高職學院科研經費管理探析
——以民辦高職學院為例

張衛衛 大同煤炭職業技術學院

民辦高等職業技術學院(以下簡稱民辦高職學院)是國家機構以外的社會組織或者個人，利用非國家財政性經費，面向社會依法舉辦的高等職業學院。科研經費泛指各種用于發展科學技術事業而支出的費用，主要用于解決特定的科學和技術問題。我國作為科技大國，歷來重視科研經費的投入，而高校作為國家的重要科學和技術問題的研發組成部分，也是科研經費的投入的重點領域。近年來隨著國家對高職教育的逐步重視，國家職業教育體系的逐步完善，高職學生大規模擴招，生源輻射四類人群，高職學院在迎來新的發展高峰同時，必須不斷提升自己的教學實力。科研工作作為高校教學的重要組成部分，對提升教學質量、擴大學院影響力有著不可忽視的作用。然而，民辦高職學院科研經費投入力度不足，發展滯緩，一直制約著高職學院教學質量提升、高校教師的成長，也從整體上制約著職業教育的發展。通過對民辦高職學院科研經費的現狀進行剖析，促使民辦高職學院在科研經費上獲得更多方面的支持，進而推動研發、轉化科研成果，形成較大的經濟效益，推動教學進步，推動科研的發展，培養更多的技能型人才。

一、當前民辦高職學院科研經費管理現狀

(一)民辦高職學院科研經費投入力度不足，科研經費短缺

近幾年，公辦高職學院的科研活動隨著政府對科研投入力度的不斷加大，獲得了較大發展，相比之下民辦高職學院因科研活動資金基本都是非財政資金投入，多為自籌資金，并且民辦高職院校整體資金來源受到招生數量、舉辦方收益率及現金流是否充裕等多方面因素不穩定的影響，院校在資金使用過程首先要考慮到保障日常教學事業支出、基本教學保障支出等，其次才是對科研經費的投入，資金來源的不充裕、不穩定束縛了民辦高職學院的科研活動開展，限制了民辦高職學院教師的科研熱情。

(二)民辦高職學院科研制度、科研體制尚不完善

在國家及地方科研經費“放管服”改革制度下，民辦高職學院因無法取得政府或地方的財政資金投入，同時在自身資金有限的情況下，對該制度的關注度不夠，在科研機構的設置上也不夠重視，科研管理人員基本都是現任教師轉崗，對科研經費的管理、科研經費的支出范圍理解不到位。在科研經費管理制度的制定過程，主體多為行政管理體系中的各級管理者，這樣的管理制度對科研課題的約束力、鑒別力不足，容易在申報立項過程中，出現重復申報、重申報、重立項、經結題等現象，造成科研經費的浪費。

(三)民辦高職院校的科研團隊及相關科研管理制度存在不足

目前，民辦高職院校科研管理部門大多以科研項目的數量為關注點，不太關注立項階段的經費預算和后期結題經費報銷管理。一些科研人員的財務意識相對薄弱，認為只要自己立項了，想怎么報銷就怎么報銷，同財務部門的管理規范不一致，而財務人員的審核重點是票據的合規性和報銷手續的完備性，對科研業務的真實性及合理性卻難以核查。一方面導致在科研經費報銷難度加大，另一面容易出現科研人員通過真發票、完備手續、假業務的方式套取科研經費的問題。對科研活動費用支出范圍及取得相應票據、報銷流程等方面需進一步完善，同時對套取經費的懲處也需要進一步明確。

(四)科研經費支出范圍、各類費用占比及審批流程用時較長

在對本學院及同類型民辦職院多年科研課題調研中發現：其一，科研課題及項目的支出范圍基本為公出旅費、人工費、論文或專著的版面費，幾乎很少涉及其它內容；其二，人工費的報銷比例不得超過總科研經費的30%；其三，科研耗材及設備需要通過學院的采購部門統一審批、購買，部分科研人員選擇不列支耗材和設備等類似這樣的一些約束條件，限制了科研人員的科研費用列支范圍，為了節約或者不發生額外需自己承擔的費用，導致科研成果達不到預期，或因此科研費用實際同預算相背離。尤其是一些跨年課題，在結題后才能據實報銷，如果恰好遇到財稅政策、制度的變革，還可能導致部分發票出現失效，作廢等情形，嚴重打擊了科研人員的積極性。在結題后，科研費用的審批過程也存在一定的問題，首先是需要同年課題統一結題的文件的發文，其次是科研課題結題后科研人員統一進行科研費用支出票據的審批，因為涉及課題較多，部分科研人員提供的報銷票據不符合財務規定或缺少支撐材料，需要進行票據更換或補充支撐材料等，導致審批期限較長，造成了部分科研人員積極性不高。

(五)科研經費投入產出率低，科研創新成果率低

大部分高職學院，對科研投入、科研產出、科研管理沒有形成完整的考核體系，科研成果大多停留在專著、論文、專利上，但對其最終產生或是否產生經濟效益缺少關注，科研成果在最終轉化方面差強人意。科研成果不能有效及時的轉化，無法為民辦高職學院帶來創新能力、經濟效益，無法提升民辦高職學院的辦學實力，已成為民辦高職學院吸取科研經費投入的最大障礙。

(六)科研成果激勵獎懲機制不健全

科研獎勵獎懲機制應該對科研工作起到激勵引導作用，用于激發科研人員的積極性、主動性和創造性，鼓勵多出成果，快出成果，出好成果，推動科研成果加快向現實生產力轉化，同科研經費管理制度相呼應，共同促進民辦高職學院科研的發展。目前，因民辦高職院校科研經費來源渠道單一、力度不足、短期無法獲得財政資金支持等多方面因素影響，民辦高職學院在制定科研獎懲制度中力度不大，同科研團隊或人員進行科研投入的精力、物力不匹配或成果不能及時轉化無效益產生時，無法激勵科研人員，使科研項目進展緩慢，很難產出重大成果。

二、民辦高職學院科研經費管理建議

(一)拓寬科研經費來源渠道，針對性進行科研課題立項，吸引更多科研經費投入

在科研項目立項的過程中科研經費管理人員要嚴格把關，要同時關注學院重點科研項目、舉辦方主要業務發展方向以及財政支持重點熱點科研課題，指導科研人員選擇容易獲得舉辦方或第三方支持的科研項目、財政重點支持的科研課題立項，避免出現科研課題申報的隨意性，同時也可防止重復申報、優化科研立項項目，篩選與本校教學工作相關優先取得省級立項能獲取財政資金支持的科研項目，其次是選擇舉辦方經營發展中亟需解決攻關的技術難題借以獲得舉辦方支持的科研項目，再次是與本學院教學發展緊密相關預計可推動本學院教學改革的科研項目，最終實現獲得渠道資金投入科研活動，奠定科研成果可轉化、創造收益的基礎。

(二)建立健全科研工作管理制度，科研項目管理制度

健全的科研工作管理制度是科研活動順利開展的保障，健全的科研項目管理制度是科研活動有效開展的保障。民辦高職學院應從自身實際情況出發，參照政府科研工作管理、科研項目管理相關規定，制定適合本學院校情況的科研工作、科研項目管理制度，對本學院科研工作、科研立項做出明確規定，同時明確相應的責任，建立問責機制，從根本制度上統籌安排科研工作的開展。

(三)打造一支專職、專業的科研管理團隊

科研工作的開展，包括科研題立項、科研支出范圍的制定、科技成果轉化服務，需要建立一支優秀的團隊，才能凝聚力量，攻堅克難。在優秀團隊的帶領下，更能指導科研人員選擇適合科研項目，防止出現重復申報課題、無效課題，同時關注、督促科研課題進度，指導科研人員按時結題，形成優秀科研成果，最終實現有效轉化，推動經濟的增長，提升、激發科研人員的熱情。民辦高職學院建立一支優秀的科研團隊勢在必行，挑選專業性強、負責任的老師補充到科研管理隊伍中，可以搭建簡化科研流程平臺，進而提升科研管理水平。值得提及的是一定要對科研管理人員進行必要的培訓，保證科研管理人員必須對科研課題或項目立項結題、報銷范圍及程序等熟悉掌握，通過對科研管理人員進行相關知識的培訓后，指導科研人員進行科研立項、科研經費報銷等過程，在涉及跨年度立項課題中，應對可能在科研經費報銷過程遇到的項目跨年、稅法變革、報銷流程不熟悉等引起的票據作廢情況。

(四)借鑒和參照相關財務管控依據，確保科研費用支出合理真實

借鑒目前其它公辦高校科研經費支出范圍、內容等，明確本學院科研經費支出范圍、內容及各項費用占比，并協同學院材料、資產管理部門，共同制定科研活動所需耗材、設備的采購及審批事宜，實現科研人員對科研經費的合理統籌，完善科研預算的真實、正確性。在這一過程，還要結合本學院材料及設備的實際采購、驗收程序情況，采購金額達到大額資金的必須履行大額資金審批程序，由學院統一進行采購，驗收合格后由科研人員領用；未達到大額資金額度的小額、零星采購，可由科研人員直接采購領用。另外，參照國家及其它公辦高校科研經費支出中對人工費用的相關規定，對原人工費占總科研經費30%的規定可不再執行，合理安排人工費支出金額，同時應嚴格審查科研活動參與人員是否具備相應資格，對與科研活動無關人員不得進行人工費列支，也要做好科研活動參與人員的身份信息核對，按個稅相關規定履行人工費代扣代繳個稅、信息申報等工作。最后，科研管理部門要提醒科研人員在外出進行培訓、會議、調研過程中對相關票據、支撐材料的取得和保存，減少因缺少票據或支撐材料延長報銷期限，同時可以保障相關科研費用支出的合理性、真實性、相關性。

(五)完善科研經費管理制度，加強科研經費監管

參照國家已發布的科研經費管理制度及其它高校制定的科研經費管理制度，完善適合自己校情的科研經費管理制度，并制定合理的報銷流程。在完善科研經費管理制度時，應當吸納科研人員、財務人員等相關人員一起討論制定，統籌設計科研費用預算、支出范圍及報銷程序等內容，并且形成風險意識，對科研立項、科研經費支出管理明確責任，建立問責機制，減少違法違規的問題。第一，科研費用預算及支出范圍，一定要按已明確的科研費用支出范圍進行預算，指導科研人員合理安排科研經費的使用，避免出現不能處理的費用，或超預算無法列支等情形，減少出現造成科研經費的不足或浪費現象。第二，科研經費管理應當制定管理目標，明確管理職責，并在此基礎上進一步明確院系、課題組(項目負責人)、科研管理人員的責任，同時要發揮審計部門的監管責任，把控科研經費使用中的廉政風險。在科研課題立項方面，應由科研管理人員進行充分調研，鑒別科研課題是否立項。在科研經費管理方面，要明確課題院系及項目負責人是科研經費使用的第一責任人，并且充分認識自身責任；科研管理人員是第二責任人，要對科研經費支出范圍負責；財務人員不能僅停留在票據的合法性、合規性的審核式管理上，要關注科研經費支出與科研項目內容開展是否匹配，科研經費的預算、實際支出是否合理，最終核算科研經費支出；審計部門按期對科研經費的立項、預算及支出進行專項審計，對于不符合規定或違規支出進行問責。通過多部門對科研經費實施全過程的管理，明確權責，最終形成管理合力，約束科研經費的合理使有、有效使用。第三，科研經費審批流程設置。科研課題或項目從立項到結題所發生的費用應根據按國家級、省級、校級三個級別以及是否屬于跨年度項目進行分類，并按分類設置經費審批流程。國家級、省級多為跨年科研項目，科研經費預算金額較大，由科研人員經相關領導根據課題或項目總預算按年度審批后預撥部分科研經費，結題后統一結算；校級課題多為當年立項當年結題科研項目，可以在結題后由科研人員根據發生的費用經科研管理部門核實后，報相關領導審批最終交由財務部門審核結算科研費用。第四，科研經費報銷流程設置。科研課題或項目自申報立項開始，就斷斷續續在發生支出，科研人員應對所發生的科研費用取得合法合規的票據，包括出差乘車票、機票、住宿費及培訓會議等發票。財務部門要在前期對科研人員、管理人員的培訓中，指導科研人員、科研管理人員具備基本的票據認知，對各類票據的真偽、填開有所了解，減少在報銷過程中因票據不合規定出現無法報銷的費用或更換票據導致報銷期延長等情況。科研人員將所持與科研活動相關票據按報銷規定粘貼，經本部門負責人、科研部門相關人員、學院相關領導審批后，統一交財務部門，由財務處最終審核入賬，完成科研經費的核算與支付。

(六)建立科研經費酬金激勵與問責制度。

目前，在民辦高職學院中，科研成果更多體現在教師資格評審的占比打分中，其中也對一部分科研成果進行了績效獎勵，但是相比公辦高校力度還不夠，需要進一步完善激勵機制。承認人才和智力勞動的價值，讓科研人員在科研項目承接，科技成果轉讓中獲取收益，應是科研經費管理的重要組成部分，同時有必要在減少違規使用、套取資金等方面的作出懲罰規定，完善問責機制，明確獎罰。通過科研成果獲得的獎勵、轉化成果酬金制度、教師資格評審打分等方面上進行體現，進而充分調動科研人員的積極性，實現民辦高職學院科研活動的健康發展，最終實現民辦高職學院的綜合實力總體提升。■