企業財務風險管理的重要性探究

莫愛玲

（浙江義烏中國小商品城集團股份有限公司財務管理分公司，浙江 金華 322000）

一、引言

隨著現代社會經濟水平的不斷提高，市場競爭愈加激烈，企業面對如此復雜多變的市場環境，逐漸暴露出了一些財務風險問題。對此，企業應更加關注財務風險管理工作，通過相關手段對其進行有效管理與控制，促進各項財務活動的順利開展，有效規避各種財務風險。企業必須正確認識財務風險管理的積極作用，及時發現企業中存在的財務風險，深入分析與探討應對財務風險的有效辦法，提高企業應對財務風險的能力，促進企業良好發展。

二、財務風險概述

（一）認識風險

在企業經營發展過程中，面對的風險逐漸增多，且風險無處不在。在不同的領域，對于風險的定義有所不同。但總的來說，風險是一種可能會發生，并給目標實現帶來一定負面影響的事件。在企業管理中，企業在進行戰略決策與執行決策過程中實施風險管理，主要目的在于對可能發生的風險事件進行識別與有效控制，促進企業實現經營管理目標。企業風險管理是一項貫穿企業各項經營管理活動的工作，有助于企業管理人員識別企業發展機會，有效增長企業業績。

（二）企業風險管理理念及演變

目前，企業風險管理工作備受關注，各企業越來越重視風險管理工作，加強財務風險管理可以有效減少企業效益起伏波動過大的情況，提高企業運營管理水平，讓企業經營決策更加科學化、合理化，降低戰略失誤的概率，促進企業健康發展。隨著時代的不斷進步與發展，企業風險管理逐漸發展變化。最初的企業風險管理采用購買各種保險的方式來分散風險，這屬于初級的風險管理方式。隨后，風險管理進入了第二個階段，即在企業常規程序中進行風險識別與管理。而在戰略風險管理層面納入風險監控則是風險管理的第三個階段，以此不斷提高企業管理水平。

（三）企業財務風險的基本類型及特點

外部市場環境變化會影響企業財務活動的開展，企業內部存在的管理問題也是導致企業面臨財務風險的原因之一。企業預期的營業財務收益與實際的財務收益之間可能存在較大的差異，企業的盈利情況存在較大的不確定性，因此企業面臨的財務風險多種多樣，不確定性較強，比如相關法律法規、市場環境變化、資源環境等方面都可能存在潛在風險。

同時，企業在開展財務管理工作時，財務管理人員對財務風險的判斷不夠客觀，也可能導致企業財務管理在進行決策時與預期偏差較大，或遺留潛在問題。除此之外，部分企業還存在欠缺完善的監督管理機制、內部財務結構不夠完善、各個部門之間的管理活動資金使用情況不夠明確、各個崗位職責劃分不清等問題。這些問題都可能造成企業財務損失，使得企業資金流失情況嚴重，不能保證企業資金的安全，導致企業資金完整性不足。

分析企業財務風險的發生過程，可以將企業財務風險大致劃分為外部市場資金籌集存在問題的前期、投資決策存在偏差的中期、投資回報分配不均的后期，以及資金回收存在困難的終期四個階段。企業面臨的財務風險并不相同，但其特征有一定的相似性。其一，覆蓋性。在企業財務管理的各個階段，都會產生相應的財務風險。其二，客觀存在性。企業財務管理中出現的財務風險并不因外界因素或人為因素的影響而存在或消失，風險無法避免，企業必須通過風險管控手段在風險發生前進行預防，減少風險給企業各項財務活動帶來的負面影響。其三，經濟收益與經濟損失可能同時存在。企業經濟損失并不一定是財務風險導致的，企業面臨的財務風險越高，可能其經濟收益也會越大，風險越低其經濟收益也會相對較小。其四，不確定性。企業在經營管理過程中，并不一定會產生財務風險，在一些特殊情況下，財務風險不會給企業造成較大的負面影響。

三、企業財務風險管理的重要性

（一）有利于為企業營造良好的生產經營環境

面臨風險就應確定相應的防范措施，只有這樣，才能實現對風險的有效管控。企業經營也應如此，很多企業為了降低運營風險，常常采用高負債經營模式，這種舉措加大了財務風險管理的困難程度。因此，必須對風險進行有效防范，營造良好的企業環境，促進企業長遠發展。

（二）有利于企業滿足外部環境的需求

面對當前激烈的市場競爭，企業應大力開發新市場，在市場上占據一席之地，提高企業的競爭力。為此，企業必須對當前的市場環境進行風險評估、風險識別等工作，對財務風險采取有針對性的管控策略，確保企業資金周轉順利，為企業穩定發展提供重要保障。

（三）有利于企業有序開展財務管理活動

財務管理是企業重要的管理內容，而資金管理是財務管理中的重要組成部分。怎樣籌措資金、使用資金，確保企業資金的保值增值，對企業資源進行優化配置，是當前企業財務工作人員積極探索的問題。企業應嚴格管控財務風險，才能讓各項財務管理活動有序進行，確保企業資金的安全性，實現企業經濟效益最大化。

四、企業財務風險管理存在的問題

（一）企業財務管理意識淡薄

我國經濟發展的腳步受計劃經濟的束縛，導致我國經濟發展情況與國際經濟發展情況之間的差距較大。財務風險管理是新興的管理內容，我國很多企業的財務管理工作起步較晚，大多管理人員的起點不高，企業相關工作人員欠缺財務風險管理意識，并未充分認識到財務風險管理的積極作用。在企業實際運營中，財務風險無處不在，企業的任何財務管理活動都面臨相應的風險。由于企業風險意識較為淡薄，不能提前進行風險識別、風險評估以及風險防范，嚴重影響了企業的經營與發展。

（二）企業風險管理體制不夠完善

企業財務風險管理工作較為復雜，必須建設科學合理的風險管理體系，才能讓企業從容應對財務風險。企業要想充分發揮財務風險管理的優勢，就必須根據企業實際情況，制定科學合理的財務管理制度，還要構建財務風險預警體系，加大預算執行力度。但從實際情況來看，很多企業并未建設科學有效的風險管理體系，導致企業在應對財務風險時略顯吃力，不利于企業后續發展。

（三）企業財務管理信息溝通問題

現代企業要實現長遠發展，對數據的掌控能力十分關鍵，尤其是在財務管理工作中，更要嚴加掌控數據信息。很多企業在經營發展中都存在問題，比如管理信息不夠真實、財務信息并不透明等，導致企業各項工作的交接存在問題，各部門之間的信息溝通也并不順暢。除此之外，企業內部使用的軟件并不一致，影響了管理工作的順利開展，信息的傳遞與溝通不及時，消息滯后會對企業決策的精準性產生不良影響。

（四）財務風險管理監督力度不足

科學合理的管理制度往往具有可預見性、規范性以及強制性等特點，規范企業工作人員的工作行為是提高企業管理水平的重要方法。但是，再完美的管理制度如果執行力度不足，其發揮的效用也十分有限。從實際來看，很多企業的風險管理機制都不夠完善，不利于分析財務風險管理存在的優劣勢，也影響了財務風險監督管理機制的制定。另外，很多企業都并未設置相對獨立的內部審計組織，在業務運營中并未對財務風險進行日常監管，對財務管理人員也欠缺合理的監督控制，不能及時發現細枝末節中存在的財務風險，從而影響到企業財務風險防范工作的開展。

（五）財務人員的風險管理素養不高

在現代企業中，財務風險管理理念逐漸深入人心，這就對企業財務管理人員提出了更多要求。財務管理人員必須具備較強的風險管理和風險防范意識，還要充分利用現代化手段防范與應對財務風險，實時監控財務信息中的風險，提高財務管理水平。但是，很多財務管理人員的風險管理素養并不高，財務風險防控意識不足，進而無法對潛在的財務風險進行有效防控。因此，必須采取相應的方法增強財務管理人員的風險管理意識，提高財務風險管理效率，強化企業風險防范能力。

五、企業財務風險管理的優化措施

（一）加強企業財務風險識別

企業在開展財務管理工作時，應首先開展風險識別工作，企業應先系統地整理與分析財務風險因素。一般情況下，企業財務風險主要有籌資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險等，對財務風險進行合理分類有助于企業進行風險識別和風險管理工作。一般情況下，籌資風險主要來源于償債風險，如果企業償債能力不強，不能按時支付財務利息，債權人必然會對企業進行追債；而投資風險的內容更加復雜，往往是因企業投資活動不合理而造成投資回報率不高，不能達到預期目標，導致企業面臨財務風險。企業在識別財務風險時，應充分考慮到企業的實際經營情況，對企業風險因素進行分類整理，完善風險資料，從而順利開展之后的風險管控工作。

（二）加快企業財務風險管理體系建設

企業必須對財務風險有正確的認識，并采取相應的辦法有效管控財務風險。企業可以從以下幾個方面進行財務風險管理體系建設。

第一，有效控制籌資風險。在企業經營活動中，籌資活動是重要內容，如果企業的籌資管理工作存在問題，必然會讓企業面臨籌資風險。一般情況下，所有者投資和向銀行借款是企業主要的籌資渠道與籌資方式。企業所有者投資往往發生在企業成立初期，而在企業后期發展中，通常會選擇向銀行借款的方式來籌集資金，這就使企業的利息負擔加重。企業必須對籌資過程中存在的不確定因素進行深入分析，對籌資規模進行嚴格管控，實現對籌資風險的有效防范。

第二，有效控制投資風險。企業完成資金籌集后，將資金投入生產項目、證券市場以及商貿活動中。其中，生產項目投資活動包括新建項目投資、改造投資等諸多方面，有很多不確定因素隱藏其中。企業在開展投資活動前，應深入了解投資風險與經營收益之間的關系，充分利用項目投資評價指標機制，識別和度量投資風險，并采取有效的風險管控措施。

（三）加強風險防范監管體系的構建

企業應設置相對獨立的財務風險管理部門，全面監督企業經營管理活動與財務工作，還應加強企業各個部門之間的溝通與交流，進一步規范企業財務管理流程，從而有效提高企業財務風險防范能力。企業治理結構的科學合理性、生產經營活動的有效性會在一定程度上影響企業日常經營管理效果。目前，市場環境復雜多變，企業必須對財務工作進行合理的調整，優化與完善內部治理結構，構建完善的風險防范監管體系，以此提升企業財務管理水平。企業管理人員應具備先進的財務風險管理理念，嚴格按照內部管控機制的相關要求開展財務管理活動，從而實現對財務風險的有效防范。

（四）合理運用財務管理信息系統

在企業財務風險管理工作中，工作人員應合理運用現代化手段，利用現有資源構建財務風險管理系統，增強財務管理數據信息的準確性、真實性，高效開展財務管理工作。企業可以通過財務管理信息系統收集、分析以及處理財務數據，減少人工操作造成的工作失誤，將最具價值的信息數據提供給企業管理人員，從而提高企業決策的準確性，減少財務風險。企業還可以利用信息管理系統在各部門之間進行數據共享與信息溝通，有效提高企業管理水平。

（五）提高財務管理人員風險應對水平

財務風險管理在企業經營發展過程中必不可少。企業財務風險管理人員的專業能力和職業素養的高低與風險防范及應對效果有著直接的聯系，也關系到企業的正常運營。因此，企業財務風險管理人員必須努力學習專業知識與技能，強化自身的風險意識，積極主動了解財務風險方面的知識，提高信息技術應用能力，從而提高財務風險應對水平。企業也可以邀請行業專家到企業開展座談交流活動，為財務風險管理人員答疑解惑，提高企業財務風險管理人員的綜合素質，讓其從容應對財務風險，全面提高企業財務管理能力，為企業的長遠發展提供重要幫助。

六、結語

面對當前復雜多變的市場環境，企業必須更加重視財務風險管理工作。企業要想有效防控與應對財務風險，必須從增強企業工作人員風險防范意識入手。通過構建財務風險管理體系與監督機制、合理運用財務信息管理系統、提高財務風險管理人員風險應對能力等方法，提高企業財務風險管理能力，推動企業進一步發展。