金融企業財務內部控制管理體系的構建探索

楊晶茹 山西信托股份有限公司

金融企業財務內部控制管理體系是一個由金融企業設計并且實施的系列程序，如此才能夠達到該組織的目標，提供合理化的保障，同樣也是對風險展開科學識別、評估以及監測的機制。伴隨著國內市場經濟的持續化發展，經濟全球化的形成，國內企業將會面對更為激烈的市場競爭環境。所以從根本上加強財務內部控制管理體系的構建，是確保企業合法合規的經營，達到科學控制內部管理體系，提升金融企業經營效果與效率的重要途徑。

一、有關金融企業財務內部控制管理體系構建的意義簡析

在展開金融企業財務內部控制管理體系構建措施分析之前，首先需要對財務內部控制管理體系構建的意義有一個清楚的認識，如此才能確保后續內容的研究具有科學性的特點。具體的意義表現為以下方面：

金融企業要想確保經營工作開展的每一個環節都具有穩定性特點，那么也就需要提升金融企業的財務管理水平，其內容需要得到全面重視。財務內部控制管理體系的構建，始終都是金融企業長遠發展的基礎保障，它能夠極好地提升金融企業的資金利用效率，有效地提升財務管理的水平，最大化地降低財務風險發生以及其對企業造成直接的危害，提升企業的財務風險防范能力。

從另一個角度分析來看，金融企業構建財務內部控制管理體系的第一時間，還能夠促進各個部門之間更好地展開溝通與配合，從而在根本上大大提升金融企業各團隊間的協作能力，提升工作效率，確保企業實際工作開展的每一個環節都具有極佳的聯系，同時工作開展的連續性特點顯著，這對于金融企業的持續化發展，將會產生極為重要的意義。還需要注意的是，當金融企業財務內部控制管理體系得到構建之后，體系中的內容，能夠科學化地指引日常工作的開展，確保有關工作人員在開展相關內容的時候，能夠得到體系原則的引導，從而在工作中避免可能存在的問題，大大提升金融企業的運行經濟效益與社會效益，并且在日益競爭激烈的工作開展中，奠定堅實的前提基礎。因此，需要注重金融企業財務內部控制管理體系的構建工作，這對于企業工作長效化發展所具有的意義非常明顯。

二、有關金融企業財務內部控制體系構建環節中存在的問題研究

金融企業財務內部控制管理體系，在構建過程中，還存在一定的問題，需要對這些問題有一個明確的把握，才能在后續制定構建措施的時候，奠定科學的基礎前提。具體的問題集中為以下幾點：

(一)財務內部控制制度還不夠健全

在金融企業的發展過程當中，要想構建出更為高質量、高效率的財務內部控制體系，那么應當要具有更為完善的內部控制制度，這對于推動財務內控體系構建產生積極意義，同時才能對實際體系構建、工作落實起到一定的規范性以及制約性的作用。然而從當前情況展開分析可知，國內部分企業的生產力水平相對較為低下，所應用的經營模式也相對較為落后，并且在財務管理方面內部管理以及控制制度都存在明顯的欠缺。由于財務內部控制制度不夠健全，所以對金融企業財務工作的開展，所能夠起到的作用明顯不足。

(二)有關財務內控人員意識不佳

從目前發展階段來看，大部分金融企業沒有加大對財務內部控制體系構建的重視力度，嚴重忽視其他建設的重要意義，仍然在應用相對傳統的財務管理模式和方法，進而營造出落后、守舊的內部經營環境。伴隨著市場經濟的快速化的發展，這樣給企業帶來了較大發展機遇的同時，也給財務內部管理以及控制帶來了較大的挑戰，嚴重情況下還出現了發展不夠合理、管理松散等多個方面的現狀。出現上述問題的原因在于，從事于內部控制的工作人員，內部控制意識相對薄弱，認知程度也僅僅停留在表面以及形式層次，沒有對現有階段市場需求，以及企業發展的情況各個方面，展開深層次的了解形成的。正因如此，有關人員也就需要對此予以重視。

(三)財務內部控制監督機制沒有得到完善落實

在金融企業構建財務內部控制體系的過程當中，必須要更加注重監管機制的建立以及落實，促使不同部門之間始終都處于一個相對平衡的關系。在這樣的基礎之上，還需要激發部門之間的監督控制管理能力，這樣才能對企業經營活動的順利運行起到明顯的保障作用，同時還能夠使得所具有的監督效能得到實現。然而就實際情況研究來看，一部分企業不但沒有嚴格地落實監督活動，同時大多數情況下也沒有構建完善的管理機制以及評價體系，這樣也就很難完全發揮出實際的技能，導致日常財務管理工作存在較多的漏洞，給金融企業帶來了較大的損失。在此基礎上，金融企業在展開監督機制的構建工作時，也沒有同自身經營情況展開科學化結合。

(四)金融企業內部控制責任相對混亂

在金融企業財務內部控制體系構建的流程中，首先需要具備一套相對規范標準的制度，這樣才能對整個體系的構建，起到明顯的制約作用。與此同時，還需要具有一個清晰、完善的內部控制責任構架，以此作為基礎才能促使金融企業朝著更為正確的方向持續化發展，這同樣也是推動財務工作順利開展的必要性前提。然而從當前階段來看，一部分金融企業缺乏內部控制責任構建意識，同時也很難構建標準、規范的有關責任制度，如此很難使得企業各個環節的人員責任意識得到加強。由于金融企業內部控制責任相對混亂，還導致了工作人員在工作開展過程中，往往會表現出推卸責任的狀態，從而影響工作開展水平。專業人員在展開相應內容分析的時候，應當對此予以高度重視，明確內部控制相關責任。

三、有關金融企業財務內部控制管理體系構建的措施分析

根據前兩個部分的內容分析，能夠清楚地了解到金融企業財務內部控制體系構建的意義，以及在構建過程中還存在的顯著問題。在了解這些前提內容的基礎上，接下來也就需要對企業財務內部控制管理體系構建的措施有清楚的認知，具體可以參考以下幾點：

(一)注重構建健全財務內部控制制度

構建相對健全的財務內部控制制度，始終都是金融企業實施以及考核財務管理工作的必要性條件。所以企業需要從自身的實際情況出發，以目標作為導向，構建健全企業的財務內部控制體系。進一步分析，首先要根據金融企業經營管理活動的全過程要求，構建涉及各個專業部門的財務管理制度標準，主要包括預算管理制度、收入管理制度等。在制度設計的過程當中，應當嵌入內部控制管理的理念與形式，這樣的目的在于確保體系的構建的可操作性以及有效性。另一方面，當健全的財務內部控制制度得到完善構建之后，接下來也就需要對制度的實際情況，展開全面化的檢測，如果在檢測中發現了相應問題，那么緊接著也就需要采取措施予以處理，從而最大地提升金融企業內部財務管理的質量水平。由此可見，注重構建健全財務內部控制制度體系，具有非常明顯的重要性，應當要引起有關人員的重視與研究。

(二)注重提升財務管理以及內部控制體系相關人員的專業素質

金融企業工作人員是企業發展的重要構成部分，所以金融企業要想取得更為長遠化的發展，也就必須要對有關工作人員的素質加以重視，力求從每一個細節上展開嚴格化的要求，主動地吸納高素質人才，從根本上解決財務管理以及內部控制體系有關人員素質問題。除此之外，金融企業還需要通過各種形式，來對有關人員展開培訓，積極地推動有關培訓活動的開展，使得企業的工作人員能夠更為積極地參與到培訓過程當中，并且提升他們對財務管理和內部控制體系的責任意識。另外，能夠通過定期組織財務人員，展開道德講授等有關內容的活動，或到有關警示教育的基地展開參觀，觀看警示的教育片，這樣能夠使得財務工作人員的法律意識得到加強。除此之外，還需要通過邀請專家，或則上級領導來對有關法律知識展開講解，在每一位員工內心當中構建一道思想的防線，讓他們大大提升拒絕腐敗的能力，條件允許的情況下，還需要構建有關學習制度，鼓勵員工積極地參與到有關的考試當中，對其中表現良好的人員展開獎勵。

(三)有效加大財務內部控制監管的落實力度

金融企業財務內部構建內控監督機制，主要是構建財務內部控制管理體系的關鍵構成部分，這在對金融企業發展起到規范作用的基礎之上，對于資金管理也能夠產生一定程度上的積極作用。對于企業財務內控監管機制來講，為了能夠促使每一位員工都能夠嚴格化地依照工作的要求展開有關活動，確保實際工作開展具有更強的實效性，進一步地提升金融企業不同崗位之間的合作關系，從而有效地營造出良好的工作環境，那么也就需要將監督制度落實到企業的各個部門工作環節之中。與此同時，金融企業要想更為高效地提升監督管理的實效性，避免出現徇私舞弊等問題，不僅僅需要進一步地加強財務內控執行力度以及監督力度，同時還需要在金融企業內部構建相對獨立的監督管理部門以及審計部門，充分有效地發揮出審計人員的專業技能，確保金融企業開展的各項業務活動都能夠滿足相應的標準，切實達到提升財務內控監督落實的根本目的。通過本文內容的分析描述，我們能夠從中清楚地了解到，科學有效地加大財務內部控制監督的落實力度，需要得到有關人員的重視，當這些方面的要點得到實現之后，才能使得相關工作開展的質量水平得到提升。

(四)科學明確財務內部控制責任權力

金融企業要想達到財務內部控制管理體系完整構建的目標，使得有關工作人員能夠更加清晰了解到自身工作承擔的意義與責任，并且促使財務管理工作開展更具有積極性，那么除了應當注重對制度、意識以及管理的重視之外，還需要在金融企業財務活動中，有效地明確財務內部控制責任，通過構建科學的責任落實制度，使得財務活動開展的每一個過程，所具有的責任都能夠在具體工作人員的身上得到落實。除此之外，還要督促財務工作人員對資金核算、審計環節等展開更為精細化的管理，對于其中存在的問題展開深入化的分析，以確保能夠針對問題存在的情況，采取科學有效的措施加以處理。還需要注意的是，金融企業財務內部控制管理人員需要結合企業的具體情況，做好科學的資金應急預案，賦予有關工作人員更多的管理權力，這樣有助于從根本上發揮管理的實際作用，同時，明確責任人員的工作內容和范圍，促使他們做好相應的本職工作，能夠更好地滿足財務內部控制管理的實際要求，也能夠促使金融企業走向可持續發展之路。根據本段問題的分析描述，能夠從中明確地認識到，科學化地明確財務內部控制責任權力，需要得到金融企業的高度重視。

(五)不斷提升金融企業財務風險防范意識

在財務內部控制管理體系的構建環節當中，常常都會存在較多的問題，這些問題如果得不到科學有效的處理，那么將會對財務管理質量以及所具有的效果產生較大程度的影響，這樣明顯不利于金融企業在激烈市場競爭中，提升競爭地位，同時也很難幫助金融企業獲取到更多的經濟效益，正是因為這樣，金融企業也就需要加大對財務風險防范意識的重視力度，如此才能達到不斷促進企業可持續化發展的目標。金融企業要想全方位、立體化的提升財務內部控制管理的水平以及效果，需要從增強財務內部人員風險防范意識入手，這樣具有最為重要的直接性以及有效性特點。對于傳統的財務內部控制水平來講，由于缺乏防范意識，雖然控制水平相對較高，但是并沒有切實地達到風險有效控制的目的，大幅度地增加財務運營風險以及企業經營風險。此外，當工作人員金融風險意識得到構建之后，接下來也就需要對企業人員風險意識的實際情況，展開一次全面化的考核，考核的目的在于，確保工作人員的風險意識，能夠在具體工作開展的各個環節中，始終發揮出明顯的指引作用，從而確保工作人員不會因此出現不必要的隱患問題。由此也就能夠明確的認識到，金融企業在發展過程中增強財務風險防范的意識，將會成為促進金融企業健康發展的必然性條件，有關人員在展開具體操作的時候，需要在科學化原則的指導下，確保工作開展的各個方面水平，都能夠提升到較高層次。

四、結語

上文主要從三個方面展開分析，首先分析了金融企業內部控制管理體系構建的意義，其次分析了金融企業內部控制管理體系構建存在的問題，最后分析了內部控制管理體系構建需要注重的要點。根據具體內容的分析描述，能夠從中清楚地了解到金融企業財務內部控制管理體系的構建研究是目前有關人員需要重點把握的內容，所以需要在這一環節中投入足夠多的重視。相信隨著有關人員的不斷研究與理解，最終國內金融企業財務內部控制的水平，必定得到顯著提升?！?/p>