基于RPA 技術的財務機器人在企業中的應用

佘 浩

（長沙民政職業技術學院，長沙 410004）

0 引言

在科學技術快速發展的時代，智能技術的發展使不同行業技術相結合，給人們的日常生活帶來便捷，也促使人們采取相應舉措來適應新興技術的發展。2016年，德勤會計師事務所將人工智能技術引入財務領域，研制出財務機器人。2017 年，我國推出了首款智能財務機器人，標志著人工智能開始進入我國會計行業，并且逐漸深入財務人員日常工作，促使財務人員轉變工作方式，推動財務信息化發展。

1 RPA 技術概述

機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）技術也被稱為數字化勞動力，這種技術是一種智能化應用程序，其可以模擬人類與計算機進行交互，實現工作自動化。機器人的應用目的是代替人工完成重復的、規則明確的、大批量的工作。RPA 技術可以模擬人類，從而能應用于任何行業中，如基于RPA 技術的財務機器人在財務領域的應用，能夠實現財務自動化處理。

RPA 技術的特性包括：效率高（是人工的4～5倍）；質量高（按既定規則執行，準確度高，可避免人為錯誤）；擁有合規性保障（日志記錄全過程、留痕，為使用者提供完整的記錄，保證處理合規性，降低風險）。

2 基于RPA 技術的財務機器人在財務領域的應用

2.1 我國財務機器人應用現狀

自2016 年德勤推出首款財務機器人后，我國也迅速推出首款財務機器人。2017 年，金蝶推出基于云計算技術的財務機器人，其利用云計算、圖像語音識別等技術提升企業的財務服務效率。2017 年，江蘇電信引入財務機器人，財務機器人為其財務管理提供助力，提升了工作效率、降低了人力成本。此外，上海瑞金醫院也引入財務機器人進行財務處理，借助其完成發票掃描、入庫核查處理等工作，減輕財務人員工作壓力，提高了工作效率。財務機器人應用日益廣泛，財務人員逐漸會被財務機器人取代，許多初級財務人員可能會面臨失業。另外，機器人技術作為新生事物，存在很多不足，如不具備思考能力、不能變通處理等問題，加之引入、維護成本較高，基于RPA 技術的財務機器人在應用中存在局限性。

2.2 基于RPA 技術的財務機器人在財務領域的應用

2.2.1 智能化對賬

基于RPA 技術的財務機器人在對賬方面具有極大的應用價值。物資出庫涉及的單據數量眾多，手工核對耗費人力，易出現失誤，影響數據準確性，不利于財務管理。在此背景下，引入基于RPA 技術的財務機器人能提升出庫對賬效率、數據質量。在物資出庫方面，基于RPA 技術的財務機器人通過自動下載領料申請、出庫單數據，實現數據系統的核對，根據核對結果勾選單據生成憑證，實現出庫對賬與核算自動化處理，機器人代替人工，提高了財務核對效率。

2.2.2 風險管控

基于RPA 技術的財務機器人能夠有效進行風險監控，關注關鍵流程設計，梳理智能化流程和操作步驟，建立異常預警機制，實現實時監控。另外，其還能記錄完備的日志，實現財務數據可追溯、可審計，同時建立結果稽核機制，通過稽核對處理結果進行校驗。

3 基于RPA 技術的財務機器人在會計領域應用中存在的問題

3.1 無法處理異常事件

基于RPA 技術的財務機器人在應用過程中，無法處理異常事件，其操作規則具有固定性，僅適用于標準化的業務操作。例如，當外部場景出現較大的變化時，財務機器人無法判斷出與規則不符的情況，對異常事件難以進行有效的處理；當操作中出現異常情況，操作過程則需要人工干預。因此，基于RPA 技術的財務機器人有時無法獨立應用，需要配備相應的專業人員對基于RPA 技術的財務機器人運行全過程予以監督，避免其在應用過程中無法處理異常情況。

3.2 運營維護成本較高

基于RPA 技術的財務機器人在應用過程中，其運營維護成本高。這種新生事物需要建立在企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）、客戶關系管理（Customer Relationship Management，CRM）等系統上，是一種更高層次的軟件系統。企業在運行過程中，要想實現基于RPA技術的財務機器人有效應用，需要保證相關平臺的穩定性。當企業對相關系統進行升級時，基于RPA 技術的財務機器人可能無法正常運行，或難以快速恢復正常，因此企業需要投入資金與時間，對其進行維護或重新優化設計。另外，基于RPA技術的財務機器人的日常維護與運營需要企業財務人員足夠了解相關的系統操作，這對財務人員的專業素質提出了較高要求，此時企業需要加大人員培訓力度，進而也會增加企業相應的成本。

3.3 無法脫離明確的業務規則

雖然基于RPA 技術的財務機器人可以實現高效率工作，其在提高財務信息數據處理效率、降低財務信息處理錯誤率上成效顯著，但也可以看到，基于RPA技術的財務機器人并非完全智能，其實際上是企業相關信息系統上的外掛程序，只適用于規則明確且具有高標準程序的工作流程，不能脫離明確的業務規則。當前，基于RPA 技術的財務機器人人工智能功能并不完善，無法有效和及時地識別、應對企業的經濟業務變化，只能針對重復固定化的流程、標準化業務場景進行自動化操作和業務處理，如果脫離明確的業務規則，其則無法高效率工作，甚至無法正常工作。

3.4 對傳統財務工作及相關人員產生影響

基于RPA 技術的財務機器人在處理財務工作過程中，能提升財務工作效率、精準化處理財務問題，推動企業實現數字化、智能化發展，但也給傳統從業人員的工作帶來了挑戰。智能技術應用條件逐漸成熟，而且近年來人力成本不斷增加，增強了基于RPA 技術的財務機器人對傳統財務從業人員的替代性，財務管理智能化對財務人員的專業技術素養提出了更高要求。基于RPA 技術的財務機器人的應用推廣將改變財務人員就業形勢，企業為了降低成本、取得更大的經濟效益，從事基礎重復性工作的人員將面臨失業。此外，基于RPA 技術的財務機器人特有的信息挖掘能力給財務人員信息處理技能帶來挑戰，深度挖掘信息的能力將成為財務人員必不可少的專業技能。

基于RPA 技術的財務機器人在處理財務工作過程中，推動了財務管理模式的改變。企業在財務管理智能化建設的過程中，對從業人員素養提出了更多的要求。此外，越來越多流程化財務工作由基于RPA 技術的財務機器人完成，傳統財務核算人員過剩，一些傳統財務崗位逐漸消失，許多普通財務人員面臨下崗風險。同時，隨著基于RPA 技術的財務機器人的應用，財務職能也出現了變化，其工作職能正在向管理職能轉變，轉向財務規劃、財務分析等財務機器人無法完成的事務方面。

4 基于RPA 技術的財務機器人在財務工作中的應用策略

4.1 深入融合RPA 技術與AI 技術

基于RPA 技術的財務機器人模擬人類行為，但并不等同于人工智能（Artificial Intelligence，AI），其在既定程序下，以固定的腳本，通過外掛形式附屬在系統上，不斷自動開展重復性的工作，其不像人工智能那樣可以通過深度學習進行預測、規劃與決策，也不能從重復操作中脫離出來，無法對異常事件予以處理。人工智能模擬人類思考，具有生物識別、機器學習、人機交互、知識圖譜等重要功能。因此，將基于RPA 技術的財務機器人與AI 相互賦能，實現二者的深度融合，使基于RPA 技術的財務機器人具備人工智能程序，這樣基于RPA 技術的財務機器人才可以更好地滿足當前的使用需求。

4.2 建立跟蹤優化機制

市場經濟的不斷發展導致企業外部環境發生了變化，企業的經營方式、財務業務流程也在不斷改變，以適應環境的變化。而當前基于RPA 技術的財務機器人只適用于企業現有的標準化操作流程，為了保證企業基于RPA 技術的財務機器人可以正常應用，企業則需要在其應用中及時發現基于RPA 技術的財務機器人存在的問題，針對發現的問題進行跟蹤與記錄，制訂有效的解決方案，優化業務操作流程的細節，使企業可以高效地運用基于RPA 技術的財務機器人來滿足企業經濟發展需求，以此拓展基于RPA 技術的財務機器人應用場景。另外，企業要想運用基于RPA 技術的財務機器人，需要建立技術組織架構、信息技術控制機制，實現相關政策、流程的更新，提升基于RPA 技術的財務機器人與企業生產力的適配性，通過建立跟蹤優化機制保障財務機器人自動化、安全持續運行，并實行動態風險預警，以實現財務管理的數字化轉型。

4.3 構造穩定的軟硬件網絡環境

基于RPA 技術的財務機器人正常穩定地運行需要有穩定的網絡環境，企業的相關部門應該對基于RPA技術的財務機器人的運行軟硬件、網絡環境進行評估，使企業可以及時更新相關設備，為應用程序合理配置設備，提升其網絡運行速度。另外，企業需要對基于RPA技術的財務機器人設置使用權限，對其中重要信息進行加密處理，避免出現因受到惡意攻擊而造成基于RPA技術的財務機器人癱瘓的情況，進一步提升企業相關財務數據、信息的安全性，為基于RPA 技術的財務機器人提供一個有序、穩定的運行環境，使基于RPA 技術的財務機器人始終保持高水準、高效率的運行狀態。

4.4 完善財務管理體系，提升財務人員綜合能力

隨著經濟的發展，人工智能應用在企業財務管理轉型過程中日漸成熟，將取代人工開展大量基礎性、重復性工作，財務崗位被重新定義，財務從業人員結構需要轉型，這些都要求企業要注重處理人與機器之間的關系，使其互相配合。企業要提升財務人員的綜合能力與專業素養，加快會計人員轉型，著重提升財務人員數據處理能力，以便更好地處理海量信息，提升報告分析、解決問題及決策的能力，與時俱進，符合行業發展要求。

基于RPA 技術的財務機器人的應用使財務職能發生變化，要求其不能只停留在財務管控上。在數字信息化時代，財務人員應幫助企業實現財務與管理的深層次融合，充分挖掘數據，對其進行整合與分析，獲取有價值的信息，實現企業內部信息互通，加快實現企業業財一體化，實現業務流程優化創新。企業要將基于RPA 技術的財務機器人應用于業財融合工作，建立業財一體化工作體系，借助基于RPA 技術的財務機器人實現從財務記錄向財務數據挖掘分析的轉變，優化資源配置、實現效益提升，對所有業務進行管控，促進財務與管理的有效配合。同時，財務人員應順應數字化發展趨勢，及時更新知識體系，優化數據分析方法，提升專業水平，深入學習跨學科知識，增加跨領域的知識儲備，以便有效地為企業的管理決策提供支持。

5 結語

隨著人工智能時代的到來，許多大型企業開始將基于RPA 技術的財務機器人應用于財務管理領域，推動傳統財務管理模式轉型，對財務管理發展產生影響。基于RPA 技術的財務機器人在數據信息的處理與挖掘上具有極大優勢，能助力企業科學決策、創造價值。但是，基于RPA 技術的財務機器人的應用給財務從業人員帶來挑戰，如何使財務人員有效應對基于RPA 技術的財務機器人帶來的沖擊，仍需進行進一步探究。