淺析企業資金管理中存在的問題及應對舉措

趙海榮

（中煤第三建設集團機電安裝工程有限責任公司，宿州 234000）

引 言

資金是從事經濟活動的必要條件之一，也是企業生存和發展的根本。因此，企業在運營管理過程中對企業資金的管理直接影響企業的經濟效益和競爭實力。企業資金管理是企業管理的核心問題，應以降低企業資金使用成本為目的，提高資金使用率，融合現代信息化平臺技術，加強企業資金管理制度的規范性，促進企業資金管理機制的合理化，最終保證企業資金在企業發展中充分發揮有利的經濟價值，提高企業的利潤。由于企業發展所處的環境受內外兩方面的影響，因此企業發展也存在一些可不避免的問題。企業對資金管理能力的高低，直接影響企業資金循環的水平。通過對企業資金管理的優化，可以提高企業的競爭能力，實現企業的可持續發展。

一、企業加強資金管理的必要性

（一）企業加強資金管理是企業實現戰略目標的需要

企業是以營利為目的的組織單位，企業的發展和運營是以實現利潤最大化為目標。企業運營中的人力、物力和技術基礎等都需要有雄厚的資金作為支持。有了充足的資金，企業才能不斷引入高端的人才，改良生產方式，購買先進的生產設備。因此，企業的資金管理需要有科學合理的管理理念，對企業資金的收入和支配進行有效管控，確保企業資金在流轉環節的安全性，發揮企業資金的使用效益，能夠促進企業實現戰略目標，實現企業利潤的最大化。

（二）企業加強資金管理能夠提高企業資金循環使用率

企業的經濟活動是一個不斷不展變化的進程。企業資金在籌措和經營使用的過程中，既不能有過多的空閑資金，也不要使財務資金虧空或不足，應保持企業資金的平衡。因此，企業應根據經濟運營狀況，加強對資金管理的有效調控，準確掌握企業資金的流向，避免企業資金的浪費，從而最大限度地提高資金使用率，促使企業資金良性循環，源源不斷地為企業的發展提供資金保障。

（三）企業加強資金管理是財務風險防控的重要手段

企業資金是企業財務管理的重要工作，而財務指標也是判斷企業發展狀況的重要指標，所以加強企業資金管理是防控財務風險的重要手段。企業經濟活動對資金預算、資金使用、資金調整等，要根據市場環境進行有效的把控。如果對企業資金的管理不嚴格，對資金的使用缺少管控，勢必會造成嚴重的財務風險，無法保證企業資金的穩定和正常運轉。因此，企業加強資金管理能夠有效防范財務風險。

二、目前企業資金管理中存在的問題

（一）企業管理者對資金管理的意識不足

在當前經濟飛快發展的背景下，企業領導者一般關注的是企業經營業務和業務發展狀況，對企業資金管理的意識不足，僅停留在資金支付環節的管理，缺少系統的企業資金管理計劃和企業資金使用計劃。而企業的經營活動，需要用宏觀的發展思想對資金進行科學規范的管理。如果對資金管理缺少分析方法和有效的資金使用制度，只關心眼前利益，而不注重資金管理對企業發展的長期效益，可能會導致企業資金在投入或使用時，降低資金的使用價值，影響資金流的運轉，從而對企業經營活動的正常運營帶來風險。

（二）企業資金管理不集中，企業資金管理成本高，效率低下

資金的預算、審批、調整是企業資金管理的重要內容，需要對資金管理進行全面管控。在實際企業經營過程中，企業往往在決策時，領導者對資金管理缺少定量分析和預測，對資金的使用存在盲目性和隨意性，影響了企業資金的管理水平。企業經營忽視資金的管理規劃，對投入項目的成本不計考量，不僅降低資金使用率，增加企業資金管理成本，從企業管理制度上也反映出企業運營效率低下。

1.企業資金運營效率不高

當前企業資金管理中對制定的資金計劃不夠合理，對可行性把握不足，在企業資金實際使用時難以發揮出有效的價值。或者即使企業資金的應用計劃制定較合理但缺少可規范的執行保障，同樣不能發揮企業資金在運營過程中應具有的作用價值，使資金的運營效率較低。

2.企業內對資金的債責權責管理不清晰

現在的企業資金管理中對企業資金中債務權責的管理存在明顯的管理問題，企業對內和對內的債責與權責不清晰，容易出現經濟糾紛。尤其是在企業內部，未設置專項的資金債權管理負責人，對有關企業資金發生債權問題沒有精細化管理，影響企業資金的有效使用和資金的回收，從而給企業帶來嚴重的經濟損失。

3.內部控制管理不足

在企業的資金管理中，雖然建立了一定的內部控制機制，但由于在實際過程中并未嚴格執行，內部控制機制流于形式，對資金的管理效果不理想。企業內部的控制管理不除了需要有適合企業自身發展的內部機制外，還需要具有相關素質水平的管理人員和制度流程手段。而現階段的企業內部控制管理中，缺乏有效的機制執行，同時也缺少全面素質的管理人才，致使機制不能有效輔助企業資金，造成企業資金的浪費。

（三）企業資金管理信息化基礎薄弱。

隨著科學技術的發展，信息時代在企業資金管理中得到了一定的應用，但是部分企業在信息化平臺建設方面投入的程度不深，無法實現信息化管理措施。企業各部門之間對資金的計劃、申請、審批等流程效率落后于企業發展的速度，落后于市場快速發展的要求，尤其是財務數據的信息傳遞較慢，對企業管理者的判斷會產生影響。在經濟價值上無法體現資金的時間價值，信息共享速度影響企業資金管理效率。

（四）企業資金籌措的結構不合理

現代化企業的發展，對于資金的獲得渠道應該尋求多種合作方式，而目前企業在資金不足的狀態下一般選擇以銀行貸款的方式進行資金的籌集，銀行貸款成為企業在資金融入方面首選融資方式。因此，企業的融資方式比較單一，缺乏對其他融資渠道的了解和利用，資金籌措結構不合理，對銀行的依賴性強，企業資金風險較大。

（五）企業資金未建立有效的監管體系

大部分企業在實際資金管理工作中未建立有效的資金監管體系，資金使用的前期控制、過程監督、審計工作缺少有效的管理制度。同時，負責企業資金管理的人員沒有全部納入資金管理考核范圍內，企業資金管理環節沒有制約，致使資金的使用容易出現應收不及時、預算超支，甚至挪用或占用公款的現象發生。不建立有效的資金監管體系，就無法對資金管理過程中出現的人員、環節進行把控，使企業資金大量流失和浪費。

三、加強企業資金管理的有效措施

（一）提高企業管理者對企業資金的管理意識

企業管理者要從宏觀上把握企業的發展方向，深刻認識到企業資金管理的重要性，轉變企業資金的管理方式，不僅從審批簽字環節嚴格把控，更要從對資金使用的計劃性及資金效益產生的時間性上進行綜合把控，在資金使用的過程中設置節點控制。

企業管理者要注意提倡對全體人員進行財務知識的培訓和學習，加強全體人員對企業資金管理的重視程度，在企業資金管理和使用的過程中注意風險控制，并對發現的問題及時進行反饋。

（二）統籌企業資金管理，提高企業資金使用率

在企業資金管理中，應不斷加強對企業資金的集中管理，減少企業對資金管理投入的管理成本，將企業資金進行合理化配置，對于資金管理賬戶集中合并到一個或者兩個，由具備資金風險管理的專項人才進行資金的集中管理。同時，企業應結合自身發展狀況，根據市場環境和行業趨勢等多方面因素統籌企業資金的使用和分配比例，避免將大量資金投入風險較高的模塊，也避免大量資金因時間收益的長短不同而造成的價值的浪費。

對于企業的資金管理，從全面統籌管理到細節化管理都應嚴格，控制好重大項目的資金需求審批，定期檢查項目進行過程中資金使用狀況，防止出現庫存積壓或資金占用問題的發生，及時對應收賬款進行清收，防止出現壞賬，使用資金預算按計劃進行，提高資金的周轉率。將企業資金在使用過程中出現的權責問題及時進行梳理，明確債權債務責任，減少人為因素或環節把控不嚴格而產生的經濟糾紛，實現內部管控的嚴格化、細致化。

企業資金管理在一定水平上是企業綜合實現的體現，企業管理包括信息、資源、人力、物力的整合，企業需要以資金管理的安全性為主要管理目標。決策出發點以實現企業資金效益為第一，提高企業決策的準確性，對于資金的使用要以周轉率和實現的價值為考核。企業資金的使用率不僅體現在全面性上，更重要的是體現在使用的安全性和周轉速度上，企業資金管理在周轉速度上就是時間價值的體現。因此，應統籌企業資金管理，高效、合理地使用企業資金，使企業資金有效流動，實現企業資金使用率的提高。

（三）在企業資金管理中搭建有效的網絡信息化平臺

企業對提高資金的管理力度需要依靠現代信息化技術作為管理平臺。搭建完善的信息管理制度，實現企業資金管理的高效性，是企業信息化管理水平的體現。

首先，加大對信息化建設的投入，配置網絡信息設備，對負責資金管理的人員進行網絡信息技術的培訓，提高資金管理人員對企業資金信息安全性意識教育。其次，建立健全信息化平臺下的資金系統管理，使企業資金的預算和核算等多種工作實現在信息系統中的互通和共享，節省流程時間。最后，對企業資金管理建立的信息系統要進行安全權限的設定，執行加密制度，提高網絡使用安全性，進而保證企業資金使用的安全性。

在企業資金管理中搭建有效的網絡信息平臺，要從財務的管理風險進行預判，結合市場經濟環境，將財務指標與大數據環境進行融合。一方面，防止企業信息的外漏，避免給企業帶來經營風險；另一方面，要保障財務信息的及時傳遞，將企業資金狀況如實的通過網絡進行數據傳遞。在企業資金的信息化傳遞過程中，更要加強權限風險方面的防控，對普通操作人員的權限設置要符合信息化要求，對綜合性數據和企業經營關鍵性指標數據要進行多重保密設置，防止出現關鍵數據信息的泄漏。

（四）加強拓展企業資金的融資渠道

企業的資金管理應該拓展融資渠道，使資源的來源方向有多種渠道。拓展融資渠道不僅能預防企業因資金不足而面臨的危機，更有利于優化企業資本形成的結構。在企業進行整合融資的過程中，企業對金融市場的認真分析和狀況了解有利于為企業開掘更多的經濟合作伙伴，從而獲得更多的資源信息，避免企業單一的銀行貸款方式。另外，企業也應根據自己實際的發展情況，考慮在不同的發展階段對資金的需求量，可以采用科學的方式進行預算，然后制定合理的融資規模，防止企業融資過度，給企業發展造成不必要的運營負擔。通過不同的融資渠道，可以有針對性地考慮融資渠道的利弊，選擇適合企業自身狀況發展的融資方式，進而降低企業融入資金的成本，為企業的良性發展奠定資金基礎。

（五）加強建立有效的資金監管機制

企業應在管理體制方面加強建立有效的資金監管機制，對資金的管理制度劃分等級標準，并對應各項管理措施確立審批權限，保證企業資金在管理工作的各個環節及各項措施都有制度約束，同時有權限控制。另外，需要進一步規范在資金管理中相關工作人員的分工和責任劃分，以防管理混亂，有效規避資金管理風險，能夠對資金管理中出現的風險問題及時追究到責任人。提倡全體員工樹立對企業資金的監督意識和責任意識，要求從領導層到普通工作人員進行互相監督。加強對企業資金管理和使用權進行監督，防止出現企業資金在使用過程中發生挪用或占用等行為。

結 語

隨著社會主義市場經濟的不斷發展，企業的發展也隨之面臨更大的挑戰。加強企業資金管理，保持企業競爭力是未來企業管理中的重要工作內容。應提升企業資金管理意識，切合現代經濟發展水平對企業管理者的要求，拓展企業發展中對資金需求的融入渠道，做好資金需求計劃的預算和風險判斷，把握企業資金管理過程，提高企業的競爭能力。企業對資金管理還應加強利用科學而高效的管理制度，統籌資金的計劃和使用，并對資金管理加強風險防范意識，明確責任與權限，通過有效的監督管理機制，確保企業內部對資金進行安全有效的管理和使用。因此，企業的資金管理無論是企業外部環境，還是企業內部管控，都需要有合理的管理機制來保障企業資金的安全和有效運行。