RPA技術實施稅務集中申報的初探
——以保險公司稅務集中申報為例

章揚 浙商財產保險股份有限公司

引言

進入21世紀后，我國加速進入互聯網和數字化時代。大數據、區塊鏈、人工智能等技術為企業財稅管理工作帶來革命性利好。其中財務流程機器人（RPA），在優化財務任務處理、智能化財務管理和釋放人力方面發揮了重大作用。保險公司作為傳統虛擬商品銷售企業，本身的稅種和科目就很多，隨著業務量的擴張和上漲，稅務申報工作的壓力也越來越大。與此同時，近年來，國家對稅務申報的管理越來越嚴格，特別是在對增值稅發票以及稅務申報的管理上。企業財務人員必須抽出大量時間精力進行審核申報，確保合法合規。特別是在稅務申報方面，報表越來越多、邏輯關系越來越復雜，一些領域需要在不同系統申報，下一個流程依賴于上一個流程，過程十分煩瑣，業務效率較低。而傳統的保險公司申報模式，都是各自申報，涉及子公司多達幾十個，申報過程存在大量重復性計算，長期使用人工核算，工作壓力大、效率低，還容易出現錯誤。

但保險公司稅務申報這種模式，卻非常適合RPA機器人的部署和應用。RPA技術最大的優點和特色就是流程自動化，代替傳統人工開展重復性批量工作。因此保險公司可根據單位實際，結合本地稅務申報流程和特點，邀請專業公司，研發設計RPA輔助軟件，對接現有財務軟件系統和國稅局申報平臺，通過機器人模擬人工方式，自動抓取數據登錄稅控系統自動進行申報，真正實現稅務申報自動化。RPA技術的應用，大大降低了財稅人員無序勞動，讓財務工作者從大量重復、枯燥、單一的基礎業務中解放出來，可以從事財務籌劃、綜合分析及風險防控等更加高階工作，為企業健康發展帶來更大效益。

一、RPA技術簡介

RPA英文名稱為Robotic Process Automation，中文譯為機器人流程自動化。這里的機器人指的是虛擬機器人一種商業軟件，并不是實體物理機器人。RPA通過錄屏、腳本等形式模擬人類的工作方式，執行那些基于規則、重復的業務流程，把人類從枯燥、煩瑣的業務流程中解放出來，去做一些更有意義的工作。由于RPA其本身的功能特性，應用于財稅領域，可以進一步放大其本身特點，特別是其針對重復性操作以及流程性操作，具有得天獨厚的優勢，另外RPA設計研發并不煩瑣，部署簡單見效快，適應性強，可以大規模推廣。作為公司稅務集中管理中納稅申報環節最后一公里，通過RPA技術全面介入稅務管理，可以進一步優化數據統計、及時傳遞，能夠減輕人員工作量，釋放出更多的時間、精力投入到新的財務管理工作中；同時將稅務管理納稅申報流程形成了閉環管理設計，建立標準化稅務管理流程，降低納稅申報操作風險，做好稅收籌劃，為企業合規、高效發展貢獻更多力量。

二、RPA技術應用于企業財稅管理工作的作用和意義

提到RPA技術在企業財稅管理工作中的作用和意義，首先是現階段企業財務管理方面存在的主體問題。隨著會計電算化以及稅務改革的加速推進，企業在財稅管理工作中既享受到了相關實惠和便利，但同樣帶來了不少的風險和挑戰。在系統軟件平臺上，依然存在信息孤島、協同性不夠等問題，而由于接口、數據形式的不同，打通系統往往投入大、周期長、見效慢。其次，就是國家稅務管理改革后，科目、報表越來越多，審查越來越嚴格，需要大量基礎性、重復性錄入、填報、核算工作，人工效率低下、準確率不穩定且存在一定風險。一些企業不得不額外招聘財務人員，導致人力成本的增加。

RPA技術精準對接企業財稅工作的難點痛點，一是大量基礎性、重復性的業務，比如針對各類原始憑證、稅務報表等基礎性錄入工作，可實現自動抓取相關數據，自動錄入填報；二是標準化的業務，比如基礎財務記賬、月結年轉等；三是具有一定流程性的業務，步入稅務申報中各級審核、費用報銷等，這些工作流程相對固定。另外，RPA技術只是存在于表層或者工作層上的輔助、代替性工作，并不涉及底層系統的改動，因此部署快、應用快，效果立竿見影。特別是應用于保險公司領域，由于子公司、分公司較多，業務范圍廣，數據類型一致性差，RPA技術可以作為業財融合的有效補充，完成跨系統、跨平臺的數據采集、整理、錄入等工作，同時結合AI、區塊鏈、大數據等技術，可以進一步加強財務整合分析能力，提高財務工作的附加值。RPA技術應用可以大幅代替人工，可有效降低財務成本，同時倒逼現有人員提升自身綜合素質，實現企業與員工的雙贏。

三、RPA技術在企業財稅管理領域的應用

RPA技術可廣泛應用于企業財稅系統中，開展各類基礎性、重復性工作，為企業發展帶來了便利。

（一）各類基礎性數據填報、核算等工作

各類原始性數據錄入、核算、驗證工作，是RPA技術在財稅領域中最基本應用，在企業財務中心部署RPA機器人可取代大量傳統人工工作。比如運用填報機器人的自動抓取數據在不同系統間填報錄入；利用數據異常檢查機器人，檢查系統之間數據的一致性；資金機器人，自動完成付款單信息校驗（收款賬戶信息，付款金額，付款幣別，結算方式等）；在具體報表分析系統中，可利用機器人迅速完成填寫并合并、對比數據等。

（二）開展智能自動化業務和財務工作

將RPA 技術作為基礎，通過多個 RPA 機器人，可以進一步完善企業智慧財務系統，系統整合企業業務端、財務端等資源，對各個不同系統之間的數據進行標準化轉換，在財務管理中心平臺上實現7×24小時不間斷的自動運行，通過標準化流程自動化處理，全程無人工值守，大幅提高了企業財稅和業務工作效率。也推動了傳統財務人員的轉型升級，更加向財務分析、稅收籌劃、風險風控等方面轉移，提高了財務工作的整體價值。

（三）RPA平臺的選擇要點

RPA機器人擁有眾多優勢，企業在選擇平臺上也要擦亮眼睛，結合實際精挑細選，本文總結了RPA平臺選擇四大要點。一是平臺開發性。沒有企業是一成不變的，大家無時無刻不是處于轉型發展中，因此RPA平臺不能鎖死功能和接口，要建設一個開放性平臺，隨時可以添加新的功能。二是功能豐富性。企業業務、財稅工作錯綜復雜，涉及大量軟件、平臺和系統，比如SAP、用友、金蝶、網銀、APP、EXEL、ERP等，場景環境非常復雜，因此RPA平臺必須兼顧上述環境，具有適配性和功能性，確保即插即用。三是操作簡單性。RPA技術不同于其他系統一個特點，就是操作簡單性，畢竟財稅人員不是計算機專家，要盡量簡化環節、壓縮流程，設計友好界面，確保大家看得懂、用的明白。四是整體安全性。企業財務和稅務數據，屬于企業核心商業機密，一旦外泄將出現無法估量的后果。因此RPA平臺必須具備完善的安全措施和安全解決方案，傳輸、備份等環節必須統籌考量。

四、保險公司運用RPA技術在財務領域典型案例——稅務集中申報

本節中，以A保險公司為例，對其應用RPA技術開展稅務集中申報的典型案例進行全面系統的介紹，希望可以為相關企業提供一定參考。

（一）實施背景

1.外部稅局監管方向轉為“以數治稅”精確執法

2021年3月24日，中辦、國辦公布了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），推動稅收征管的第三次變革，其特征可概括為“合成”，是執法、服務、監管的系統優化，是業務流程、制度規范、信息技術、數據要素、崗責體系的一體化融合升級?！兑庖姟诽岢?，以稅收大數據為驅動力，建成具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造。實現從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變，實現從“以票管稅”向“以數治稅”精準監管的轉變。

2.其他行業的RPA技術應用

目前北京聯通產業互聯網中心已實施上線RPA納稅申報系統，貝殼網2000多個稅號也通過第三方技術實現RPA申報集中。科技飛躍式的發展，給企業帶來更多“福利”，會大幅度增加RPA技術在財務、稅務集中管理中的場景應用。

3.內部管理需要

集團公司順應外部趨勢，降低人力成本，提出從內部管理中要效益。從2019年開始建設財務共享中心，梳理各項業務場景及整理各項會計政策，到首批單位上線使用，稅務集中建設是其中重要一部分。財務共享中心建成后將可以實現降低企業稅務管理成本，提高管理效率，降低企業的涉稅風險，進而實現數字化轉型的目標。

公司發展離不開效益二字的體現，保險公司總部優勢集中體現就是智力的輸出，人力的釋放等。具體是通過人員人力成本的下降進行體現。公司稅務管理平臺數據與稅局端尚未實現對接，未形成稅務管理申報環節的閉環管理，稅務風險控制未覆蓋全面、智能化管理。梳理稅收政策能將共性的風險進行系統排查，個性化的風險通過點到點的形式落實排查，合理應對外部監管的風險轉變。納稅集中申報可以干預數據輸入的人員因素影響。

（二）應用的前提條件

1.完成規則梳理

不論RPA技術應用在什么樣的業務場景之下都需提前對相關的稅務業務場景做梳理工作。明確各項稅金計算的數據來源，取數規則必須明確至相關的科目及代碼，以及科目余額或當期發生金額等信息。

2.數據提取校驗

數據提取校驗分兩端進行：首先是研究稅局端申報的數據之前的校驗關系，主要是涉及邏輯判斷，前后表格之前的數據一致性等?？梢詫⒏髌趯嶋H申報的稅局實際數據作為驗證數據進行先行的規則的測試。其次是公司內部數據傳遞一致性驗證，從源頭系統中每年進行系統性的檢測，并做好穿刺測試，主要驗證數據準確性且在相應時間段及時傳遞到財務系統，即財務業務數據一致性。

3.規范流程審批

根據不同的稅種及總分聯動的稅務集中管理模式，針對不同的稅種，不同地區制定原則性的流程審批程序，同時兼顧地域性的特殊性，可單獨設置相關稅種的審批流程。一般流程審批節點設置為三級：機構納稅申報崗提交——分公司稅務管理員審核——總部稅務管理中心審批。

（三）實施難點

1.政策更新速度快、系統聯調速度快

稅局在7月屬期增值稅申報時并更了申報主表樣式，將增值稅附加數據一起體現在了主表中。更改了部分地區的增值稅附加數據取數的規則：將匯總申報模式中的退役軍人減免增值稅的金額全部還原至增值稅附加的基數中，不再是按照收入比例在匯總機構之間進行分配。

2.稅政解讀能力、IT開發能力高

納稅申報一直以來屬于實戰理論合相結合的產物，要做好納稅申報及全轄的管理工作必須要有相關的稅政解讀及預判能力，但機構財務人員的在編人數不斷下降，財務人員的稅務管理能力參差不齊，部分地區財務人員無相關的稅務管理工作經驗，日常操作及管理花費的時間與精力較多，無暇顧及稅務風險和籌劃等。

征期內發現稅局校驗公式的更新需要公司IT及時根據稅務人員的解讀在征期內實時調整。正常的征期時間一般是15天左右，順利關賬后此情況不經常發生但開發及上線的及時性對整個納稅申報也顯得尤其重要。

3.各地屬地管理多樣

各地屬地管理多樣：目前在用增值稅稅號109個，16家機構外加總部，有兩種申報模式：匯總申報模式、獨立申報模式。現在省會城市多采用匯總申報模式（安徽、江蘇除外）、城市型機構多采用獨立申報模式。申報情況較為復雜，每個地區有各自的特色，部分地區的增值稅申報已下沉至四級機構，數據要求更高。

4.RPA供應廠商穩定性較難判斷

RPA廠商經常是經過外包形式與其他公司進行合作，在挑選供應商的時候可以要求供應商有自己的開發能力或者自帶RPA產品，以減少相互之間的磨合時間。如果走公開招投標流程可在相關的招投標文件中做規定；事先通過線下溝通了解RPA供應廠商的相關產品資料及成功用戶推廣應用情況，并做一定的能力驗證。特別應該注重保險公司的上線用戶案例，同行業的應用場景及分地區順利實施經驗會給今后的工作鋪平道路。在此基礎上供應商的收費標準也是關注指標：第一種是每年按稅號收取技術服務費；第二種先按無形資產現采購，后期只是支付一定金額的運營費用。

（四）A保險公司 RPA 的實際應用

1.點面結合

增值稅附加稅費全國統一申報模板后，獨立申報的機構未變化，匯總申報模式由匯總機構填寫申報后，附加稅費的分攤也及時體現在了稅局端口，匯總模式的分支機構只涉及稅局端的扣款動作。

建立在第一階段的稅務管理平臺——納稅申報模塊開發的基礎上可以導出相關的數據底稿并將通過審批的數據通過機器人（RPA）進行稅局端的數據填寫。完成前期流程和規則的梳理，由機器人實現標準化、同質化的填寫工作，真正實現稅務管理申報數據最后一公里的傳遞。

2.先試點再推廣

現有分公司稅務管理和人員配置、日常操作管控能力中安徽分公司的較為符合條件。安徽分公司的增值稅申報也有明顯的地域特色，一直采用獨立申報模式，與城市型機構申報相似，具有典型性。

選取安徽分公司運用RPA技術進行納稅申報最后一公里的數據傳遞。通過2021年10—11月申報屬期的驗證，安徽全轄已順利通過測試。

3.單一稅種到多稅種

公司在完成第一階段的稅務管理平臺建設后選取稅種繳納金額、日常管理中涉及最多、風險最高增值稅的管理申報入手，順利推行后擴展至其他上線稅種例如印花稅、代扣代繳車船稅等?？梢酝ㄟ^前期流程梳理，由機器人實現標準化、同質化的填寫工作。

4.個別地區到全轄

各地區的增值稅申報方式也有所不同，電子申報是趨勢，但全轄還有個別地區不支持，必須使用紙質的申報材料。可以先以一家分公司為單位進行獨立申報模式的測試安排，順利執行2～3個月后在增值稅匯總申報模式進行試點，順利執行2～3個月后再實現全轄推廣。

5.測試過程

為了確保數據安全性，單獨配置專用電腦一臺，放置于財務部，由專人使用登錄，確保數據安全性。

經過前期工作量的評估，機器人數量暫定一個，采用SaaS版部署。即機器人部署在本地，控制平臺在云端，其中所有數據都仍在本地，控制臺只負責任務分發及許可授權的部分，因此不會造成數據泄密。

10月屬期運用RPA技術測試過程是提供準確的申報據為前提。程序測試時先將測試數據完成的讀取出來，按照申報表單所在的行次、列次及相關名稱進行定位，然后使用RPA進行稅局端登錄，最后將數據按照之前的定位進行填寫，只是在填寫過程中發現有關注盲區，已通過增加下拉動作或其他的方式處理，確保數據的準確性，并通過了稅局系統端的校驗。在最后的扣款環節目前尚下放權限至機構進行核對，機構確認后點擊申報和扣款即可。機構核對過程只需1分鐘左右，而之前填寫申報各項數據一般為30～40分鐘。而運用RPA技術完成一個稅號增值稅獨立申報模式的數據填報，一般需要10分鐘左右。

11月屬期運用RPA技術測試過程是提供準確的申報據為前提。但較之前10月屬期的測試增加了幾個稅號之間的連續申報測試。其他的流程與之前的一致，增加了稅號成功校驗后的日志留存，可進行相應的查詢。如果登錄失敗或其他方式校驗未通過，可在申報完所有其他稅號后自動再次登錄申報并返寫相應結果。

（五）A保險公司 RPA 實現的效果

1.企業財務成本得到有效控制

閉環式管理帶來的是流程通暢及資源利用有限性提高，最終降低整體的處理時間。打通業務財務數據共享進行檢驗，朝著自動數據整合分析方向發展。財務人員基于業財數據融合獲取到核對一致后的信息。通過設立財務風險預警閾值，提升抗風險管理能力。RPA項目全過程是非侵入式部署，可快速試點并規?；七M信息化，使IT開發成本降低。

2.企業稅務申報效率大幅提高

工作效率提升，機器人是7×24小時無間斷工作；重復性的工作，有效避免人為干預及操作失誤的風險；全流程保留可以查詢操作日志，可溯源可提高合規性。

機器人效率說明根據測試反饋：人工進行操作每個賬號需要約30分鐘，9個賬號登錄操作大約需要270分鐘，即4.5個小時左右。根據此次運用RPA技術每個賬號操作時間約在5～10分鐘之間（為大致評估，具體時間跟網速、國稅局系統響應速度、本地電腦配置等都有相關關系），9個賬號進行操作時間在70分鐘左右，即1個小時10分即可完成，效率提升285.71%，總時間節約200分鐘。

（六）下一步改善提高方向

1.通過各機構反饋的相關信息在申報環節前設置風險

閾值干預機制。例如增值稅重點關注進項轉出的偏差情況，實名客運票據在發票金額和當地計算抵扣金額的比例是否在合理的比例范圍內。提升納稅申報校驗一次性通過的成功率。

2.從單一稅務機器人向更多財務和業務領域延伸

目前一個納稅申報機器人的工作量尚未飽和，后期上線更多的機構可以利用非上班時間完成申報數據填寫工作，感受科技賦能給公司帶來財務稅務管理效能提升及優勢。

結語

RPA技術的運用與企業財稅領域，直擊企業財務管理與稅務申報的難點痛點，通過系統處理、流程優化、輔助操作，減少了大量煩瑣性、基礎性、無序性工作，釋放出企業人力資源，大大提升了財務人員的工作效率。未來RPA將成為財務管理變革的重要力量，成為企業管理不可或缺的一部分。