汽車融資租賃的法律風險和防控

包 杰

江蘇行德律師事務所，江蘇 無錫 214000

隨著汽車產業的發展，汽車金融服務不斷創新，以門檻低、審批快為特點的汽車融資租賃逐步被廣大消費者所接受，成為車企開拓下沉市場的有效手段。雖然融資租賃合同在《民法典》實施后已成為合同編專章規定的典型合同，但車輛登記制度仍有待完善，融資租賃車輛的取回、過戶仍然面臨許多困難。作為新興融資方式，融資租賃車輛所有權與使用權相互分離，容易導致一車多租的情況。下面就汽車融資租賃常見的法律風險進行簡要分析，并提出相應的風險控制措施。

一、融資租賃車輛的登記

汽車融資租賃的一大特點是機動車的所有權和使用權分離。作為特殊動產的機動車，其所有權設立和轉讓采用登記對抗主義。登記并非所有權設立和轉讓的生效要件，當融資租賃公司接受交付的車輛時，即車輛所有權即已經轉移至融資租賃公司；若該所有權變更未經登記公示，則不產生對抗善意第三人的效力。

當前，融資租賃車輛的登記存在中國人民銀行征信中心和公安部下轄的車輛管理所兩個登記機構。根據《國務院關于實施動產和權利擔保統一登記的決定》，自2021年1月1日起，全國范圍內實施動產和權利擔保統一登記，由當事人通過中國人民銀行征信中心動產融資統一登記公示系統（中登網）自主辦理登記。另一方面，根據《中華人民共和國道路交通安全法》第八條的規定，國家對機動車實行登記制度，機動車經公安機關交通管理部門登記后，方可上道路行駛。

在這兩種登記中，具有公示效力的登記是中國人民銀行征信中心動產融資統一登記公示系統進行的融資租賃登記，中國人民銀行頒布的《動產和權利擔保統一登記辦法》第二條中明確規定，融資租賃納入動產和權利擔保統一登記范圍；而車輛管理所辦理的機動車登記主要是為了對上路車輛進行行政管理，因此不應當作為確認機動車所有權的依據，公安部也已就此問題對最高法院進行了正式回函。

在實務中，融資租賃公司通常選擇在車輛管理所將承租人登記為車輛所有權人，與承租人另行簽署車輛抵押合同，將融資租賃公司登記為機動車抵押權人。在機動車登記中，依據《機動車登記規定》第十條，機動車登記的主體是所有人。融資租賃公司作為車輛所有權人，應當以自身名義進行登記。但當車輛登記在融資租賃公司名下時，融資租賃公司需要承擔車輛號牌領取、稅費繳納、年檢等多項行政管理義務。由于融資租賃公司并不實際使用車輛，履行這些行政管理義務十分不便，將承租人登記為所有權人可以更有效地履行這些行政管理義務。

2014年頒布的《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第九條規定，出租人已在租賃物的顯著位置作出標識或出租人授權承租人將租賃物抵押給出租人并在登記機關依法辦理抵押權登記可以產生對抗善意第三人的效力。但2020年12月，最高人民法院對該解釋進行了修訂，刪除了第九條。①《最高人民法院關于修改〈最高人民法院關于在民事審判工作中適用〈中華人民共和國工會法〉若干問題的解釋〉等二十七件民事類司法解釋的決定》，最高人民法院，2020年12月23日。因此，在當前審判中，融資租賃車輛在車輛管理所進行抵押登記已經沒有對抗第三人效力。這也從側面說明了車輛管理所辦理的機動車登記并無所有權公示效力。

同樣屬于采用公示對抗主義的特殊動產，船舶、航空器已經建立了相應的使用權登記制度，例如船舶登記中的光船租賃登記、航空器登記中的占有權登記，可以體現特殊動產真實權屬狀態。①《中華人民共和國船舶登記條例》第二十五條，《中華人民共和國民用航空器權利登記條例》第四、六條。但機動車登記并沒有使用權登記，導致融資租賃車輛的實際權屬狀態未能體現在登記中。公安部門車輛管理所今后可以在機動車登記中，增加車輛使用權人或者融資租賃承租人項目，使得機動車登記能夠充分體現融資租賃車輛的權屬情況。

在當前機動車登記不完善的情況下，融資租賃公司在受領車輛交付后，應當及時在中國人民銀行征信中心動產融資統一登記公示系統進行融資租賃登記；同時，與承租人簽署車輛抵押合同，在車輛管理所將融資租賃公司登記為機動車抵押權人，取得車輛抵押權證。

二、融資租賃車輛的取回

《民法典》第七百五十八條規定，承租人應當按照約定支付租金。承租人經催告后在合理期限內仍不支付租金的，出租人可以要求承租人支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物。依此規定，融資租賃公司在承租人逾期后，既可以在訴訟中請求承租人支付全部租金，也可以請求解除合同，收回租賃物并賠償損失。這兩種訴訟請求相互排斥，不能同時主張。作為金融機構，融資租賃公司并沒有道路運輸經營許可，自身也沒有大量用車需求，因此多數情況下融資租賃公司在訴訟中會請求承租人支付全部租金；待發現承租人無可供執行財產后，融資租賃公司才開始試圖取回車輛，導致車輛取回的周期偏長。因此，融資租賃公司應當在訴訟前對承租人的財產情況和實際履行能力進行評估，合理選擇訴訟請求。

取回車輛的前提是解除合同。在融資租賃法律關系中，承租人對租賃物有占有使用權，出租人無正當理由不得收回租賃物，解除合同方能結束承租人對租賃物的合法占有。依照《民法典》規定，合同解除需要通知對方，合同自通知到達對方時解除。但對于解除合同的通知能否以行為方式進行，實務中仍有一定爭議。天津市濱海新區人民法院與天津自由貿易試驗區人民法院對此持肯定態度，認為如果在滿足合同解除條件的情況下，出租人取回租賃物的行為應理解為作出的解除合同的意思表示，合同自出租人取回租賃物時解除②《融資租賃案件審判白皮書》，天津市濱海新區人民法院、天津自由貿易試驗區人民法院，2022年1月。；但也有部分法院認為，出租人應當向承租人先行發送解除合同的通知，方可取回租賃物。為了避免出現爭議，融資租賃公司可以在取回車輛前，向承租人郵寄送達解除合同的書面通知，并保留相應的郵寄憑證。

由于車輛處于承租人的實際控制下，停放位置經常變化，出租人自行取回車輛需要承租人的配合。部分融資租賃公司并未與承租人進行提前溝通，直接取回車輛，容易導致雙方矛盾激化，造成暴力沖突，相關當事人可能被公安機關處以行政處罰，甚至被追究刑事責任。因此，融資租賃公司自行取回車輛時，需要注意自力救濟的限度，不得采用暴力、脅迫等方式，盡可能進行全程錄像。雙方若就取回車輛無法達成一致，融資租賃公司可以在取得具有承租人返還車輛內容的生效法律文書后，向法院申請強制執行。

三、融資租賃車輛的過戶

融資租賃公司在承租人逾期后，為了盡快處置車輛，若承租人愿意配合處置車輛，通常會協助尋找車輛買家，買受人將購車價款直接付給融資租賃公司，融資租賃公司解除車輛抵押登記和融資租賃登記，承租人在車輛管理所將車輛過戶給買受人。但融資租賃車輛的過戶往往難以完成。即使最終通過仲裁、訴訟，取得了有確認所有權、協助過戶內容的生效法律文書，但往往由于重復查封，導致融資租賃公司必須先向有權機關提起異議、申訴解封車輛，方可辦理車輛過戶手續，造成嚴重訟累。

（一）在二手車交易過戶中，承租人無法開具增值稅發票

登記于個人名下的機動車交易過戶涉及的稅務處理相對簡單。根據《中華人民共和國個人所得稅法》，轉讓方按20%的稅率繳納個人所得稅，并按0.05%的稅率繳納印花稅即可。依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條，銷售自己使用過的物品免征增值稅。因此，個人轉讓二手機動車不需要繳納增值稅，可以自行到二手車交易市場申請開具《二手車銷售統一發票》；非自然人銷售二手機動車并不屬于增值稅免征范圍，依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》，非自然人銷售自己使用過的舊機動車時，應自2010年9月起全部征收增值稅。由于二手車交易需要在二手車交易市場進行，登記于非自然人名下的機動車自行交易時，已辦理稅務登記的單位和個體工商戶需要自行開具或向主管稅務機關申請代開增值稅發票，憑增值稅發票到二手車交易市場換開《二手車銷售統一發票》，并自行申報繳納增值稅。①《關于增值稅發票管理若干事項的公告》，國家稅務總局，2017年12月18日；《二手車流通管理辦法》，商務部，2017年9月14日。

實踐中，當承租人無力向融資租賃公司支付租金時，非自然人的承租人常常會有未按時報稅、增值稅發票開具不規范等問題，容易導致其開票軟件被鎖死，無法開具增值稅發票。一旦承租人無法開具增值稅發票，即使該承租人有意愿配合融資租賃公司處置車輛，二手車交易過戶也無法順利進行。

（二）在贈與公證過戶中，承租人為失信被執行人

當非自然無法開具增值稅發票時，買賣雙方可以通過公證處辦理車輛贈與公證，憑有效的《贈與合同公證書》前往車輛管理所辦理車輛過戶登記，不需要開具《機動車銷售統一發票》。但為了防止被執行人通過贈與公證逃避強制執行，導致申請執行人要求公證處進行復查并撤銷公證書，公證處一般要求贈與人不能是失信被執行人。一旦承租人被納入失信被執行人名單，則無法通過車輛贈與公證的形式進行過戶。融資租賃公司需要與聯系相關執行案件的申請人和法院溝通，申請撤銷承租人失信信息。由于融資租賃公司無法為承租人墊付執行款，導致申請執行人不愿申請刪除失信信息，協商往往陷入僵局。

（三）在強制執行過戶中，融資租賃車輛被重復查封

當上述途徑均無法辦理車輛過戶時，通過法院強制執行過戶就成為融資租賃公司處置車輛的唯一途徑。法院通常在判決解除合同、返還車輛的同時，會同時判決承租人配合辦理過戶手續。若承租人拒不配合過戶，融資租賃公司可以憑此生效判決申請強制執行，請求法院向車輛管理所出具協助執行通知書，將車輛過戶至融資租賃公司名下。

如前所述，融資租賃公司向法院訴請解除合同、返還車輛時，通常已經發現承租人無財產可供執行。在這種情況下，承租人往往陷于多起民事糾紛，由于機動車實際所有權人和登記所有權人的不一致，登記于承租人名下的車輛經常被多個有權機關重復查封。融資租賃公司在取得有確認所有權、協助過戶內容的生效法律文書后，需要向查封車輛的有權機關提起異議。待車輛解除查封后，融資租賃公司持生效法律文書和執行法院出具的協助執行通知書，到車輛管理所辦理強制執行過戶。

但在實務中，不少法院執行異議的審查周期很長，部分執行局法官對于融資租賃法律關系不熟悉，導致融資租賃公司的執行異議被駁回；融資租賃公司必須提起執行異議之訴，方可解除查封。在執行異議之訴中，融資租賃公司雖然可以一并申請確認車輛所有權，但融資租賃公司通過執行異議之訴獲得的確權判決不會附帶過戶義務，也還需要再次起訴解除合同、返還租賃物，在生效法律文書中明確承租人的配合過戶義務，方可通過強制執行進行過戶。

導致融資租賃車輛難以過戶的根本原因在于機動車登記未能準確反映車輛的實際權屬情況。融資車輛過戶難的解決有賴于機動車登記制度的完善，讓機動車登記能真實反映車輛的實際權屬情況。

四、回租業務的一車多租

國內車輛融資租賃的業務模式分為直租和回租兩種。直租是指融資租賃公司（出租人）依照客戶（承租人）的要求向汽車經銷商購買車輛，出租給承租人并向承租人收取租金的交易模式。回租是指有資金需求的客戶（承租人）將自身名下的車輛出售給融資租賃公司（出租人），融資租賃公司（出租人）取得車輛所有權后，將車輛出租給承租人并向承租人收取租金的交易模式。由于直租是融資租賃公司向汽車經銷商直接購買車輛，車輛所有權情況清晰，風險相對可控；但在回租模式下，融資租賃公司作為出租人實際控制車輛時間很短，在承租人場地接收車輛后立即又將車輛交付給承租人使用，對車輛情況難以全面掌握，容易出現一車多租的問題。

公路運輸行業特別容易出現這類現象。公路運輸企業經營規模小，現金流緊張，貨運司機個人通常以貸款、融資租賃等方式購車后，會將車輛掛靠在公路物流企業，這就給了公路運輸企業以一車多租的可乘之機。因此，融資租賃企業在拓展公路物流行業客戶時，應當特別注意調查融資租賃車輛的所有權情況。

在回租業務中，融資租賃公司容易忽視受領車輛環節，導致承租人并未實際向融資租賃公司交付車輛。由于動產所有權的轉移自交付時發生效力，故未經交付，融資租賃公司不能取得車輛所有權。由于融資租賃合同有融資與融物的雙重屬性，融資租賃公司未取得租賃物所有權，會導致融資租賃關系無法成立。若法院依照實際構成的法律關系來處理，融資租賃公司僅能按照借款關系主張本金和利息，而不能主張租金。融資租賃公司應當在現場受領車輛交付的同時，與承租人簽署現場交付和接受確認書，確保訴訟中有充分證據支持自身主張。