基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理
——以物業(yè)行業(yè)GD集團公司的實踐為例

鄧海波

（廣州廣電城市服務(wù)集團股份有限公司，廣東 廣州 510653）

現(xiàn)代企業(yè)在商業(yè)模式、品牌運營、經(jīng)營管理、投融資等方面都面臨新的挑戰(zhàn)和契機，全面預(yù)算管理在企業(yè)確定戰(zhàn)略目標、控制經(jīng)營活動、降低經(jīng)營風(fēng)險以及合理高效配置資源等方面起到了至關(guān)重要的作用，它已成為企業(yè)戰(zhàn)略層面的策略。但在管理實踐中，企業(yè)預(yù)算目標與戰(zhàn)略目標、績效管理、公司發(fā)展?jié)摿Α?chuàng)新能力等非財務(wù)指標經(jīng)常出現(xiàn)較大偏差，導(dǎo)致預(yù)算效果不理想。戰(zhàn)略管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的核心和靈魂，以戰(zhàn)略指導(dǎo)預(yù)算，以預(yù)算推動戰(zhàn)略落地，方能實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

GD公司自1998年開始從一家后勤三產(chǎn)企業(yè)發(fā)展成為今天的國有控股集團公司，分設(shè)有8家分公司和6家子公司。GD公司是加入物業(yè)管理國際金鑰匙聯(lián)盟的首家中國企業(yè)，并且取得國家物業(yè)管理一級資質(zhì)，2020年GD公司成為國內(nèi)物業(yè)行業(yè)排名前30強的企業(yè)。

一、GD公司全面預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標脫節(jié)

1998至2016年是GD公司飛速發(fā)展的時期，公司由成長期逐步轉(zhuǎn)向成熟期。隨著成本壓力加大、業(yè)主對物業(yè)服務(wù)水平要求不斷提高，物業(yè)行業(yè)的發(fā)展趨向智能化、信息化及合作模式創(chuàng)新化等。2016年開始GD公司將戰(zhàn)略目標從市場拓展逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樘岣呓?jīng)濟效益、拓展新業(yè)務(wù)尋求新利潤增長點作為企業(yè)未來目標，與之相應(yīng)的投資預(yù)算已迫在眉睫。但GD公司長期沿襲下來的單純追求利潤的預(yù)算管理模式、基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，已難以支撐未來業(yè)務(wù)的長線發(fā)展和企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展要求。……