互聯網金融的稅收風險防范策略探討

王歡歡

（鄭州財稅金融職業學院，鄭州 450003）

0 引言

隨著互聯網快速發展，互聯網金融業也在逐漸崛起，如移動支付、網絡基金及銀行業務網絡化等都是互聯網金融業發展的成果，大大滿足了人們多樣化的金融需求。我國互聯網金融行業發展時間較短，相關法律法規尚不完善，仍存在較多不足之處，導致互聯網金融稅收體系風險較為明顯，如果不能對互聯網金融行業稅收風險進行解決與防范，將會對我國互聯網金融行業健康持續發展造成嚴重影響。

1 互聯網金融基本內容

近年來，“互聯網+”戰略在我國得到充分貫徹，導致在市場發展中互聯網產業與傳統產業出現激烈的市場競爭。隨著互聯網飛速發展，金融行業迎來巨大發展機遇，金融行業與互聯網技術相結合產生了移動支付、銀行業務網絡化、基金籌集網絡化等方式，為人們提供了更加多樣化的金融產品。移動互聯網的產生發展為金融行業業務活動開展提供了大量機會，進一步提高了金融行業稅收水平。金融企業通過互聯網填報稅收數據，可以快速完成納稅申報任務，但是互聯網中稅收監管存在一些問題，導致互聯網金融稅收風險增加。稅收風險通常表現在企業利益與財政部門財務稅收兩方面，通常分析企業稅收風險需要從企業利益與財政部門稅收收入兩個方面入手。從企業利益角度來看，稅收風險通常是指由于稅收問題而導致企業經濟利益遭受重大損失。從財政部門稅收收入角度來看，隨著互聯網技術不斷發展，互聯網技術與金融行業的深度結合導致征稅困難。稅收籌劃是指企業通過合法手段盡量減少納稅，降低企業成本。企業依照國家相關法律法規進行經營，然后根據自身經營生產情況對稅費進行繳納，相比未經過稅收籌劃前可以節約一定成本。在不違反相關稅務法律法規的基礎上，金融企業對自身生產經營業務通過合理籌劃，使納稅金額盡可能減少，節約企業經營成本，保證在激烈的市場競爭中，金融企業可以將企業價值最大化發揮。

做好金融稅收風險防范工作對推動我國互聯網金融行業的發展具有重要的意義。這主要是因為我國的互聯網金融行業雖然發展速度較快，但內部呈現非常混亂的狀態，在稅收方面還缺乏一定的規范與標準予以管控。除此之外，稅收收入是我國重要的公共利益，互聯網金融行業中存在著大量的金融交易活動，能夠帶來相應的稅收，而稅收風險會導致本應上繳的稅金無法順利上繳，對我國的公共利益造成損害。因此，金融企業要重視金融稅收風險防范體系的建立，推進互聯網金融行業健康可持續發展。國家要重視互聯網金融，正視其中可能存在的金融稅收風險，并采取相應的防范策略。

2 互聯網金融稅收風險

目前，雖然我國已經有一些互聯網金融企業開始制訂納稅籌劃計劃，以降低企業稅負為指導目標，但是企業管理人員對企業開展納稅籌劃工作的重要性缺乏充分認識，導致過度節稅情況經常出現，其在與我國稅法產生違背的同時，互聯網金融企業承擔較大的稅收風險，不科學的納稅籌劃方案會使企業納稅成本增加，嚴重破壞企業健康持久發展。然而我國稅法并不完善，我國互聯網金融行業發展時間較短，導致稅法更新速度明顯落后于行業發展速度，造成互聯網金融企業稅收風險尤其突出。互聯網金融交易在線上進行，導致交易信息比較隱蔽。互聯網金融企業發展門檻低，大量用戶投資購買但對真實身份很難確定。互聯網金融信息存在修改或虛假風險，導致稅務部門在審核檢查時存在一定難度，同時金融企業活動數據沒有與稅務部門和金融監管部門進行數據共享，導致稅務部門無法實時監管金融企業經營活動，造成金融企業存在偷稅漏稅風險。

2.1 互聯網金融稅收內容模糊

隨著互聯網技術不斷升級更新，金融行業的產品種類越來越豐富，再加上互聯網金融存在隱蔽與虛擬的特點，導致互聯網金融行業開展金融活動時財務數據存在遺失或修改的風險。目前，我國資本市場存在缺陷，導致部分企業納稅意識淡薄，納稅積極性不高，甚至出現一些金融企業管理人員謊報納稅款，將企業金融交易進行隱藏，偷稅或漏稅現象普遍存在。稅務部門在稅收工作中還存在認識程度較淺、沒有將稅收原則從根本上考慮、對納稅觀念宣傳不到位等現象，導致企業無法將納稅義務真正落實。由于互聯網金融市場體系中存在較為明顯的納稅風險，政府必須在互聯網金融行業后續發展中對互聯網金融稅收風險高度重視。

2.2 計稅依據確定困難

目前，金融行業已經普遍應用互聯網技術，并且開展大量金融業務，但是在稅務工商登記中互聯網金融尚不完善。對于貨幣、保險籌資、投資及營運活動等金融服務，我國稅務部門已經明確財務特征。資金眾籌是互聯網金融行業中開展較為廣泛的金融業務活動，吸引公眾來購買相關金融產品完成投資，但是眾籌項目不能對公眾資金收益進行保證，所以公眾購買金融產品后不能確定獲利，導致眾籌模式不能被認定為投資模式，在金融稅收上存在一定問題。互聯網金融業中計稅依據確立存在較多困難。互聯網金融行業經過長時間發展，目前已經產生較多金融產品服務，但是互聯網金融行業是在互聯網技術與金融業務相結合的情況下產生，與互聯網金融財務活動具有密切聯系，導致互聯網金融征稅存在一定難度，也導致部分納稅人為了躲避納稅隱藏真實完整的金融信息，造成其出現逃避繳納稅款的違法行為。

2.3 主觀性稅收風險

互聯網金融行業在經營生產中還存在大量主觀性稅收風險，通常是由于自身經營生產錯誤而導致的。互聯網金融企業繳納稅款延期，存在大量偷稅、漏稅行為。在工商管理部門多次提醒后，互聯網金融企業仍然不按照時間期限繳納相應稅款，最終導致金融企業受到罰款并且不能享受稅務優惠。互聯網金融企業出現主觀性稅收風險主要有兩方面原因。首先，互聯網金融企業存在會計造假，將實際存在的金融活動進行虛假記錄，通過不合法手段逃避繳納稅款，從而實現企業經濟收益增加的目的。其次，金融企業在借殼經營中存在稅收風險，主要是因為互聯網涉及較大范圍，并且信息傳播速度較快，大部分金融企業開展金融業務主要在線下交易，極少部分通過互聯網交易。通過互聯網線上交易，金融企業可以假借其他企業開展金融業務，使稅務部門對繳納稅款無法準確核算。

2.4 互聯網交易信息隱蔽性強

相較于傳統金融行業，互聯網金融行業的納稅人為了獲取經濟效益，會鉆互聯網監管的漏洞，出現逃稅、漏稅等行為。這與互聯網交易信息隱蔽性強有密切的關系。隨著市場經濟飛速發展，我國企業正在接受多元文化的沖擊，在這種背景下，我國的誠信文化已經受到嚴重的影響。許多企業開始崇尚拜金主義、利益至上。針對這種現象，政府要加以重視并及時加以管控，不然就會引發嚴重的社會誠信問題。互聯網金融交易大多是在線上進行，這就意味著交易信息的隱蔽性很強。互聯網金融行業發展速度較快，但我國的稅務部門網絡平臺還沒有得到及時更新與完善，使得有些被掩蓋的網絡交易活動難以被稅務部門察覺。這也從側面反映了稅務部門難以獲取互聯網金融企業交易信息，對稅收征管活動產生了較大的影響。

2.5 稅法不完善

由于互聯網金融行業是一個新興的行業，我國的稅法對于互聯網金融方面的法律規定還不夠完善。我國的稅務部門在優化與完善法律法規上仍需要不斷調整，對于互聯網金融行業這種起步時間短、發展速度快的行業，我國還沒有制定完善的法律法規體系，導致互聯網金融行業存在著嚴重的稅收法律風險。

3 互聯網金融稅收風險防范對策

3.1 培養納稅人誠信意識

隨著互聯網金融企業數量不斷增加，金融企業管理人員開始認識到稅收籌劃工作的重要性，要想防范金融稅收風險，需要加強互聯網金融企業對稅法法規的認識，組織財務人員與企業管理人員定期參加稅務法律法規培訓，及時了解國家稅法要求，從而在繳納稅款時積極性更高，使企業工作人員稅務法律法規知識水平不斷提高，盡可能避免互聯網金融稅收風險。我國稅務部門必須不斷加強稅法宣傳，在企業經營管理中推行科學的稅收籌劃措施，避免互聯網金融風險增加。從稅收邊際效應角度來看，稅務機關可以對互聯網金融企業納稅真誠度與可信度進行正確評估，增強企業納稅人誠信納稅意識。互聯網金融企業誠信納稅帶來的利益遠遠高于漏稅逃稅所帶來的利益，依法納稅將會給互聯網金融企業帶來巨大效益。雖然通過偷稅漏稅可以暫時獲得一定經濟效益，但是會給企業經營帶來不穩定因素，金融企業通過誠信納稅可以樹立良好的信譽，對企業發展起到巨大的促進作用。

3.2 完善稅法法規

我國互聯網金融稅收法律法規不完善是造成我國互聯網金融稅收風險較高原因之一，我國應盡快根據互聯網金融行業發展情況，完善相關稅法法規，綜合分析稅法實踐活動中存在的問題，對稅法法規體系進行有針對性的完善。在互聯網金融企業營運過程中，我國執法部門應根據我國互聯網金融行業發展情況與稅法來調整執行任務，確保我國稅法體系發展滿足行業需求。

3.3 構建網絡稅務申報平臺

我國稅務部門在后續稅務工作中應積極運用現代信息技術，構建網絡稅務平臺體系。稅務機關應不斷提高網絡信息技術應用水平，確保網絡稅務平臺在運行過程中保持穩定，稅務機關通過網絡稅務平臺為互聯網金融企業提供更加全面的稅務服務。同時，稅務機關應建立健全網絡管理制度，實現全過程監管。

3.4 提升企業納稅籌劃水平

不合理的納稅籌劃必然會增加納稅的成本。互聯網金融企業對納稅籌劃認知水平較低，主要有兩方面原因。一方面是因為企業的高層領導沒有意識到納稅籌劃的重要作用，另一方面是因為互聯網金融企業處于起步階段，企業納稅管理方面的制度還不夠完善。對于企業的發展而言，納稅籌劃直接關系到企業的經濟效益。針對這一問題，互聯網金融企業要從財務部門入手，設立專業的納稅籌劃團隊。我國互聯網金融行業稅收方面的法律制度還有所欠缺。為了避免納稅過程中的法律風險，納稅籌劃人員需要結合企業的實際發展情況建立相應的風險管理指標體系，對可能存在的企業稅收風險進行管控。

4 結語

近年來，我國互聯網金融行業一直保持較快的發展速度，但是在經營發展中存在比較大的稅收風險，直接損害互聯網金融企業健康可持續發展，直接降低我國財政稅收收入。我國稅務部門應該加強對互聯網金融行業的研究，吸收國外先進經驗，結合我國具體發展特點對稅收法規進行完善，合理控制互聯網金融稅收風險。