業財一體化財務信息化建設探討

底占源 第一拖拉機股份有限公司

引言

在信息技術快速發展的當下，財務信息技術對于推動企業財務工作轉型起到了非常重要的作用。目前，多數企業為了能夠在競爭激烈的市場中脫穎而出，開始大力推動財務信息技術在現有財務工作中的應用與融合，通過提升財務工作的數字化、智能化水平來形成一個完整、系統、智能的財務管理模式，從而助力公司實現高質量發展。

一、業財一體化的必要性

（一）業財融合是企業管理轉型升級的趨勢

近年隨著疫情的不斷擴散，全球經濟嚴重衰退，面對困難的宏觀環境，企業要維持平穩發展，進一步提升企業競爭力，就必須進行轉型升級，強化內部管理，尤其是財務管理。傳統財務管理模式受限于專業性影響，存在一定的弊端，不能很好指導業務的開展。逐漸業財融合的管理模式應運而生。財務部門從思想意識上擺脫后方職能部門的理念，深入業務前端，全方位了解企業具體業務的開展情況，打破業財之間的無形界限，實現企業管理的高效有序。

（二）業財融合能夠激發企業活力

從外部環境看，隨著疫情形勢得到控制，世界經濟開始逐步復蘇，但顯示出明顯的分化和不均衡狀態，我國經濟也正處于“三期”疊加階段，企業的生存發展環境更加充滿了不確定性；“營改增”及增值稅率全面調整，金稅四期上線運行，稅收模式和稅收環境發生了翻天覆地的變化；大數據時代的到來與現代信息技術的快速發展，新業務、新模式層出不窮，促使企業必須轉變經營管理理念，適應時代發展的步伐。

從內部環境看，一是企業管理水平隨著企業不斷發展得到了提升，經營團隊專業化能力越來越強，管理理念正逐步從政策需求型向客戶價值型轉變，從市場機遇型向價值創造型轉變，在這過程中必須構建核心競爭力培育體系；二是企業內部風險管控意識不斷加強，近些年，企業合規經營的意識逐漸深入人心，部分企業實施業財融合后，通過將財務與業務環節緊密聯系起來，對關鍵環節形成閉環管理和有效監督，消除企業經營中存在的潛在風險。因此，企業面臨的內外部經營環境，都迫使企業管理必須進行轉型升級，通過業財融合形成高效協同管理，激發企業的價值創造能力，實現高質量發展。

（三）業財融合是實現管理協同的必然途徑

管理的高級境界是協同管理，很少有單一的職能部門能實現管理的協同，這主要是由于其職能定位決定的，但財務工作由于與企業戰略、資源分配、機制協調等管理協同關鍵要素息息相關，實現業財融合就是快速達到管理協同。

1.財務信息涵蓋企業運營的關鍵數據

財務信息具有綜合性、系統性的特點，企業經營涉及的產、供、銷、人、財、物，最終都反映在企業的財務信息中，貫穿整個企業內部價值鏈，通過對這些數據的分析，可全方位、多角度反映企業資源的利用效率和效果，為改善企業管理提供線索和數據支撐。

2.財務管理具有完整的方法體系

作為企業管理的中心和重點，財務管理在企業發展中起著至關重要的作用，財務管理方法經過多年的發展，體系相對完善，財務預測、財務決策、財務分析、全面預算等方法相互配合、相關聯系構筑了一個完整的財務管理方法體系，這為企業業財一體化的落地和發揮優勢提供了工具支持。

3.財務人員素質提升推進業財融合進程

為了適應經濟業務的復雜性和多變性，使財務管理的范疇不斷延伸，一些大中型企業正倡導財務人員從核算型向管理型、高參型轉變，從以前的“小會計”逐步成為信息披露專家、財稅咨詢專家、金融理財專家、業財管理專家以及數據共享專家，通過綜合能力的不斷提升，幫助企業經營者做出更有利于企業目標實現的科學經營決策。

二、業財一體化的內涵和意義

業財一體化是基于企業信息化系統平臺，將企業的管理流程、業務流程和財務流程相互融合、相互滲透、相互穿插、相互制衡。由于在同一個信息系統中，所以各類基礎數據是統一和規范的，這為后期的信息傳遞與溝通、數據分析提供了統一的語言和可信賴的基礎，大大縮短了企業管理反應時間。同時，業務和財務通過數據融合在了一起，讓大家有了統一的語言，消除溝通障礙，業財一體化對于企業經營發展具有重要意義。

（一）標準化內部業務流程，提高決策效率

利用業務財務一體化來實施企業內部財務管理，能夠有效對企業產供銷研等一系列生產經營活動進行流程設計和優化，利用ERP等信息系統將其標準化并固化進信息系統中，使業務流程得以按既定要求執行，避免了人為干擾造成的信息失真。業財一體化后，業務數據直接在財務結果上得到反映，為業務開展提供了數據支撐，使其能靈活調整決策方向，推動業務向好發展。

（二）實現數據共享，上下游協同發展

隨著企業規模的不斷壯大和管理的逐步提升，企業管理流程會向縱向價值鏈上的供應商和客戶進行延伸，通過信息平臺的數據接口，讓企業的信息數據實現跨單位分享，比如采購訂單信息、入庫質檢信息、商品交付信息和貨物流轉信息等，這些信息的分享促進了價值鏈上各企業的協同發展，提高了客戶滿意度。

三、目前企業實施業財一體化的制約因素

（一）企業管理層重業務輕財務

管理層缺乏業財一體化的意識在企業中比較常見。企業經營者普遍重視業務業績管理，而對財務的認識只是“做好賬，出好表，報好稅”，忽略了財務在企業管理方面發揮的重要作用，在一定程度上增加了企業的經營風險。如合同簽訂時缺少財務對結算方式的評審，可能會增加企業壞賬或資金成本的風險；銷售收款環節，缺少財務的對賬監督，讓業務有了挪用公款的可能性。

（二）缺乏專業的信息系統建設

在企業中還有很多領導對財務信息化管理認識不夠，造成財務信息化項目實施時，這些領導重視程度不夠或者不愿意配合，造成實施效果不佳。同時，經營層重視當下經營業績，認為信息化投入大見效慢，而不愿對信息化有過多投入，從而導致信息系統建設不能達到業財一體化要求。

（三）人才缺失

從事財務的人員很少了解信息化知識，熟悉信息化的IT人員很少懂業務，熟悉業務的人員又很少懂財務。專業的財務信息化管理人才更是奇缺，這導致公司的信息化建設很難達到期望的目標。同時，由于現有財務人員在公司長時間使用傳統財務管理法，這種管理方法和信息化下的管理方法完全不同，因此在信息化項目上線時造成人才短缺，以至于應用效果不佳。

（四）信息化建設管理不完善

目前，因我國軟件發展水平的限制以及部分企業財務管理水平不高，導致企業在引進信息化系統時需要更加專業的判斷。例如，信息化系統設計與集團戰略發展是否存在較大差異，能否滿足實際財務工作的應用；信息化系統建設期間，實施方及軟件的先天條件是否與本企業的財務發展目標相匹配。這些是影響信息化建設成功的前提條件。

四、業財一體化的實施案例及有效措施

（一）A企業集團業財一體化實施案例

A企業集團是國內大型拖拉機制造企業，其拖拉機制造能力和規模在國內處于先進水平，A企業集團下屬有多個分、子公司，構成企業生產的內部“黃金供應鏈”。近些年來，受農機市場保有量增大，農機作業收益低，低端農機產品產能過剩、排放標準升級以及農機補貼邊際效應減弱等因素影響，農機行業進入深度調整，拖拉機行業出現連續多年下滑態勢，2018年行業銷量僅有18萬臺，為2013年銷量的50%左右，拖拉行業企業發展面臨嚴峻挑戰，A集團公司當年經營出現較大虧損。在這樣的背景下，A公司積極尋求發展出路，圍繞搶市場、促生產、抓改革、強管理等方面下功夫求突破，依托SAP系統作為公司核心信息系統，解決資源的高效配置、業務過程的實時管控、異常經營指標的及時反應，從而實現精細化、規范化、統一化的企業管理。

1.分析現狀，統一思想

A公司實施ERP較早，從2009年的“E采購”項目開始，逐漸擴展到生產、銷售、供應商管理等業務內容，但是財務模塊遲遲未能成功運行。本次項目經過充分的前期論證和項目準備，A公司決定在集團下屬核心業務單位開展業財一體化項目。實施的主體包括了采購單位、主機生產單位和銷售公司。項目以集團化的管控思路為主線，實現業務流程的統一、會計科目的統一、成本核算辦法的統一和報表的統一。

2.項目實施過程

①準備階段，項目開始前進行了充分的項目準備，由項目總監、項目經理到A公司下屬各子公司進行訪談，詳細了解實施對象、實施范圍，制定實施目標，安排實施周期，擬定項目整體實施計劃，安排實施顧問。②需求調研階段，由項目經理帶領各模塊顧問在各公司進行詳細的需求調研，同時收集在用流程和在用報表。③藍圖確認階段，業務顧問、內部IT、關鍵用戶根據需求調研的內容，進行深度的討論和梳理，形成了業務藍圖設計方案，包含：流程設計、關鍵方案設計、專項方案設計、系統功能設計、開發報表范圍、接口功能設計等內容。④系統開發階段，業務顧問針對藍圖設計進行系統參數配置以及功能說明書Function spec的編寫，在系統落地的過程中，逐步發現積累了10年的ERP系統中若干的增強控制影響數據運行結果，所以在此過程中，調整、新增了若干增強代碼，保證系統執行結果的正確性。同時，開發接口程序實現與NCC財務系統的接口，調整ERP與其他系統接口程序，確保各系統數據互聯互通。⑤系統測試階段，為確保某些不可逆操作的可靠性，建立了sandbox 測試環境，對不可逆的參數配置動作，首先在沙箱系統中進行測試。然后是對單個功能點的單元測試；由于本次業財一體化項目是在原生產環境上進行的升級切換，并非重新啟用新環境切換，所以在切換時點需要做更多更復雜的切換操作，并且還需要保證切換后業務流程和月結流程的正常的進行，所以在本期項目實施過程中，加入了模擬切換測試過程。在模擬切換后，測試系統環境是模擬上線切換后的環境，基于此環境下，再進行業務集成測試。⑥上線切換階段，按照項目工作說明書要求，按預定計劃利用十一假期完成整個SAP系統的切換，正式上線運行。

3.項目實施效果

本期項目建設包含了物資采購與庫存管理、生產管理、銷售管理、財務管理和成本核算等一系列業務流程。本次信息系統建設充分發揮SAP集成化業務平臺的特點，推進數據共享與業財融合。實現了業務數據自動生成財務憑證，在財務憑證中又追溯到業務單據，業務信息與財務信息真正實現了無縫銜接。同時，該項目嚴格執行項目管理規范，為后期財務信息化項目積累了豐富經驗。

4.項目建設意義

通過本次項目在A集團企業的實施，建立起基于財務業務一體化的四層集團財務管控體系，分別是業務執行層，會計核算層，戰略單元層和戰略管理層。在業務執行層，通過業務流程梳理和優化，實現了公司內各項生產制造業務流程的統一化和標準化；在財務會計層，統一了集團和各板塊各級別單位的基礎核算體系，形成財務體系模板，可快速復制推廣，實現集團財務核算集中化和規范化；在管理層面，統一規范成本核算規則，解決了核算統一問題，形成滿足集團、主機廠、零部件、非生產單位、虛體等各層級的盈利能力分析報表。同時，相關業務和財務數據傳輸BI系統，通過數據分析來找問題看本質，為管理者決策提供數據支持。本項目的實施真正提高了企業整體運行的規范性、高效率和低風險。

（二）業財一體化的實施建議

1.正確樹立信息化管理意識

在大數據時代的今天，任何事物的發展都會和信息化有關聯，因此需要對信息化有正確認識，才能夠跟得上社會發展的腳步。在企業的財務管理中，隨著信息技術的推廣應用，財務管理也發生了很大改變。而這些改變，需要財務人員以更積極的心態去迎接這些變化，主動適應變化，創造變革。只有公司上下有了正確的財務信息化認識，財務信息化的建設和推廣才能夠順利進行。

2.借助信息化平臺，實現“三流”同步

通過流程梳理并固化進信息系統，使得信息流、物流和資金流三流合一，促進業務協同。企業在信息化系統建設上越來越重視三流合一，這是因為通過流程的優化，達到三流合一能夠促進企業上下游鏈條的高效、協同、透明和可跟蹤，使企業管理水平改善更加容易，價值鏈上客戶滿意度逐步提升。

3.積極培養人才

在愈發激烈的市場競爭中，企業競爭最終是人才之間的競爭，滿足企業對信息管理高素質人才的需求是實施業財一體化的關鍵。企業可通過搭建培訓體系和社會招聘等形式滿足對人才的需求，如對企業現有的財務工作人員進行信息化專業培訓，使其能夠快速進入工作角色，或者采用外派學習，把有上進心的財務工作人員，采用外派的模式到學校或是先進公司學習，使其獲得相應的技能來滿足公司財務信息化建設需要。

4.優化財務信息化管理建設內容

市面上常見的財務軟件大多僅包含財務相關模塊，如總賬、固定資產、應收應付、報表等。常見的ERP軟件仍多以財務核算功能為主，缺乏對業務流程的管理，這些軟件先天導致很難實現業務與財務的融合。實際上，各個企業內部業務管理流程與財務管理是不相同的，是自行開發個性化的信息系統還是選擇市面上合適的現有系統，需要企業認真調研后選擇。同時，在項目實施過程中一定要根據企業戰略規劃和財務發展思路進行流程設計和實現，只有這樣才能夠通過信息系統的應用促進企業管理提升而非限制業務的發展。

結語

業財一體化已經是企業管理發展的一種必然趨勢。如何有效整合企業各項資源，提高管理效率和運行效率是每個企業面臨的挑戰。本文從業財一體化的必要性和內涵出發，簡要分析制約企業業財一體化的因素，提出了相關建議并以A企業集團的業財一體化實施過程為案例，講解了項目實施過程以及效果，希望對業財一體化信息化項目建設有所幫助。