，對中小企業的財務管理運作方式、財務管理部門、財務管理負責人、中小企業財務管理人員等做出詳細的規定，最終形成切實可行的財務管理制度后需將財務管理制度內容下發到單位，讓單位的員工了解，同時組織財務管理人員進行學習，讓財務管理人員在工作中使用、指導及規范其財務管理事務。通過制定和完善財務管理制度，可以讓中小企業財務管理人員在進行財務管理工作的過程中，嚴格按照財務管理制度進行規范化管理，確保財務管理決策更加以企業為中心，分工協作。建立責任追究和權力共享制度，防止錯誤和遺漏、舞弊和越權，逐步優化企業財務管理。其次，完善資金管理制度。中小企業應嚴格區分自己的財產與中小企業的財產，避免財務混亂和財務管理糾紛。因此，在財務管理制度的制定與完善中，該規定也應當考慮進去并進行細化。最后，建立財務風險管理體系，完善財務管理體系中的風險控制體系。中小企業在財務管理過程中會遇到財務預算、支出、核算等方面的風險，完善財務管理的風險管控機制，可以進行相應的風險預警、識別和預防。在財務管理制度的具體實施過程中，加強中小企業風險的管控能力。

（二）增強財務管理決策的科學性

為了防范財務風險，中小企業必須采用科學的決策方法。提高中小企業財務管理決策的科學性，首先，要創新中小企業財務管理理念。中小企業財務管理工作是涉及企業各方面發展的綜合性工作，財務管理與企業的其他管理工作不同，其涉及企業各部門工作的具體開展與完成，更重要的是涉及企業的支出與收入，是否能夠處理好企業的財務管理工作關系到中小企業財務管理水平的高低，特別是在具體的經營項目中，財務管理決策的科學性可以讓企業的財務管理趕上經濟發展的步伐。因此，中小企業在財務管理中應當增強企業財務管理決策的科學性，在做出具體決策時，應當對項目進行綜合性分析，分析其投資優勢及可能出現的風險，以針對性的解決相關問題。其次，在進行財務管理決策時，應重視對中小企業的資本管理工作。增強企業財務管理決策的科學性，需要管好資本、利用好資本，使資本能夠發揮優勢以促進企業的發展。在財務管理工作中尤其要重視每筆資本的流轉情況，避免出現資本流轉與實際投資項目不一致的現象。最后，增強財務管理決策科學性還應當樹立資本投資風險理念。中小企業有投資就會有風險，風險與投資成正比，想要獲得更大的投資收益，企業在投資時應當對風險進行預測與分析，重視投資的收益，把風險降到最低。

（三）培養財務管理的專業人才

人才是中小企業財務管理工作順利開展的關鍵，是企業發展的寶貴資源。中小企業財務管理活動都是由財務管理人員發起和管理的，財務管理工作是否可以產生有效作用關鍵看財務管理人員是否真正掌握財務管理知識及財務管理能力。因此要增強“以人為本”的思想，要尊重人才、用好人才、留住人才，使財務管理人員能真正發揮其優勢管理好企業的各項財務工作。中小企業需要去培養財務管理專業人才，以各種激勵措施去留住與用好人才。首先，應當建立有效的績效評估和薪酬體系。讓企業的財務管理人員可以得到客觀公正、全面準確的評價，充分調動財務管理人員工作的積極性與主動性，促進社會經濟的發展，從而促使社會進步。其次，應通過多種渠道和方式加強財務人員培訓，提高和更新財務管理人員的知識水平與工作能力。中小企業應當根據企業的發展情況，對財務人員進行專業的培訓，使其可以實時掌握中小企業的發展步伐、掌握先進的財務管理知識，更好地為企業服務。最后，加強科學管理，增進服務效果。財務人員必須加快服務速度，要經常檢查服務流程是否適合當前企業管理的需要，并相應設計財務監控流程，以促進業務及時拓展。改進服務流程，減少服務環節，提高服務效率及效果。

（四）加大對中小企業的資金投入和支持力度

作為政府的附屬部門，有必要加大對中小企業的資金投入和支持，在一定程度上可以有效解決中小企業的資金問題。2019年初，我國設立了政府中小企業專項資金用于保障中小企業發展，逐步增強對中小企業的認識和對中小企業融資服務體系建設的支持。同時，與政府有關部門結合業務發展實際，制定科學合理的稅收政策重點，這不僅可以有效減輕中小企業的財務負擔，而且對促進企業發展具有顯著的積極影響。

（五）健全信用擔保體系

目前，國內中小企業信用擔保體系還處于發展的初級階段，其外部環境、內部機制上有不少方面亟待完善。中小企業應根據自身發展情況循序漸進，提高對信用擔保風險的識別能力，切實防范擔保業的制度風險、經營風險和道德風險，加強風險提示，防止風險累積和擴散。

結語

綜上所述，財務管理工作是中小企業經營管理的重要手段之一，對于中小企業生產經營、發展壯大具有積極的促進作用。中小企業的財務管理工作是一項涉及面廣、聯系各個部門及各個階段的工作。面對中小企業存在的財務管理制度不完善、財務管理意識薄弱及財務經營決策不具有科學性等問題，筆者從完善中小企業財務管理制度、增強財務管理決策科學性、培養專業財務管理人員等方面進行闡述，希望對我國中小企業的財務管理工作有所助益。