企業業財融合中存在的問題及應對舉措

韓俊玲

（合肥高新建設投資集團公司，安徽 合肥 230088）

一、企業業財融合概述

（一）業財融合的內涵

業財融合，是指業務和財務、信息技術等融為一體，財務與業務互相配合、互相成就。財務從業務的源頭起參與業務全流程，服務業務全流程，實現業務信息、財務信息等信息的及時共享，以服務于企業的長期價值目標和短期利潤目標，提高預測、決策、監督和服務等企業活動的效率和效果，規避或減少經營風險，以保證企業價值創造過程的實現。另一方面，業務人員也要了解財務知識，在業務開展中時刻保有風險意識，防范風險的發生。

（二）業財融合的必要性

業財融合，是企業內部運營管理方式的一種協同融合轉變，通過業務和財務的有效結合，發揮財務更大的價值，讓財務從事后核算和監督向事前預測、事中控制、事后監督、服務企業決策等功能轉變，提升企業經濟活動有效性，從而實現企業價值創造。企業未來發展，拼的是企業上層決策的前瞻合理性以及企業整體的高效運營能力，財務管理水平作為企業管理水平的重要表現，正發揮著越來越重要的作用。隨著企業業務的不斷發展，新的商業模式在帶來新機遇的同時，也會產生新的問題和風險。面對復雜多變的環境和外部因素的不確定性，企業需要做出更為敏捷和快速的應對，傳統核算型財務模式已經不能適應這種需求，企業需要讓財務管理參與到業務的源頭，財務在業務做出判斷和決策時提供財務分析方案和風險提示建議，為高管決策提供預測數據、財務可行性研究，做好財務規劃，降低風險，這樣有助于提高決策的科學性，也為以后業務開展提供控制依據和標準。業財融合，是現代化企業財務管理發展的必要選擇，有助于提高企業財務管理水平，有助于加大財務對業務等的監督力度，有助于企業加強內部控制，降低運營活動中的各項風險。

二、企業業財融合存在的問題分析

（一）企業缺少業財融合專業管理人才

在以前的企業運營管理中，企業各部門職責單一，各自負責自己部門的主要職責，一般沒有主動參與企業全業務流程的意識和精力，企業缺少既精通業務、財務、又有戰略高度的專業管理人才。財務人員可能精通自身專業知識，但由于欠缺對企業業務模式的了解和對業務風險點的把控，便難以通過平時的財務管理和風險分析為企業決策層提供高效精準的決策依據。業務人員可能心中只有業務，立足于當前短期利益而忽略企業長期利益，對業績目標的過度追求而發現不了隱藏的相關風險，阻礙企業的長遠、健康發展。比如，長期業務合同的簽訂，若沒有進行長期且專業的財務測算和業務戰略規劃，很可能在合同的后期暴露出很多對企業不利的問題。企業迫切需要精通業務、財務、又有戰略高度的專業管理人才。

（二）業財信息共享不足，缺少高效的平臺系統支撐

做好業財工作，需要業務信息和財務信息在企業內高效流轉。當前不少企業的業務和財務信息難以有效充分共享，業財信息流轉環節和反饋環節較為緩慢，缺少高效的信息系統平臺的支撐。現有不少企業雖有信息服務平臺，但信息系統更多的是服務于某些模塊或某個部門，其他部門參與度低，信息傳遞滯后、共享效率不高。

（三）業財融合意識淡薄，目標理念不統一

1．業財融合意識不強

企業管理層缺乏對財務管理工作的深入了解，沒有認識到業財融合工作的價值，認為財務僅是后勤核算服務部門，輕視財務管理工作的重要性，沒有要求也沒有激發財務去提供增值服務。很多企業管理層重業務輕財務的行為，直接在企業內部自上而下的傳動起來，從管理決策層到具體各部門，財務人微言輕、工作被動，無法憑一己之力推動企業業財融合的開展。另一方面，企業財務和業務本身可能不看重業財融合，業務不想別的部門指手畫腳影響其效率，財務自身不想多管閑事、出力不討好，財務和業務只想做好眼前、各自封閉在自己的基本職責之內。若財務不能參與公司戰略和業務決策，無法事前對公司的經營風險和業務風險做出預判，財務的監督和增值服務的功能將無法施展，如此則不利于公司運營風控的控制，將阻礙企業運營能力的提升和的企業長期可持續的發展。

2．業務與財務在理念、目標上難以統一

面對復雜的競爭環境，很多企業努力向業財融合轉型，但實際工作中，各職能部門的理念、目標難以做到一致。財務的目標可能主要是安全、流程合規、控制風險，提高企業效益，而業務的目標主要是業績增長，但企業業績增長的同時可能會出現業務流程的合規性降低和風險提升的情況，也可能會出現短期利益增加但長期利益卻損失的局面。企業內部職能部門尤其是業務、財務的目標不統一，必然造成部門之間行動上的不一致，企業難以真正的實現業財融合。部門之間由于經營理念、業績考核目標的不統一，經常只考慮本部門利益，不愿意過多配合財務部門開展業務，不愿站在公司整體戰略的高度去考慮資源的優化配置，若各部門不能有效地進行溝通協調，將會阻礙公司層面決策的科學性與管理運營水平的提高。

（四）企業制度不完善，沒有推動業財融合的考核激勵制度

不少企業有業財融合的意識，但缺少完善的規章制度的支持，現有制度的不完善或者落后、不適用甚至阻礙了業財融合工作的開展。一般，在未進行業財融合前，企業的已經制定為了一套內控管理制度。若業務制度和財務制度的制定僅從各自部門的角度出發，并未考慮其他部門尤其是業務部門的實際情況，可能會在執行過程中發現有些事情的開展留有風險敞口卻不好明確是誰的職責。在進行業財融合時，若企業不能意識到以前的制度已不適用于企業現狀，不能制定出符合企業實際并有利于推動業財融合的制度，將不利于企業業財融合工作的順利推動。

另外，考核工作在企業管理上主要是起到提高效率、激勵和獎罰的作用，完善的考核制度將起到正面積極的作用。企業對業務和財務進行績效考核時，若不能將業務和財務兩個部門的工作結合一起進行考核，而是單獨進行的考核，這會導致業務和財務在考慮問題時從自身出發，看待問題片面化，不從企業的整體來看待事情，難以兼顧業財融合和企業長遠利益的維護，不利于企業效率的提升。另外，在當前的企業管理制度下，若無明確的、定向的激勵制度，業財融合人員通過專業精準的工作為企業價值創造發揮的積極作用可能無法得到明確的、有效的考核激勵。

三、加強企業業財融合的建議

（一）加強財務人員轉型，培養業財融合的復合型管理人才

當前，企業面臨復雜又多變的經濟環境，要提高企業競爭力首先要提高人才的競爭力。在現代化業財融合的管理模式下，企業需要既精通業務、財務、又有戰略高度的專業管理人才，得益于業財理念的深入和企業發展的需要，不少企業的高管就是財務出身。因此，企業需要加強對財務人員和業務人員綜合素養能力的提升，對財務人員進行商業模式、業務流程、投融資及企業經營管理等知識的定向培訓；要求財務人員更多的學習業務、參與業務、掌握業務全流程，進而通過財務分析、財務管理、業務戰略決策、業務監督等方式服務于業務全流程。另外，企業也需要提高對業務人員的綜合能力要求，業務人員不一定非要絕對的精通財務，但至少要掌握財務方面框架知識，如業務人員不需要去學習填制會計憑證，他需要的是能看懂財務報表和財務分析，看懂企業的長期戰略規劃和財務預算，在業財結合的過程中，逐步提高其運營風險防范的意識和企業長遠價值創造意識。此外，在開展復合型人才的綜合素養能力培訓時，不僅可以去找外部專業培訓結構開展定向培訓，還可以通過企業內部跨部門的崗位體驗交流學習的方式進行。讀萬卷書不如行萬里路，學習多領域知識若是結合親身的崗位體驗，必定會幫助其有更深的了解和體會。跨部門的崗位學習交流不僅可以促進業務人員和財務人員的相互溝通、融合，還可以在實際工作中就具體情況展開學習討論。例如，筆者所在的高新集團，目前投資、融資、孵化、招商、基建等工作是公司主營業務，公司為培養復合型人才，多次開展人員的跨部門輪崗交流，尤其是財務部門經常交流到業務部門，具體投身到業務工作中，財務人員的眼界、格局和思維處理模式都將在短期內有不同的體驗和轉型點，業務與財務更深的交流，在提高財務人員的業務能力、風險挖掘意識、風險管控、工作處理思維方面功不可沒。另外，培養復合型的財務人員，主要從以下三方面入手：

1．提高財務人員的溝通交流能力

財務人員需要提高溝通交流能力。在業財融合過程中，財務需要主動走向業務、學習業務、參與業務、服務業務。當財務被業務所需要，業務才會主動走向財務，如果財務可以把會計語言轉換為商業語言，和業務部門溝通便輕松很多。在大部分企業，業務與財務有著天生的距離感，在業財融合中業務部門會相對“被動”，因此需要財務通過一些方法引導業務接受財務。例如，高新集團財務部門根據公司業務動向和業務需要，主動做相關財稅和政策方面的知識分享，不僅提高了相關研究人員的業財綜合能力，也幫助公司其他部門解決了一些現實問題。財務可以結合業務數據做財務經營分析，揭示企業運營中可能會面臨的風險，找到業務數據與財務結果的匹配關系，讓業務明白業務活動中的經營風險以及業務活動與財務結果的關聯關系。同時，也可結合內外部案例，分享不合規操作將會造成損失和風險，以點帶面提示合規經營的重要性，讓業務理解財務數據，認可財務的重要性，業財互相支撐互相成就。

2．財務轉變思維，提高視角的廣度和寬度

現代財務不僅要會溝通交流，還需要改變傳統的思維模式，拓寬認知領域，不僅要具備扎實的財稅專業理論知識和實操能力，還需要了解所在企業商業模式和業務邏輯，熟悉掌握宏觀方面、產業領域最新政策和未來發展方向。主動去吸收現代先進的財務共享平臺下的服務意識，及大數據平臺下的數據管理理念，需要從事務性和審批性的工作中抽身出來，熟悉業務、抓住行業和企業的關鍵控制點，有系統化思維及資源整合能力，具備流程再造能力和數據抓取能力，成為行業領域復合型咨詢管理人才。其次，風險控制的思維從合規性向價值創造轉移，要在控制風險的前提下，靈活處理各類問題，并給出合適的解決方案，為優化企業運營流程和提升企業價值服務。

3．財務人員深入學習業務，提供高質量分析數據

業財融合最主要的就是財務與業務融合，這需要財務人員深入學習業務、了解業務、在業務特點的基礎上，提高財務分析數據的精準性，方便發現業務運行中的風險與特點，從事后分析走向事前的預測與服務，更多的服務業務、服務企業。

（二）加強業財信息共享，搭建高效信息平臺系統

在人工智能不斷沖擊下，財務人員需要與時俱進，結合自身財務專業知識，參與到信息化建設中，讓新一代的信息技術，促進企業產業數字化轉型升級，提升企業內生動力。現代業財融合，企業應搭建高效的信息平臺系統，以此提高業務信息、財務信息等信息的共享效率；還可以對系統做一些風險管控方便的設置，用系統實現對部分風險的控制。因此，財務需要根據業務流程、財務管理和風險管理需要在信息共享平臺的建設中掌握絕對的話語權，最好成為系統邏輯的主導者，搭建順應業財融合需要的信息平臺系統，打通各環節流程數據，統一多部門數據口徑，用系統方式從源頭控制數據的真實性、準確性和安全性，同時用系統提高數據處理效率，用系統監控流程風險，助力企業真正實現業財信息共享。

（三）加強業財融合宣傳工作，統一業務財務的理念和目標

業財融合不僅是業務、財務的雙向融合，更是企業內部管理模式的一次升級。企業需要營造良好的環境，幫助業務、財務加強信息共享與融合。一方面，企業需要加強業財融合在文化理念、意識形態和價值觀方面的宣傳，讓決策層充分認識到業財融合的積極作用，提高對業財融合的重視，把企業管理模式調整為以企業上層戰略為目標、業務與財務互相交叉、配合的模式，不允許部門間推諉扯皮的情況發生，加強業務與財務之間的溝通與協調。另一方面，明確業務、財務的工作方向和職責，以防止交叉參與度不足和過度的情況。財務部門需要絕對的配合企業全局目標，上至全局、下至具體事件，做好提供有效精準的信息和決策、幫扶方面的工作；財務融入業務，運用自身專業知識幫助業務控制風險，為業務開展做好服務工作；同時業務也應配合財務，學習了解財務知識，在開展業務工作時，努力遵守規則并增強風險意識。

（四）完善企業內部制度，加強對業財融合工作的考核激勵

企業要做大做強，離不開管理制度的支持，完善的管理制度有利于企業運行的規范化、標準化以及運營效率的提升。企業要加快業務、財務等資源的交叉互融，應根據企業面臨的內外部環境不斷地調整或修改內部制度，讓業務融合有制度來規范，財務有依據深入了解學習業務、指導業務合規開展工作。比如，在業務合同的簽署階段，增加財務介入，財務可以在業務的源頭把控好財稅方面、資金方面和業務方面的風險，讓財務更好地服務于企業發展。另外，企業在制定激勵制度時，要多支持業財融合工作。在考核指標的分配和考核環節，除了要關注各部門完成本職工作的部分，更要注意部門間互相融合、協作的部分，比如業務與財務的互相學習與配合，業務風管預判與控制水平等等。

四、結束語

財務是企業管理中的核心要素，現代企業管理中，業財融合已成為一種發展趨勢，企業應主動出擊，立足企業整體戰略，從企業的整體意識、內控制度及考核、人才培養和信息共享平臺建設等方面入手，積極開展業財融合，實現業務和財務的融合與互幫互助，提升企業運營管理能力，最終提高企業的綜合競爭實力。