中小企業財務管理存在的問題及對策

徐海霞

（甘肅九州通諾信藥業有限公司 甘肅蘭州 730030）

中小企業加強財務管理的必要性和意義

財務管理是企業在整個目標的背景下，進行管理資金分配、利潤分配、投資分配以及籌資分配，利用價值形態進行控制、決策以及計劃企業資金的管理行為。通過分析財務指標，能夠有效反饋出企業的實際經營情況，預測企業未來發展的趨勢。中小企業在我國境內依法建立，經營范圍和人員規模相對來說都比較小，包含微型、小型以及中型企業。當前國民經濟最主要的組成部分之一就是中小企業，能夠在一定程度上推動社會發展和經濟發展。因為我國大多數的中小企業還沒有建立完整化、系統化的管理方式，財務管理落后于市場經濟發展的要求，從而對企業的發展造成了很大影響。所以中小企業加強財務管理有著重要意義。

中小企業財務管理的現狀

（一）崗位設置

我國大多數中小企業組織模式和管理模式都是傳統家族管理方式，這非常容易造成企業財務管理實際崗位產生交叉問題和重復問題。大多數中小企業管理人員自身觀念和能力局限，忽略了財務管理部門的重要性，缺少有效整合的管理制度。嚴重的情況下會出現把企業財務和私人財務管理混淆的情況，從而無法充分地發揮出財務管理的作用，導致企業產生財務虧損。

（二）職能效率

站在財務管理宏觀角度分析，財務管理是企業組織財務活動、梳理財務關系的綜合財務管理工作。大多數中小企業在實際發展中經常忽略財務管理工作的重要性，只注重企業的生產經營成果和生產效率，注重企業實際盈利情況，這是一種不科學的經營方式和管理方式，非常容易造成企業無法提高整體效益，不利于產業化和專業化發展。中小企業普遍財務管理工作不到位，在實際發展過程中無法發揮出實際效果，我國大多數中小企業都是利用經驗進行決策，凸顯出決策的高效率，但是無法保證實際決策的合理性和科學性。

（三）融資方式

站在融資方式角度分析，我國絕大多數的中小企業管理方式主要體現在企業融資方式上，和外資企業與國有企業最明顯的區別就是具有明顯個體私營化特點，存在很大的自由度，與此同時也存在很大的風險性，缺少一定的合法性和合理性，實際資金使用和資金流動缺少規范化和標準化。大多數的中小企業都是利用自身親友借貸和勞動資產積累和個體合作集資，用這個方式建立初始資金。因此，中小企業融資方式和融資方式比較單一，缺少一定的抗風險性和安全性。

中小企業財務管理存在的問題

（一）管理者缺少財務管理觀念

大多數的中小企業管理人員目光不夠長遠，無法理解財務管理的真正意義，缺少財務管理理念，認為只有大企業才需要財務管理，中小企業都沒有必要實施財務管理，而這樣只會導致企業短期化，只能夠看到目前的經濟效益，無法看到企業未來的變化和發展，無法制定相對應的措施。

（二）財務信息化水平比較低

因為規模和資金有限，大多數的中小企業在管理方式上都非常的傳統，普遍缺少一定的信息化程度。各項審批工作、報銷工作以及傳遞信息等依舊使用紙質材料，這在很大程度上浪費資源，增加企業經營成本。除此之外，因為無法相互統一紙質資料，導致信息數據之間的聯系存在一定的問題，導致出現“信息孤島”，無法第一時間進行數據信息的準確匯總，并且有需要的信息無法進行共享，這在不經意間提高了工作人員的溝通成本，導致企業運營效率比較低。雖然大多數的中小企業都已經開始建設信息系統，但是大部分企業的技術開發工作人員和計算機技術人員沒有充分理解財務信息，一部分中小企業依舊使用初級財務軟件，財務軟件具有不規范、不標準以及不滿足企業實際特點的情況，大部分初級軟件無法達成完全整合企業內部全部財務信息并且按照企業數據信息進行深入分析的目標，信息系統建設比較落后，在很大程度上影響企業的工作效率和工作質量。

（三）財務管理內控體系不完善

中小企業管理人員通常不注重財務管理，沒有正確認識到財務管理對企業發展的重要性，所以中小企業大多數都沒有制定財務管理制度，在日常管理經營過程中都是“老板說什么是什么”，缺少統一規范和統一標準，存在很大的隨意性，導致財務工作人員缺少實際具體制度，容易導致企業內部產生各種各樣的管理漏洞，提高企業經營風險，從而對財務管理工作效率造成了很大的影響。有一部分中小企業制定了財務管理制度，但是因為企業管理人員和普通工作人員之間存在一定的特殊關系，在執行制度的過程中無法做到統一，財務工作人員無法有效執行自身監督管理權力，導致制度缺少一定的約束力，制度執行缺少一定的有效性。除此之外，企業內部通常都沒有創建監督管理部門，缺少對執行系統有效的監督系統，造成這一部門的企業內務管理內部控制系統不完善，管理不規范。

（四）重視核算而忽略分析

中小企業管理人缺少一定的管理觀念，覺得財務管理就是簡單的會計核算工作，通常會忽視企業在經營管理過程中財務管理的重要性，不了解財務管理分析過程中的數據運用對企業未來發展的規劃和預測有著重要作用。中小企業財務管理部門日常工作的重點都在會計核算工作上，并且財務管理缺少一定的專業知識和信息化水平比較低等因素導致財務管理工作效率普遍比較低，只能夠保障日常財務崗位職能，如果想往財務分析方面發展，往往心有余而力不足。因此大多數中小企業平時的工作都從財務角度出發，完全沒有和業務部門進行合作，通常都是在事后才進行反饋工作，缺少業務過程中的事前預警和事中監督。

（五）財務管理人員綜合素質有待提高

大多數中小企業財務管理工作人員普遍綜合素質還有待提高。第一，中小企業需要考慮到人力資源成本，通常都不會招聘高質量的財務管理工作人員，財務管理工作人員普遍離職率都比較高；第二，企業管理人員并不希望把企業管理交給外人，通常都是自己的親戚，而這些親戚都不了解財務管理的知識和理念，財務管理水平比較低，通常夾雜著私人情感，憑著自身喜好工作，導致企業產生不必要的損失；第三，中小企業目前的財務管理工作人員缺少一定的經驗，企業也缺少有針對性、有組織性的培訓，導致財務管理工作人員不了解國家經濟政策和法律法規，無法為企業提供決策需要的數據分析資料。

中小企業財務管理問題的對策

（一）更新財務管理觀念

中小企業想要不斷發展，就需要充分地意識到財務管理的重要性，第一時間更新財務管理理念，能夠有效把財務管理理念提升到戰略層面。第一，管理人員需要不斷學習財務管理理論，更新相關知識理論，在實踐管理過程中不斷探索經驗，提高管理人員的綜合素養；第二，管理人員需要宣傳推廣財務管理理念，充分地發揮帶頭作用，積極培養企業工作人員財務管理觀念，能夠讓企業工作人員都注重財務管理；第三，企業管理人員需要具備設定企業財務管理目標的概念，按照企業自身實際發展情況，摸索出適合企業發展的財務管理方式。

（二）加快信息化的建設

我國大多數中小企業信息化建設無法滿足時代發展的要求，導致企業內部部門和部門之間無法有效進行傳輸信息。中小企業需要加大投入，建設信息化辦公，通過現代化技術提升企業自身的運營效率，有效降低不必要的人力資源和物力資源投入。不僅如此，還有助于減少企業自身的財務風險，提升企業的運營效率。在建設信息化的過程中，可以建立事前規劃、事中監督、事后評估的管理制度。利用信息化供應鏈系統有效地對接財務軟件系統，能夠讓全部業務都在企業賬務系統當中。在核算財務成本的過程中能夠保證信息數據的及時性和完整性，在進行財務分析的過程中，能夠利用財務模板報表系統進行分析統計，匯總各項財務數據，能夠及時反饋產供銷的經營數據，提升財務管理的效率。企業想要有效實現現代化，最重要的基礎就是財務信息化，通過加強財務信息化建設，有效管控資金，能夠加強預防各種各樣的資金漏洞和資金風險，實現財務系統和業務系統的對接以及大數據庫的數據信息共享，不會導致各個業務部門之間出現信息數據“孤島”，防止財務信息和統計數據失真。能夠有效進行監控信息數據，把企業的財務風險充分把控到可控的范圍之內。

（三）完善內部控制制度

中小企業資產管理混亂會在很大程度上限制企業財務管理水平的提升。所以中小企業需要建立內部資產管理制度，尤其是在資產領用、資產采購、財產使用、資產報廢以及資產出售等方面進行規定，需要有效規范中小企業資產管理活動，從根本上保障中小企業的資產增值保值，防止由于管理混亂和制度缺失而產生工作人員侵占資產的情況。除此之外，中小企業應利用內部規劃讓財務核算更加滿足規定，需要充分地發揮出社會審計機構的獨立性和專業性，有利于不斷提升企業的財務管理水平。充分發揮出社會監督、企業監督以及國家監督等方面的監督作用，外部監督是國家監督和社會監督，國家站在稅務、證券以及銀行等各個方面監督中小企業，社會監督是由他人委托對相關中小企業進行驗資工作和會計審計工作。

（四）財務業務一體管理

中小企業要想提升財務管理工作效率，就需要把財務和業務進行融合，能夠給管理工作人員提供各個角度的分析和查詢，能夠支持管理決策。中小企業需要不斷推進財務和業務一體化工作，只有這樣，才能夠提升企業財務管理工作水平。不是大企業才可以使用管理會計，中小企業具有自身獨有的特點，中小企業需要與時俱進，不斷培養高質量、高素質的管理會計工作人員團隊，做好相關的流程，用信息化的方式進行支持，有效實現業務活動和管理會計的融合，創建滿足企業實際發展的管理會計體制，通過管理會計的預測、規劃、控制、決策以及責任考核評價等作用，科學合理地做出經營管理方案。

（五）提升財務人員素質

需要通過培訓財務管理工作人員的專業水平和業務能力，有效提升其綜合素養，中小企業的財務管理工作人員需要具有一定的業務能力，擺正自身工作態度，不斷進行學習，有效完善和更新自身知識構架，從而在激烈的市場競爭的背景下有效提升財務管理工作水平和工作質量。合格的財務管理工作人員不但需要具備一定的管理能力和組織能力，還需要具備一定的道德素養，需要對企業整體經濟效益自覺進行維護。始終抵制在工作過程中的造假行為，始終遵循企業所制定的財務管理規章制度，只有這樣才能夠快速及高效地完成自身本職工作，嚴格維護企業安全和保護企業機密信息。不僅如此，財務管理工作人員需要具備一定的法律觀念，大多數挪用公款的情況都是由于缺少法律觀念并在利益的驅使下產生，因此需要不斷加強自己的法律觀念。