基于云會計的全面預算管理信息化優化探討
——以A公司為例

胡波 寧波中青華云新媒體科技有限公司

引言

任何企業的生存與發展都離不開對資金的科學規劃與控制，尤其是當我國經濟進入新常態發展階段以來，企業之間的競爭日趨激烈、市場準入門檻不斷提高。非網絡時代所推崇的依靠擴大規模來贏得市場的競爭方式已經難以滿足網絡時代市場對企業的新要求。為此，越來越多企業開始將計算機技術應用到企業內部的各項管理活動當中，尤其是加強了對全面預算管理的信息化升級的關注力度。但許多企業卻在較長時間里仍然停留在辦公自動化的初級階段，無法將計算機技術進行更為深層次的推廣與應用，因此就更加談不上真正將信息化手段與全面預算管理深度結合，并使其發揮更大管理效能。然而，隨著“互聯網+”、財務云、人工智能技術的不斷開拓與創新，信息技術與全面預算管理的結合也找到了更新和更加有效的途徑與方法，云計算模式也在其影響下開始幫助企業實現全面預算和財務戰略轉型，同時也開始加快企業財務戰略轉型升級。云計算在我國的發展時間較短，其能夠幫助企業實現全面預算管理并實現管理系統的建立，國內能夠作為參考的實際案例不多，隨著信息技術和互聯網技術的發展，全面預算管理的信息化在運用程度還仍有待一步提高，公司全面預算管理的轉型升級仍然任重而道遠。

一、國內企業全面預算管理應用的成績與現存問題

全面預算管理作為現代企業財務管理職能轉型與升級的重要手段，越來越多地被各行各業所熟知與應用。關于全面預算管理的理論研究與實踐也被廣泛關注和開展。經過多年的探索實踐，國內企業對于全面預算管理已經取得了初步的研究成果，也形成了一些理論與實踐方法。目前，幾乎所有致力于將企業做大做強的企業領導人都將全面預算管理視為十分重要的管理工作內容，并加強了在制度建設、執行細則以及監督獎懲等多方面的具體工作，也取得了一定的管理成績。但是，在取得成績的同時，也有一些問題值得深入思考。

（一）預算編制效率不高

隨著企業業務拓展、市場拓展以及服務與產品種類的日益多樣化，全面預算管理所涉及的管理及業務層面的預算編制工作任務也日趨繁重，部門眾多、流程復雜直接增加了相關財會數據的傳輸與共享效率，從而難以保證全面預算管理對數據的及時獲取，最終導致預算編制效率不高的問題。

（二）預算編制精度不高

編制預算的目的在于通過合理可行的預算方案來指導企業開展具體管理與生產運作，而不論是預算執行還是預算執行結果評價，都是建立在精確的預算編制基礎之上，如果預算編制精確度較低，預算執行及預算執行結果評價都將失去本身的意義。目前，許多企業的預算編制正存在著編制精度不高的普遍問題。之所以會出現預算編制精度不高的問題，一方面是因為財會數據傳輸及共享缺乏時效性，用滯后的數據自然無法進行更加精確的預算評估與編制。另一方面是因為沒有條件實現各部門有效數據的及時完整獲取，從而導致預算編制比較籠統粗糙，無法進行更加細致的預算編制。

（三）預算執行的過程控制力度不足

全面預算管理想要發揮真正的管理作用，不僅有賴于快速準確的預算編制，同時更需要依靠加強預算執行過程中的監督控制，以達到及時發現問題解決問題，保證預算計劃得以順利推進的根本目的。然而，目前許多企業并不能真正在預算執行過程中進行有效控制，這不僅有管理意識的原因，更重要的是因為缺乏有效的過程控制手段，從而讓過程控制流于形式，無法發揮真實作用。

（四）預算分析深度不足

預算分析不僅是對企業在預算執行過程中出現問題的分析，更需要在實施預算編制之初，加強對市場變化情況、競爭企業相關資料、客戶需求等多方面的深入分析，從而為預算編制提供更加客觀的數據參考。然而，真正將預算分析工作落實到位，并以此成功指導預算編制及全面預算管理的案例卻并不多見，究其原因，不僅在于許多企業對預算分析的重視程度不足，更在于缺乏提高預算分析能力與質量的有效手段。

（五）預算考評精細度不足

預算執行考評是全面預算管理的最后一步，同時也是評估全面預算管理真實水平的關鍵一步。然而，許多企業在這一問題上卻沒有能夠做到足夠精細的考評，在追究執行問題的過程中也因為手段的滯后，而無法真正將問責落實到位，從而直接影響到最終的考評結果和全面預算管理整體質量。

二、A公司引入云會計前的背景介紹

鑒于當前國內企業尤其是高科技企業在全面預算管理推行過程中存在的種種問題，下面以A公司為案例，針對A公司的云計算全面預算管理及應用進行闡釋與分析，希望通過案例分析，能夠為致力于引入云會計以加強企業全面預算管理整體質量的企業管理者提供一些有益參考和借鑒。

寧波A公司是一家高科技公司，受到傳統會計信息化的影響，該公司在 2018 年才開始引入云會計，該種模式能夠幫助企業實現全面預算管理。A公司隨著科技的飛速發展，其自身全面預算管理中存在的問題也逐步地顯現出來，大數據和云會計幫助企業實現了全面預算管理效率的提升，也為全面預算管理提升了質量。

三、云會計全面預算管理模塊的補充定制主要內容

云會計模式下的全面預算管理模塊能夠大力度的支持企業全面預算管理，該種模塊能夠極大地促進全面預算管理的有效推進。A公司就通過定制的方式向軟件公司提出模塊的定制，該模塊要想實現一定的功能，其必須實現基礎設施層（IaaS）、平臺層（PaaS）、數據層（DaaS）、硬件虛擬化層（AaaS）和應用層（SaaS）的大力支持，許多模塊也完全地依賴上述層級。

（一）全面預算數據中心

全面預算數據中心通過DaaS 能夠實現相關預算數據集中，尤其是各預算責任中心所涉及的研發經營信息，只有實現充分地全面信息的集中并進行集成管理，才能真正地實現信息共享。各預算責任中心信息的有效集中，并在共享中實現及時的問題解決，才能真正地實現數據處理和共享效率的提高。

（二）全面預算業務支撐平臺

全面預算管理模塊中通過PaaS 功能的運用，能夠確保運行模塊實現開發環境和運行環境的優化，幫助企業實現數據的有效控制。當下云端存儲服務質量的提升，使得企業財務數據得到大力的數據控制，同時也為云端存儲服務奠定了基礎，例如訪問權限的設定大大地提升了數據管理，便于企業實現預算目標、預算流程的優化。云計算和云會計大大地提升了組件服務，幫助企業實現了數據可視化、部門集成化等。

（三）全面預算業務實施平臺

首先，SaaS 成功地展示了數據采集功能，該功能幫助企業實現了數據和信息的實時收集，確保企業各種預算相關的數據和信息實現有效地采集和歸納。另外SaaS 功能還具有數據交換功能，該種功能能夠實現數據與信息的交換，特別是通過各預算責任中心進行的工作完成，必然會實現信息的交流與溝通，最終以便于集團實現對各預算責任中心的有效管控。SaaS 中的數據分析功能能夠幫助企業實現差異分析，特別是預算執行情況與目標的積極差異化分析，差異化分析能夠幫助企業調整預算計劃，能夠確保企業實現問題的解決并在解決中找尋對策。

四、A公司云會計下全面預算管理的應用

云會計應用于全面預算管理能夠幫助企業實現既定的預算目標，預算目標功能是全面預算管理模塊的最新功能，A公司能夠通過該功能實現目標管理。云計算能夠最大限度地確保企業長期戰略的實施，一些短期的經營目標也可通過云會計實現目標的協調。

（一）云會計下的預算編制

全面預算管理會通過云會計實現預算數據的共享，在企業云端通過云會計數據的匯總實現了財務數據的實時共享，該種模式能夠最大限度地實現預算編制周期的縮短，大大地提高了財務數據上傳下達的效率。企業在綜合運用云會計的基礎上要采取合適地方法進行預算編制，全面預算管理辦公室和工作小組成員也需要運用云會計進行各種模板的編制。

例如主要以互聯網為研發方向的A公司，其主要的銷售是以互聯網為平臺，在全面預算編制方法的影響下：首先，公司內部實施了滾動預算為主的編制方法，該種編制方法所產生的工作量較大，但是也間接促進了云會計實施成熟的模板，當然也伴隨著編制方法的較大工作量。其次，彈性預算的方法常常出現在研發類企業中，特別是A公司常常會因為該種編制方法實現主業是的研發，從而促進了預算范圍的延伸，以及各個研發部門的范圍拓展。最后，零基預算是各個職能部門必然使用的方法，一般管理費用會通過各職能部門的支出，都會運用零基預算進行編制，該部分內容也與以往年度的金額關系不大，從而實現了全面預算管理的方向。

（二）云會計下的預算執行與控制

全面預算管理由于云會計的應用從而實現數據的實時控制和共享，預算數據通過云端能夠實現數據運算的控制，幫助企業實現實時地動態監管，也有助于補充預算控制的控制手段。

（1）預算審批控制：云會計在執行各項業務的時候需要各預算責任中心進行立項申請。同時，一些預算審批流程要是在操作上進心預警標準的設立，就可以實現操作和業務的申請。如果云會計設立了預警標準，就會使得預算審批流程操作和業務申請不會出現不符合的結果。預警標準的設立會自動查出累計金額超出預算的金額，云會計此時就會實施預警。

（2）預算執行控制：企業運用的云會計能夠幫助其在預算執行上進行更新，特別是各預算責任中心的預算執行情況，企業就會通過云會計的數據更新，而對相關執行內容進行情況匯總，幫助全面預算管理辦公室及其工作小組實時地掌握相關更新信息，此時就不需要再定時、定點、收集和匯總一些預算執行的內容，通過云會計企業就可以對相關內容進行觀察和監督，針對不符合的預算要求內容企業在云端也會對其進行自動取消支付。

（3）預算協調控制：針對一些需要協調的關鍵性內容，全面預算管理辦公室和工作小組要積極地在云會計上進行及時溝通，準確地找出問題所在的根本，及時地進行協調和溝通，就會真正地避免問題發生，并及時進行補提。

（三）云會計下的預算分析與調整

云會計下大數據能夠為A公司提供更為豐富的數據資源，幫助企業更好地實現數據分析能力的提升，更好地實現云會計數據資源的利用。企業內部要高度重視研發經營情況，積極地聯系外部行業發展實際，并更好地推進內部研發，如不僅局限于內部財務數據，還要及時地做出整個預算的調整。企業整個流程都可以在云會計上進行調整，會使得調整效率大大提升。

（四）云會計下的預算考評

云會計強大的分析和數據存儲能力，使得A公司能夠獲得較為充足的數據資源，例如BSC 模型構建就是A公司基于云會計而建立的，其中全面預算考評體系更是具有強大的分析能力。從四個維度對A公司各預算責任中心的預算完成情況進行了評價，企業也需要一定的指標層面的考核和評價，幫助企業的員工和部門實現全面預算管理，從而實現各個維度指標的考核和評價，幫助企業實現執行情況考評。

五、基于云會計全面預算管理的評價

A公司通過引入云會計，切實提升了企業在全面預算管理信息化建設上的具體質量，同時也在極大程度上解決了固有的預算管理問題，在預算編制效率、預算編制進度、預算控制力度、預算分析深度以及預算考評精細度等多方面都取得了較為突出的成績。

（一）提高了預算編制的效率

第三方云會計服務商能夠實現預算編制的效率，一些企業的預算數據信息能夠存儲在第三方服務器中，從而實現了云端實時地訪問，這樣成功地解決了數據難以實時共享的問題，最終實現預算編制工作和數據信息調取的效率。

（二）增強了預算編制的精度

全面預算管理通過云會計的運用大大提高了預算編制精度，幫助預算責任中心實現了數據的實時共享，增強了預算編制的精度。云會計上實現數據及時更新能夠保障數據的時效性，進而增強了預算編制的精度。

（三）增強了預算控制的力度

全面預算管理應用于云會計其會大大加強預算控制力度，促進實時監控的能力提升，實現了動態控制和不合理的預算支出項目控制。預算責任中心和全面預算管理辦公室的工作人員要根據自動預警，從而實現預算的執行工作。

（四）增強了預算分析的深度

云會計在A企業的深度運算分析使得全面預算管理更具深度。企業內部的研發經營數據通過云會計服務商提供，以及外部的市場發展和行業競爭資料內容提供，為公司預算分析奠定數據基礎，實現預算數據類型的豐富和內容的豐富。

（五）提高了預算考評的精細度

A公司預算考評中運用云會計使得全面預算管理的精細度大大提高。預算將會在云會計的指引下實現預算責任的落實，各預算責任中心要積極地設置組織機構，明確預算職責才能幫助企業進行預算分析與考評。大數據的大力支持能夠提高預算考評的精細度。例如BSC考評模型在整體上提高了預算考評的精細度。

結語

現代企業想要實現持續的發展與壯大，就必須將工作重心從外部擴張轉移到內部管理的精細化、精益化以及信息化上面來。尤其是對于高科技企業而言，全面預算管理的信息化水平直接影響到企業在市場中的綜合競爭力。A公司在云會計下實施全面預算管理上雖然取得了較為突出的成績，但還需結合企業發展不斷在實踐中持續探索，只有積極地進行理論和實踐的創新探索，才能促進學術界和企業界對其的高度關注，未來也有助于該內容更好地指導企業實踐。