論如何強化企業資金管理
——以中小民營企業為例

俞發盛

（青海福博大投資集團有限公司，青海 西寧 810000）

一、引言

中小民營企業若想在競爭激烈的市場中占據一席之地，就必須針對自身的資金管理問題進行整改，強化企業內部的資金管理工作。中小民營企業為社會創造了就業崗位、提供了先進技術，我國的經濟發展離不開中小民營企業。因此，本文針對中小民營企業資金管理存在的問題，探討如何強化企業資金管理。

二、中小民營企業資金管理的重要性

資金是企業一切活動得以正常開展的前提和基礎，滲透在企業各個部門、各個環節中，直接關系到企業的生存。大到企業內部每一個人員的工作安排，小到企業內每一顆螺絲釘的安裝，都涉及資金問題。因此，資金管理是企業整個管理體系的核心所在。科學、有效地開展資金管理工作對中小民營企業的重要意義主要表現在三個方面：第一，能夠幫助企業優化資源配置，在一定程度上節約資源和降低成本；第二，能夠保障企業各個環節正常運行，維持企業的正常秩序；第三，能夠保障企業資金安全，避免出現資金鏈斷裂的情況［1］。資金管理工作對中小民營企業的生存發展具有重要作用，因此，如何高效地開展資金管理工作一直是中小民營企業不斷探索的問題。

三、資金管理的內涵及中小民營企業資金管理的特點

資金管理工作具體包含資金結算、規劃每筆資金如何使用、資金調動、庫存管理以及現金流管理，是現代企業經營戰略的重要組成部分，更是企業中如血液一般的重要存在。我國中小民營企業資金管理工作主要具有以下三個特點：第一，更加注重節約成本，即資金管理理念體現經濟化特征，這主要是因為中小民營企業具有規模小、資金少的特性；第二，目標更加多元，即中小民營企業在開展資金管理工作時不僅注重資金的最大化利用，也注重員工效率和思想境界的提升；第三，資金運行結構更加簡單，涉及的資金量不大，與之相匹配的資金管理機構設置比較簡易。

四、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識薄弱，重視度不夠

中小民營企業中有很大一部分屬于家族企業，管理意識薄弱是家族企業中常見的問題，主要表現為資金管理意識薄弱。這類管理者的管理思維常常局限于傳統的管理方式，認為資金不應作為企業管理的一部分，或是不知如何開展資金管理工作。部分管理者資金管理意識薄弱，對資金管理的重視度不夠，直接導致企業內部缺乏基本的資金管理制度，沒有明確劃分專門負責資金管理工作的部門，資金管理工作無從開展和落實。部分企業雖然具有明確的資金管理制度，但是管理者不夠重視，造成下屬工作人員在開展資金管理工作時流于形式，影響資金管理制度在企業內的正常運行［2］。另外，企業內上行下效現象突出，管理層對資金管理工作不重視，于是中下層工作人員也不重視資金管理工作。

（二）融資和投資方面面臨困阻

中小民營企業的發展離不開融資和投資，民營企業獲得融資的渠道不多，特別是中小民營企業普遍存在擔保難、融資難的問題。目前，我國的擔保體系遠遠無法滿足中小民營企業的實際需求，中小企業的擔保資質低，無法通過抵押擔保獲取更多融資。由于中小民營企業信用狀況不佳，銀行為規避風險會增加中小企業貸款難度。除了銀行信貸以外，股票融資也是一種獲得資金的渠道，但是股權融資風險大、成本高、兌現困難，因此將股權融資作為中小企業獲得資金的主要渠道并不現實。大城市中小民營企業的融資投資狀況相較于小城市中小民營企業融資投資狀況稍好，特別是縣域地區信貸資金極其匱乏，嚴重阻礙了中小民營企業資金管理工作的正常開展。

（三）資金預算制度不健全

資金預算制度是運用每一筆資金時必須參考的準則，作用于資金運用的每一個中間環節。目前，中小民營企業資金預算制度不健全，無法對資金的使用進行統籌規劃，在一定程度上影響了資金使用效率。一套健全的資金預算制度可以規范從管理層到基層每一個工作人員的行為，確保資金的合理運用。資金管理工作是一項專業性強、影響范圍廣的工作，需要工作人員具備較高的專業素養，也需要對這項工作進行必要的監督和管理［3］。由于缺乏對企業內部資金管理的監管，所以各個部門在使用資金時只考慮自身的利益，未能綜合考慮企業的整體利益，同時，部門與部門之間并沒有實現信息互通，導致企業內部資金流通不順暢，直接造成資金浪費，增加企業運營成本，甚至引發企業財務危機。

（四）只關注資金的安全性，忽略資金的流動性和收益性

企業要實現長遠發展，除了要保障日常經營活動的順利開展之外，還需要進行適當的投資理財，幫助企業的收益實現成倍增長，為企業積累更多財富，為各項經營活動的開展提供更充足的物質保障。目前，中小民營企業資金管理的問題還表現在過于關注資金的安全性、忽視資金流動和收益這一方面，這種資金管理方式過于傳統和保守，不符合企業現代化經營戰略的要求。換言之，部分中小民營企業管理者的想法過于保守，不愿意承擔任何風險，只是將資金放在銀行，結果企業發展狀況不如其他同期企業，無法進一步擴大企業規模。適當的投資和資金流動可以為中小民營企業資金增加機會成本，企業可能從中獲得一定收益。一些企業雖然經營狀態良好，但未開展投資活動，導致大量資金沉淀，降低了資金的周轉率和流動率，不利于企業的長遠發展。

（五）對資金的監管力度不足

中小企業資金不充沛，為降低運營成本、獲取更大收益，很少有中小民營企業成立專門的監督部門，讓財務管理人員負責監督工作，但下放給財務管理人員的權利很少，導致資金管理混亂無序的問題時有發生。

首先，各部門使用資金時直接向財務部門提出申請，財務部門同意之后即可提取資金用于開展具體的工作，但申請資金流程是否合理、申請資金是否全部用于工作，并未得到嚴格的監督，很容易導致資金利用率低下、資金流向不清的問題發生。其次，出納人員若不及時清理往來借款，容易造成壞賬損失，而財務管理人員并不具備對出納人員進行管理的權限。最后，對大多數中小民營企業而言，家族管理導致企業內部管理層人員多數存在親戚關系，在開展監督工作時容易存在包庇行為，監督缺乏有效性。

五、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）強化資金管理意識，重視資金管理工作

為解決中小民營企業在資金管理過程中存在的管理意識薄弱問題，需要從兩個層面入手。首先，從管理層的角度入手強化資金管理意識，這就要求管理人員加強對法律法規和現代化企業管理方式的學習，將資金管理工作擺在正確的位置，建立相關的管理制度，確保各項管理工作有章可循。在日常工作中，高層管理人員要以身作則，從原則上杜絕資金管理工作流于形式、紙上談兵，帶動企業內形成良好的資金管理氛圍。除此之外，高層管理人員還可以與其他企業互相交流學習，積極吸收其他企業的優秀管理經驗，學習他人的智慧，再根據自身情況進行調整和創新，將他人的經驗更好地為己所用，從而提升企業內部資金管理水平。其次，從企業內工作人員的角度入手，加大對資金管理重要性的宣傳力度，借助企業微信公眾號、短視頻等新媒體平臺向企業內部工作人員科普資金管理的重要性。同時，在員工日常培訓環節添加適當的資金管理內容，確保企業內從上到下擰成一股繩，全面增強中小民營企業內部整體的資金管理意識。

（二）拓展融資渠道，加強風險應對

為解決中小民營企業融資困難的問題，要從多角度拓展融資渠道，為企業謀求更長遠的發展。首先，從政府處獲得融資。政府對中小民營企業的幫扶力度不大，可以適當增加政府對中小企業的資金支持，通過設置政策優惠，為存在融資困難的中小民營企業提供一定幫助。其次，從銀行和其他金融機構獲得融資。可成立專門為中小民營企業提供貸款服務的銀行金融機構，不斷補充和完善中小企業擔保方式，使中小企業的信貸不再成為困擾企業發展的一個難題。保險公司、證券公司等金融機構雖然能為中小民營企業提供的融資金額有限，但對中小企業的長遠發展有一定的幫助，應大力支持這類金融機構的創建和發展。

另外，還可以從企業內其他法人處獲得融資［4］。企業資金周轉不靈時，可以將法人的閑置資金暫時用于周轉，幫助企業走出困境。除此之外，還可以從社會層面獲得融資。民間資本同樣可以為中小企業提供融資，隨著人們越來越注重理財和投資，更偏向于將閑置資金用于投資社會信譽良好、發展前景廣闊的企業。因此，中小民營企業在日常經營過程中要注重樹立良好的社會形象，為民間資本流入企業創造可能性。

（三）實施全面資金預算管理，建立完善的資金管理監督機制

加強對企業資金的預算管理，可以有效控制企業的收支，對企業進行全方位的管理，這就要求補充和完善企業內部的資金管理預算體制和監督機制。首先，在日常財務管理工作中要更加關注現金流的情況，通過分析企業財務報表，總結資金管理工作的疏漏和不足，結合企業情況研究如何解決問題。其次，在對庫存進行盤點的過程中，判斷庫存是否合理，能否維系企業的正常經營，是否存在會對企業造成經濟損失的隱患。最后，通過分析項目資金的預算使用情況，提高項目完成度和項目效率。

建立一套健全的資金管理監督機制，需要做到以下四點：第一，企業內部所有人員的行為都受到監督；第二，企業內各部門的資金使用情況都必須符合規章制度要求并接受監督；第三，企業內的各項監督工作互相制約，避免出現權利失衡的問題；第四，監督部門的工作人員要定期向上級領導匯報監督工作情況，避免出現監督人員失職、瀆職的情況。與此同時，中小民營企業預算管理制度和監督機制應不斷完善和更新，不能一成不變。

（四）關注資金的流動性，提高資金使用效益

為提高中小民營企業資金流動率，保證每一筆資金得到充分的利用，可從以下幾個方面入手。第一，建立資金流動機制，安排專人開展投資工作，對盈余資金進行統籌管理。第二，應收賬款過多時，容易提高企業壞賬率，這就要求企業在選擇合作伙伴時，對合作伙伴的資質和信譽進行更嚴格的考量。第三，中小企業的資金規模不大，日常經營活動的種類較少，這為掌握每日資金流動情況提供了便利，可以根據企業每日資金的使用情況編制日報表，對照日報表分析企業閑置資金的利用方向，以此創造更大的收益。第四，企業在管理資金時，可以借助現代化科學技術，實現信息的同步和共享，節省資金管理工作的人力、物力和時間成本，既可以提高資金管理工作的精準程度，又能夠更加清晰、直觀地了解資金的流動情況，方便管理者決策。除了這四點常規方法之外，中小民營企業還可以通過盤活固定資產的方式，增強資金流動性，將固定資產轉換為“看得見摸得著的錢”。

（五）加大資金監管力度

加大資金監管力度最主要的是加強對監管人員的管理，提高監管人員的專業能力和思想境界，確保監管工作的有效性和真實性。首先，成立專門的監管團隊，以團隊為單位培養團隊內所有工作人員的團隊精神和責任精神，團隊內部進行合理分工，確保每個部門的資金使用情況都能得到監督人員的監督。采用“一保一”制度，即一個監督人員主要負責一個部門的資金監督工作，當這個部門的資金出現問題，可直接追究監督人員的責任，避免牽連整個監督部門。需要特別注意的是，在選擇監督團隊成員時切忌任人唯親，要做到任人唯賢，采用定期考核的方式，淘汰能力低下的成員并將其分配至其他管理部門。為避免監督部門權力過大、在企業內只手遮天，資金監督部門還需要受到企業監理會的監督并對其負責，定期向管理層匯報企業內部資金管理情況。各部門在申請資金時需要經過層層批準，并且還要與其他部門協商，確保不影響其他部門的正常運行［5］。

六、結語

企業要注重對財務情況的監督，做好財務監督工作也是資金監督的一部分，同時，還要注重高級財務人才的培養，積極開展針對企業內部的審計活動，將對財務的監督從事后監督轉變為事前監督，確保資金得到充分利用，推動企業實現可持續發展。