國有企業境外資金風險管控模式研究

彭莎莎

（中國石油運輸有限公司，新疆 烏魯木齊 830014）

一、前言

近年來，我國經濟發展日趨迅猛，國有企業也順應全球經濟化趨勢，進行境外投資。國企的境外投資，無論是在企業數量上還是境外投資規模上，都占據著絕對的主體地位。在這樣的背景下，企業應當重新審視自己的地位，以國際化的標準來評價企業的經濟實力。只有保證國有企業經濟繁榮發展，才能促進我國經濟社會發展。

二、國有企業境外資金風險概述

國資委發布的《關于加強中央企業資金內部控制管理有關事項通知》指出，有效開展境外資金風險管控，完善境外資金內控監管制度，明確境外大額資金審核支付、銀行賬戶管理、財務主管人員委派、同一境外單位任職時限、資金關鍵崗位設置等方面要求，細化資金內控預警觸發條件，促進境外資金合規管理。

在國有企業境外投資工作中，常常會出現管理體系不健全、制度執行不到位、支付管理不規范、信息化建設滯后等問題，個別基層單位還會出現重大的違法違紀事件，這些問題都會影響國有企業的進步與發展。對于國有企業來講，境外投資可謂是新生事物，正是因為它的“新”，國企缺乏必要的境外投資經驗。因此，國有企業要注重對境外資金風險的管控工作，避免因不確定因素而無法完成預期收益。企業投資是一個紛繁復雜的宏大工程，各個方面都會面臨各種各樣的風險，國有企業若想保證在境外成功投資，就要充分認識到資金風險的可怕，并制訂合理的計劃，謹慎應對，這才能夠保證境外投資工作順利開展，最大限度地規避投資失敗風險。

三、國有企業境外資金風險情況

隨著經濟全球化時代的來臨，我國許多企業正在進行深入改革，境外投資項目越來越多，境外資金風險也越來越大。國有資本境外投資的直接目的是資本增值，實際上是為了促進生產和消費正常、高效運轉。境外投資是因為國外的土地、市場和勞動力更具有吸引力，但是在投資過程中，風險與收益是并存的。

首先，國外的政治環境會給我國的境外資金帶來一定的風險。每個國家的政治狀況不同，也常常會影響某一國家的經濟發展，因此，政治環境頻繁的變化會給我國國有企業境外投資帶來一定的風險。

其次，文化沖突帶來的風險。東方文化與西方文化的差別不僅體現在語言、文字上，更是從根本上影響著人民的生活與經濟狀況。國內文化與國外文化的碰撞與沖突，會導致投資項目水土不服，給我國企業境外投資帶來一定的風險。

再次，地理和交通因素帶來的風險。每個國家的地理情況不同，交通情況也不同，企業在國內能夠有效實施的投資計劃，到了國外，或許就會受到多方面因素的影響，從而難以落地，這也會給我國企業的資金投入帶來風險。

最后，資本管理者借境外投資為名私吞國有資產帶來的風險。在國有企業內部經濟運轉過程中，常常有一些管理者借助各種名義侵吞國有資產，這種情況不管是在境內還是境外的投資中都會出現，這也導致國有企業的經濟運轉難以發揮實際效用。

為了保證國有企業繁榮發展，資金風險管控是最緊要的內容。無論在境內還是境外，管理者都應當根據企業內部的實際情況，并結合投資計劃，對投資風險進行有效管控，保證國有企業經濟正常運轉，這也是推動我國經濟發展的關鍵因素。

四、國有企業境外資金風險管控的實施策略

（一）加強資金統籌管理及結算安排

對于企業而言，資金集中管理能夠保證資金的安全性、流動性、效率性和收益性。在國有企業境外投資工作中，要加強資金統籌管理和結算安排工作，降低資金風險，保證境外投資工作高效開展，提高經濟效益。相關工作人員應當積極關注企業內部的資金情況，合理分配實際業務，減少資金流失情況，有效防范資金風險。

具體而言，企業應當從授權審批制度著手，對企業內部的資金調動情況進行分級審批。在此過程中，也要對境外的資金情況進行統籌管理，合理安排一些需要清算及結算的工作。依照相關國家及地區的實際情況和企業內部的經濟情況，整理與歸納資金，避免境外資金遭遇風險。與此同時，企業內部也要建立資金內控鏈，利用信息技術手段對財務資金風險進行監督，有效發揮信息化管控的監督制衡作用，落實企業內部的經濟發展原則，實現我國社會經濟的平穩發展。

（二）提高投標報價及商務談判能力

在國有企業的境外投資工作中，投標報價及商務談判是最重要的一環。工作人員首先要加強對海外市場的研究，找出新的目標市場及營銷渠道。其次，要提高自身的業務能力，結合實際情況，有選擇地對一些目標市場的項目資格進行預審及投標報價。在國有企業境外投資工作中，負責投標報價及商務談判的從業人員要具備合同意識，重視合同管理，依照合同中的內容制訂相應的談判計劃，并與其他工作人員共同學習和研討，吃透合同，細致研究合同及談判技巧，這樣才能保證在投標報價過程中為項目執行爭取主動權。

與此同時，也要建立和完善適應國際項目運作的標準體系，收集和整理不同地區和國家的標準，以滿足不同國家、地區海外項目的需要。還要對合同語言進行完善，加深對國外標準的理解和認識，這些都是我國境外投資項目投標報價和商務談判過程中的重要因素。投標報價和商務談判的人員是公司的形象代表，而產品則是公司的基礎。在境外投資過程中，對相關產品做好宣傳工作，提高國內公司在國際行業的知名度，是推動我國企業經濟發展的必要途徑。

（三）加大外匯資金風險防控力度

加大外匯資金風險防控力度，是國有企業境外資金風險管控的必要措施。在開展外匯業務監管時，存在盡職免責認定有難度、盡職與失職標準難界定的問題。為了保證我國企業經濟繁榮發展，必須加強對銀行業務的指導工作。首先，企業內部要明確企業利益與國家利益之間的關系，并依據權責一致的原則，制定相關的責任和管理范疇。其次，要對企業內部一些可能會出現資金風險的環節，加大管控力度，提高我國境外投資工作的有效性。在我國企業內部，相關部門要結合境外單位所在國家、地區的法律法規，制定相應的管理要求，建立健全境外資金管控體系。

近年來，許多不安全因素都會對國有企業境外投資工作造成負面影響，通貨膨脹率快速攀升，需要相關部門及時制訂資金風險應急方案，并加大風險管控力度，對資金的出入情況進行實時監督，避免出現大額資金決策失誤、調度失誤等情況。與此同時，也要對各國經濟風險狀況進行細致分析，并制訂相應的應急預案，提高國有企業境外投資工作的時效性，這也是推動我國經濟發展的重要力量。

（四）完善境外資金安全保護手段

國有企業內控部門要結合所屬境外單位與國家的法律法規，對企業內部的經營資金進行管控管理，并建立健全監管制度，完善境外資金安全保護手段。近年來，社會經濟發展迅猛，每一年的經濟狀況都不盡相同，為了保證企業境外資金的安全性，要對資金體系進行監督與評價。也要加大對資金內控體系的監督、評價力度，及時整改問題，明確整改責任部門，對企業內部的資金內控情況進行改革與優化。對企業中可能出現經濟損失的環節進行集中模擬，并提出相應的整改措施，嚴格開展責任追究工作，只有這樣才能夠保證我國企業內部的資金安全，推動我國境外投資工作高效開展。

在傳統企業運營管理模式的影響下，許多國有企業內部并沒有建立相應的資金風險預警機制，缺少預警，導致企業無法提前預判可能出現的資金風險。面對突如其來的風險，企業內部缺少完善的應對方案，進而導致企業資金出現不必要的流失。在國有企業的境外投資工作中，這種情況也很常見。

為了提高我國企業的發展水平，相關部門要注重防范資金風險，完善境外資金安全保護工作，解決企業內部問題，從而提高經濟效益。與此同時，也要增強管理人員與從業人員的資金風險管控意識，避免出現資金使用粗放和隨意等情況。國有企業只有具備充足的資金，才能夠保證境外投資工作有效開展。制定嚴格的追責機制，也能夠增強境外資金的安全性，避免因責任不明而導致管理人員出現“鉆空子”的心理。只有從根本上解決境外資金安全問題，才能夠切實改善我國企業的經濟狀況。

（五）完善境外資金內控體系建設

境外資金風險主要包括政治風險、安全風險、內控風險、經營風險、交易風險、會計風險等。國有企業若想有效防范上述資金風險，就要嚴格按照信息收集、風險評估、制定策略、解決方案、監督改進的步驟開展工作，并制訂相應的應急預案。國有企業在開展境外投資工作前，要深入研究當地的外匯金融及財政政策法規，建立健全境外資金管理內控體系。

各個國家的經濟狀況、財政政策都不相同，因此，企業若想有效管控境外資金風險，就要深入了解當地的銀行賬戶、銀行支票的印鑒或簽發方式，考察當地貨幣能否與國際通用貨幣或人民幣直接兌換結算。面對外匯資金時，能否自由地匯入、匯出，是否需要強制結匯，外匯進出時是否需要申報或核準，只有對這些情況有充分的了解，并依照其制訂相應的資金投資計劃，才能有效地管控境外資金風險。

國有企業在境外投資會遇到各種不確定因素，語言差異、民俗文化、當地法律法規等都會給國有企業開展境外投資工作帶來一定的困難。若想完善境外投資體系，企業內部首先要設計關鍵的內控指標，深入剖析境外資金的特性，找出對風險敏感性較強的預警指標，將其作為關鍵內控指標，避免因計劃缺漏，影響國有企業的境外投資情況。

在工作開展過程中，企業內部也要積極應用信息系統的便捷性，將資金管控目標、控制標準和控制頻率等錄入系統，及時把控資金缺陷。同時也要避免企業人員的編制不足、人為操作失誤等情況，實時監控境外資金，保證資金管理的穿透性。只有以人員和管理制度為根本，制訂境外資金風險管控計劃，才能確保國有企業境外投資工作順利推進，能保證投資工作的經濟收益達到相應標準，這是推動我國企業發展與經濟發展的重要環節。

（六）開展境外資金風險管理培訓

相較于國內的經濟貿易，境外投資是一項系統的工程。在這個過程中，若想保證企業經濟可持續發展，首先要秉承互利共贏的根本原則，也要緊抓經濟利益，避免資金風險。這就需要積極開展境外資金風險管理培訓工作，讓每一個從業人員都意識到資金風險管控的重要性，從而主動提升自身的專業技能。各個層次的從業人員要相互配合，共同努力，保證國有企業穩定發展。

近年來，世界多極化發展，國際格局也正在經歷復雜而深刻的變化。許多國家政局動蕩，這給我國的境外投資工作帶來了一定的不安全因素。因此，國有企業的境外投資安全也成為我國順應全球經濟發展過程中必須重視的問題。這是每一個國有企業境外投資工作人員應當重視的內容。在管理培訓的過程中，首先，要讓工作人員明確資金風險的要素；其次，管理人員也應當注重安全培訓課程。提高境外企業人員的風險防范意識和自保自救能力，幫助企業建立健全符合自身的安全管理架構，是提升國企內部境外投資安全及管理質量的首要因素。

第一，要以講座的形式，詳細講解海外安全局勢、熱點問題，使工作人員對世界經濟形勢有基本的了解，并對企業自身的特點有更深的認知。

第二，要制訂綜合培訓計劃，根據國內企業“走出去”的特點，開展境外安全風險管理培訓。要讓企業的境外項目人員明白，國有企業進行境外投資的目的是什么，要求是什么，標準是什么。從業人員只有做到心中有數，才能保證自身工作高效開展。

第三，可以以企業內訓的形式，專門針對企業工作人員開展境外安全風險的內訓，做到量身定做，使課程具有更強的針對性。在這個過程中，工作人員能對企業有更深入的了解，也能對即將投入的工作有更全面的了解。只有保證國有企業境外投資工作的時效性，保證人員的工作能力和專業技能，才能保證我國境外投資工作有序開展。因此，對從業人員開展境外資金風險管理培訓是十分重要且必要的。

五、結語

近年來，境外投資已經成為國有企業的工作重點之一。為了提高資金效益，減少資金風險，相關部門要對國有企業結構進行改革與完善。提高從業人員的專業技能，加強資金統籌管理及結算安排。與此同時，也要完善境外資金安全保護手段，使境外投資成為推動國有企業發展的重要力量。