第三方支付模式對醫院財務風險的影響探析

裘玨瑩

（嵊州市中醫院，浙江 嵊州 312400）

一、前言

隨著信息技術的不斷發展，醫院現有的支付模式已經難以滿足患者醫療費用結算的需求，第三方支付平臺的出現極大地提升了醫療費用結算效率。第三方支付是一種能較好解決交易中信用問題和支付安全問題的新型便捷支付方式，其以獨立機構作為信用中介，通過互聯網形成一種新型網絡交易模式。其中，提供的平臺僅作為交易中介，并不歸屬于任何一方，不具有查詢預約資金流轉等功能。醫院引進第三方支付這一便捷的新型支付模式，給病友提供高效便利服務的同時，也給醫院財務管理工作帶來了新的風險和挑戰。

二、醫院中的第三方支付模式概述

（一）第三方支付的定義

在醫院的費用結算系統中，通過第三方支付與銀行合作的模式，整合所有的銀行卡在統一的平臺上進行結算，讓支付更加便捷、安全，滿足了就診患者的需求。尤其在在線診療平臺上，第三方支付能夠迅速完成多渠道預約掛號、診間支付等業務，不僅節省了患者的等候時間，也有利于減輕醫院收費處的工作壓力，提高非現金收入占比和會計工作的效率，為醫院實施減負增效、降低財務管理成本奠定基礎。第三方支付還能夠提供一些附加服務，如自助打印檢查報告、醫藥清單、醫學動態發布等，也有利于為患者提供更高效的醫療服務。

（二）第三方支付對于醫院管理的意義

第一，縮短支付時間。傳統支付模式下，就診患者繳納費用只能通過現金支付或者刷卡支付，或者將費用充值到就診卡中。在一些綜合性的大醫院，繳費窗口會經常出現排長隊的情況。尤其是診間支付，因為等候繳費，往往會拖延患者就診的時間。第三方支付模式下，患者支付的渠道更加多樣化，包括公眾號、自助繳費終端、APP等，在線繳費節約了大量的排隊時間。同時，第三方支付平臺能夠利用計算機軟件生成直觀的財務報表，為醫院的會計核算與資金管理奠定基礎。醫院財務人員還可以登錄第三方支付平臺，及時查詢資金情況。

第二，改善醫院形象。醫院提供醫療衛生服務，需要不斷提升醫療技術，改進服務質量，更好地滿足人民群眾的身心健康需求。第三方支付模式的應用為患者就診提供了更多便利，有利于營造良好的就診環境，提升患者就醫的滿意度。隨著第三方支付平臺的廣泛應用，醫院還能夠借助網絡平臺的信息化、數字化、智能化功能，深入開展信息建設工作。不僅擴大了支付范圍，提升支付效率，還能夠為患者提供全面的診療信息。比如利用APP、微信公眾號宣傳醫療健康信息，公開相關診療內容，為實現醫療資源優化和醫院動態宣傳奠定良好的數據基礎。

第三，減少工作失誤。在傳統支付模式下，患者繳費主要是現金支付和刷卡支付，如果收費人員缺少實踐經驗，或者工作任務繁重，就很可能出現失誤。第三方支付模式下，患者通過自助繳費機、支付寶、微信等自助繳費，減少了醫院收費人員的工作量，降低了工作失誤的發生概率。患者通過現金繳費和銀行卡繳費，可能出現假幣或錢包被偷等問題，第三方支付為患者提供更加便捷、多樣和安全的交易模式，不僅能夠在診療高峰時間段避免繳費擁擠，還能夠通過在線診療控制醫院人流量，同時也能減少各種失誤。在這種情況下，醫院能夠開展更為高效的資金管理工作，避免出現收費人員挪用資金的情況，保證資金安全。

三、第三方支付對醫院財務風險的影響

（一）資金風險

第一，對賬流程中的資金風險。傳統支付模式下，醫院很少出現賬款不符的情況。會計只需要根據銀行對賬單和HIS系統進行交易審核。第三方支付模式下，醫院與銀行之間多了一個網絡支付平臺。這個網絡平臺通過數字化管理進行交易認證，完成收款全過程。互聯網平臺很有可能出現網絡中斷、系統故障和程序錯誤等情況，醫院會計需要每天登錄平臺，對資金流進行對賬，不僅存在對賬滯后，在軟硬件出現故障的情況下，還可能導致醫院的HIS系統數據與銀行記錄對不上，增加了會計對賬的工作難度。

第二，在途資金的風險問題。傳統支付模式下，醫院通過窗口完成收費，直接將費用存入基本戶。第三方支付模式下，醫院的賬戶成為虛擬賬戶，資金流動的過程是患者銀行賬戶—患者虛擬賬戶—醫院虛擬賬戶—醫院的銀行基本戶。在這個過程中，只需要患者輸入一次密碼，虛擬賬戶到銀行賬戶前均屬于沉淀資金，也就是在途資金。一旦這一過程出現問題，或者審核環節出現錯誤，就會導致資金安全風險

（二）支付通道風險

第三方支付在一定程度上提升了醫院的資金管理水平，提高了醫院收費流程的效率，同時也減少了醫院在運行過程中產生的流動資金，筑牢了醫院的資金基礎。但是第三方支付平臺依賴互聯網和計算機設備，支付通道本身會存在一些風險。虛擬交易平臺最害怕的就是網絡崩潰，在這種情況下，患者和醫院的資金安全得不到有效的保障。除了網絡崩潰，還有硬件設備的缺陷，也有可能導致系統故障。比如患者點擊支付以后，如果設備出現故障，資金沒有進入賬戶，可能會導致資金意外損失的風險。尤其是近幾年，第三方支付目前的管理制度尚待完善，且發展過程中存在激進傾向，第三方支付系統還存在較大的安全漏洞，容易出現故障或者遭受不法分子的侵害。

（三）違規操作風險

引進電子系統的同時不能夠忽略工作人員的主觀能動性。當前部分工作人員的操作能力不過關，業務素質不達標，容易出現操作不規范的情況，更有甚者進行違規操作，這對醫院的利益造成了較大的損害，增加了醫院運行的潛在風險。第三方支付體系是建立在互聯網基礎之上的，因此會面臨一定的網絡安全風險，須進一步規范醫院內部人員的操作行為，提高業務素質。

（四）信息安全風險

第三方支付能夠讓患者迅速完成線上支付，在預約掛號、診間支付結算、醫療信息發布等方面具有優勢。但是第三方支付的基礎是代收代付和誠信擔保，患者在支付的過程中，要將自己的真實姓名、證件號碼、銀行卡賬號、聯系方式、支付密碼等都填寫在支付平臺中，這將不可避免地產生信息安全風險。支付寶、微信等支付平臺的普及給許多病人的病歷信息帶來了安全隱患，若遭遇網絡攻擊，很可能導致信息外泄，存在被不法分子利用的風險。一旦患者的個人信息和銀行卡信息泄露或被不法分子盜取，就可能會出現盜刷、替刷、多刷、漏刷等現象，對患者的個人安全和資金安全產生威脅。

（五）法律風險

第三方支付在具體實施中涉及一定的法律風險。由于現有的監管手段比較落后，再加上對金融科技依賴性較強，目前法律法規并未將第三方支付納入金融機構范疇。但同時部分支付創新業務缺乏統一的法律規范和技術標準，客戶身份識別和交易驗證方面的風險較大。許多操作具有一定的隱蔽性，難以管控，因此金融機構的監管不能時刻發生作用。

四、醫院財務部門加強第三方支付風險管控的對策建議

（一）完善對賬系統

1.規范系統軟件設計

醫院應對諸多交易數據信息軟件進行強化管理，整頓支付通道，完善系統流程。如果病人采取第三方支付方式繳納醫療費用時出現非正常原因，導致訂單交易碼錯誤，則需要系統自動調取相關數據，在核查交易屬實的情況下修改為正常狀態。病人通過第三方支付平臺向醫院繳納預交金時，如果因非正常原因報錯訂單交易碼，即需要信息系統重新調取醫院HIS系統支付接口數據，在核實交易屬實的情況下，自動修改為正常運轉狀態。

2.搭建自動對賬平臺

組建第三方信息系統處理平臺，對醫院內HIS系統、第三方支付平臺以及銀行部門進行交易對賬，實現醫院交易記錄自動逐日逐筆核對。同時自動對賬平臺可以調取非正常交易記錄并進行標記，方便工作人員及時發現異常并尋找原因。同時可以有效處理疑難問題，為患者提供及時準確的資金支付流程，確保患者的資金安全。

（二）加強內部審核

醫院第三方支付過程涉及多個方面，醫院內部系統必須組建更為完善的財務報表系統，包括構建終端設備和通過人員操作等規范現金收入報表。另外對醫院的現金收入進行匯總。醫院應完善資金審核制度，提高崗位操作人員和財務人員的專業技能和綜合素質，對自動對賬平臺篩選出的非正常數據及時進行核查，采取有效的措施進行處理。同時核查第三方支付平臺有效數據，確保交易匯總數據與明細數據相符合。

（三）確保交易資金安全

1.及時處理異常數據

患者在使用第三方支付平臺繳納醫療費用時，容易出現操作失誤，或者系統故障而導致數據異常。為了保證醫院信息化系統正常穩定快速地運行，必須采取各項安全措施，避免造成病人的資金損失。系統要及時處理異常數據，借助第三方支付平臺降低交易風險。另外，醫院可以加強賬目管理工作，及時發現異常并及時糾正，將流程規范化，避免病人遭受資金損失。

2.規范在途資金管理

首先，要進一步加強對醫院資金的監督和管理，提高資金使用率，同時確保資金的安全。在途資金是醫院資金的一部分，須加強對賬管理工作，優化與第三方平臺的系統對賬項目，壓縮在途資金所占比重，確保資金安全。其次，縮短資金虛擬時間，這是節約醫院資金的一個重要環節，能夠有效加速資金流轉，同時避免資金滯留在外的信用風險。

3.加強賬表數據審核

加強收費報表審核，是提高醫院信息質量的重要保障。審核人員逐日對收費員提供的報表數據的真實性進行嚴密審核，認真核查現金交款單與現金實際數額是否相符，同時編制每日匯表；相關工作人員對現金交款單與存款憑證進行核查，確認屬實后編制現金出納報表；醫院財務部門必須指派專業人員對現金交款單和各種報表進行更深層次的核實，并將核查情況匯成報表存檔。

（四）完善退費、退款流程

1.完善第三方支付退費流程

醫院在多種支付方式并存的情況下，通過改善患者的收退費路徑，可以提高醫療服務質量，使患者看病更加方便快捷，從而提高患者的就醫滿意度。第三方支付退費是最為普遍的一種退費現象，醫院需要根據不同的實際情況，采取相應的退費流程，對有醫保的病人的退費需求可以按支付方式進行有效劃分，區分對待個人支付與醫保支付，進一步強化醫院退費流程的精準性。對于醫院來說，規范多種支付方式退費資金流向路徑，不僅能夠改善患者的就醫體驗，還能夠有效防控收退費環節中的財務風險。必須經過收費人員準確核實之后，才能采取合理的退費路徑進行退費處理。

2.按原渠道退回預交金余額

預交金的整體思路是將一部分錢存入醫院，患者在治療過程中產生的費用并不直接從這筆錢中扣除，而是通過醫療費用對比預約金余額，當患者余額快用盡時通知其補交。完善第三方退款審核機制，將審核與退款功能區分對待，經過醫院授權將退款按原渠道退回，如通過銀行卡支付的費用在退回時直接返回原卡，該項措施能夠有效避免發生套現現象。

（五）實行不相容職務崗位分離與授權批準

1.不相容職務崗位分離和授權批準控制

醫院的內部系統會按照工作人員的不同崗位及職能進行權限分配。一般都是由醫院的高層領導人授權給各科室主要負責人，再逐級向下授權。其中所有授權內容在醫院的監管部門都有記錄和備案，如果因情況有變發生授權更改，則須經院方審核通過后才能夠進行變動。

2.加強員工培訓，增強風險意識

醫院需要圍繞患者安全、醫療安全等核心內容對員工進行職業技能培訓，引導和幫助員工自覺自愿地遵守法律法規，正確執行培訓精神，確保醫療質量安全，進一步增強職業道德，提高自身素質，嚴格要求自己，避免自身操作不當帶來的風險損失。要讓員工對挪用公款等違規操作行為所產生的不良后果有正確認知，增強其法律意識，杜絕洗錢與非法集資等違法行為。

五、結語

第三方支付模式能夠有效彌補醫院傳統就醫流程上的弊端。為了提升醫院的財務管理水平，必須重視醫院的內部管控體系建設，加大醫院的財務監管力度，規范相關業務流程，提升相關人員的技能水平，使第三方支付平臺真正發揮實效。在受益于第三方支付平臺的同時，也要充分關注醫院資金管理的安全性、穩定性，同時有效落實第三方支付業務的核算功能，為第三方支付平臺的發展提供優質的環境，兩者相輔相成共同促進醫院長遠發展。