傳媒集團內部控制探討

邢俊

（浙報傳媒控股集團有限公司，浙江 杭州 310000）

一、前言

隨著我國國民經濟的快速增長，人們的物質需求得到滿足，精神需求增加，傳媒集團要推出更高質量的文化作品，以滿足市場的多元化需求。因此，傳媒集團要合理分析當前的市場環境，加速調整和優化管理制度、方式、內容等，逐步構建現代企業管理方式。通過明確劃分資產權屬，建立法人經營體系，使傳媒集團融入市場經營環境，全面接受市場經濟體制的監督，以法律法規及各項制度約束經營管理行為；構建完善的內控制度，科學合理地劃分權責，有效監督和控制風險，保障傳媒集團經濟效益持續增長。

二、傳媒集團內部控制的主要職能

對傳媒集團內部控制進行分析可知，其主要依靠三個環節實施風險管理，保障經濟效益。

一是在內控環境上，分析內外部經濟環境風險，劃分風險層次，針對不同風險制定不同的預防和應對措施，有效減少或避免風險發生，保障傳媒集團的經濟效益［1］。

二是在內控程序管理中，重點監控關鍵節點，合理劃分權責，借助崗位間的相互監督和制約，利用合理的控制手段等，嚴格控制風險要素，盡量將風險影響降到最低；對一般節點進行常態化監督，實施更有效的控制措施，各業務部門與內控部門進行有效溝通，將風險扼殺在萌芽階段，避免風險因素對傳媒集團造成影響。

三是在財務風險控制上，借助財務制度及崗位的合理設計，充分發揮內外部審計部門的作用，不斷加強對財務管理風險的控制，提高財務管理水平，確保各項財務數據真實合理，為傳媒集團的發展提供數據支撐，保障各項經營戰略決策的科學性［2］。通過制定完善的企業章程，分析傳媒集團經濟業務，不斷健全管理制度，有效發揮治理層、管理層、執行層的作用，合理分配各項經濟利益，逐步積累資本，為傳媒集團的發展提供充足的現金支持。

內控對傳媒集團經濟增長有重要作用。第一，內部控制能識別和分析風險，進而有效減少或規避風險。風險識別和分析針對傳媒集團的所有風險，而傳媒集團需要按照風險影響的大小對其進行分類，實施不同的風險管控策略。第二，內部控制能確保財務數據的真實性。內部控制如果存在缺陷，就有可能導致財務數據不準確，影響數據的合法合規性，使其無法對傳媒集團的經營決策起到積極作用。科學合理的內控制度可以有效預防和應對財務風險，確保數據的真實性，提高財務管理水平，有效發揮市場監督的作用［3］。第三，內部控制包括對經濟行為的控制，有利于降低經營管理成本，擴大傳媒集團盈利空間，從而增強其市場競爭力，實現經濟增長。

三、傳媒集團內部控制的目標及原則

在現代經濟發展的背景下，受市場經濟體制的影響，傳媒集團必須設定合理的內控目標及實施原則。內控目標的設置應符合國家法律法規及規章制度的要求，也要與企業經濟業務、管理方式等保持一致；任何與傳媒企業相關的經濟業務活動，都要在相應授權制度的要求下開展，確保生產經營活動有序開展，充分提高管理效率；要保障企業資產安全，對資產使用、購買、損毀、出租等行為都要進行記錄，保證傳媒集團利益不受侵害；要避免發生舞弊風險，確保各項財務記錄真實有效，常態化落實監督管理制度，確保財務管理在合法合規的范圍內實施［4］。因此，傳媒集團的內控制度是針對所有管理活動的，不局限于經濟活動，只有將內控制度充分融入每個管理環節，才能更好地控制風險，減少各類風險對企業造成的經濟損失，有效提高企業管理水平。

對傳媒集團而言，內部控制應該遵循六個原則［5］。第一，合法性原則。內部控制要基于法律法規，不能憑借主觀臆斷，應嚴格按照制度要求落實。第二，整體性原則。內控不能只涉及財務環節，也不能只重視某一個環節，而應覆蓋企業所有經營管理環節，有效識別和分析所有風險。第三，內部牽制原則。內控實施要發揮崗位間相互監督、相互制約的作用，有效控制風險，減少風險對傳媒集團的影響。第四，明確權責劃分，實施獎懲制度原則。傳媒集團經營管理涉及不同崗位，權責各不相同。只有合理劃分崗位權責，才能找到相應的責任人，從而促進內控制度創新，提高內控管理水平。第五，成本效益原則。實施內控管理的根本目標是保障企業經濟利益，減少經濟損失。這要求傳媒集團以更少的成本投入或更小的經濟損失管理風險因素，產生更大的經濟效益。第六，信息反饋原則。內控是在傳媒集團內部管理過程中實施的，與各部門聯系緊密。各部門要積極反饋業務活動中出現的各類問題，確保內控部門可以在短時間內采取更有針對性的應對措施，有效減少風險因素對傳媒集團的影響，充分保障企業經濟效益。

四、傳媒集團內部控制面臨的問題

傳媒集團實現經濟效益的主要方式是生產更適應市場需求的精神文化產品。一方面，傳媒集團能夠實現輿論引導、新聞宣傳，是主要的信息傳播者；另一方面，傳媒集團能夠深刻把握社會精神文化需求，創新文化作品，充分滿足人們的精神文化需求。隨著信息技術的發展，新媒體不斷涌現，加劇了傳媒行業的競爭，傳媒集團要不斷做大做強，充分實現企業及社會效益。內控在傳媒集團的發展和應用時間較短，需要不斷革新。當前，市場經濟體制日趨完善，政府職能轉型，傳媒集團要不斷健全內控制度，以應對各類風險。

當前，傳媒集團內部控制依舊存在大量問題，主要體現在四個方面。第一，沒有創造科學合理的控制環境，缺乏相應的基礎。有的企業在治理結構上存在嚴重問題，未形成現代化的管理體制，影響了內部控制作用的發揮，對員工工作不夠重視，導致內控失效。第二，沒有開辟信息獲取渠道，各部門間溝通交流存在障礙。內控問題主要出現在各個業務環節，業務部門是內控問題的主要覺察者，但是內控部門與業務部門溝通交流不暢，獲取內控問題存在滯后性，最終導致傳媒集團蒙受經濟損失。第三，缺乏風險意識，沒有落實業務控制活動。新的傳媒經濟時代對傳統的傳媒盈利模式造成了巨大沖擊，經營風險直線上升，風險意識不足，導致內控執行效率低，也沒有實施科學合理的內控制度。第四，內控制度一旦建立，管理層就應重視內控部門針對經濟業務活動提出的各類意見，確保其落實。但在傳媒集團中，很多內控意見并未得到有效落實，無法有效控制風險因素，部分管理者對內控部門缺乏信心，對其的重視度不高。

五、傳媒集團內部控制的完善對策

（一）加強交流溝通

在實施內控的過程中，獲取有效的信息可以增強風險識別和分析效果。這在整個風險控制過程中都有很明確的體現，因此傳媒集團要增加資金和人力投入，重視信息技術的使用，構建完善的內外部信息體系，為管理過程及內控實施提供信息支持，幫助管理層減少風險。傳媒企業要分析業務模式，根據部門需求，構建符合實際的子系統，有效銜接系統，及時為管理者和內控部門提供準確的信息。要結合信息獲取的需求，建立暢通的交流溝通渠道，及時回復各部門反饋的意見建議，促使全體人員參與到內控建設中，糾正不合理行為。高效的溝通方式能強化各部門人員的工作落實效果，暢通外部信息渠道，為實施內部控制提供豐富的信息獲取途徑。內控部門有了信息系統的支持，與業務部門建立了良好的溝通渠道，就能有效控制內部風險，保障傳媒集團的經濟效益。

（二）優化內部控制環境

傳媒集團要實現內部風險可控，就要優化內部控制環境，這是企業經濟發展的動力，也是開展經濟業務活動的基礎。第一，深入分析傳媒集團的治理結構，結合當前社會經濟環境及企業發展情況，調整和優化治理體系，使其符合經濟發展趨勢。第二，分析內控組織，根據業務發展需求，合理規范管理層次，明確各業務部門的權責，從而明確職責分工，形成高效合作的工作氛圍。第三，重視內審工作，完善內控監督體系。傳媒集團要發揮內部審計的作用，制定常態化的審計流程，對經濟業務開展全面審計，確保各項財務數據的真實性。第四，建立完善的內控人才體系。內控作用的發揮離不開專業人員的支持，傳媒集團要結合市場環境和內部控制需求，分析內控人員的專業素質及實踐能力，通過內部培訓、外部招聘、校企合作等方式，逐步優化內控人員，保障內控工作的有效落實。第五，建設傳媒集團文化。結合社會主義核心價值觀及企業文化，營造良好的思想文化氛圍，確保企業員工形成正確的價值導向，擁有良好的職業道德，遵守內部控制制度。控制環境是傳媒集團開展各項控制工作的基礎，只有形成完善的控制環境，才能有效預防內控風險，減少企業經濟損失。

（三）開展風險評估及控制活動

傳媒集團要實施內控管理，應該建立風險管理部門，將所有經營活動納入統一的風險控制。要通過參與各經營環節的風險管理，按照類型、影響程度等，劃分傳媒集團存在的所有風險，實現量化管理，盡量將風險帶來的影響控制在最小范圍內，甚至將風險轉化為發展機遇。要加大對業務活動的控制力度，分析傳媒集團的業務，實施統一管理，逐步加強內控制度宣傳，增強全體人員的風險意識，讓管理層及員工充分了解內控實施步驟，有效規范工作過程，推動業務活動高質量完成，發揮工作成效。主要包括實施不相容崗位控制、加強財務管理控制、對交易授權進行合理劃分、實施有效的審計監督制度等，從而使內部控制貫穿傳媒集團的每個工作環節。同時也要逐步調整和優化內控管理，常態化匯報和公布內控報告，加強對內控問題的跟蹤和分析，嚴格落實改善手段，保障業務活動高效完成。因此，傳媒企業要重視風險評估，通過發揮評估的作用，識別管理活動中的各類風險，分析不同風險的發生概率，根據影響的大小實施分級管理，對主要風險實施常態化管控，對一般風險實施重點環節管控，這樣既可以有效控制風險，又可以減少企業經濟損失。在風險控制過程中，應加強業務活動管理。其產生風險明顯，對企業整體影響較大，只有控制了企業活動中的風險問題，才能保障企業高質量發展。

（四）結合各方意見反饋

傳媒集團在內控執行上，一方面借助內控部門的意見反饋，實施相應的整改措施，另一方面，業務部門也會向管理層反饋不同意見。管理層要分析各方意見，針對內控過程給出合理的反饋和明確的回復。管理層要重視各部門實施的內控監督，及時對其進行總結和分析，確保出現的任何風險事件都能得到合理解決，將損失降到最低。在內控實施過程中，要發揮監督評價的作用。結合內審及外審的作用，采用穿行測試、審計調查等，實施常態化監督，確保內控制度的有效執行和落實。這也有助于合理分析內控問題，提高內控水平，確保監督管理成效，保障傳媒集團的經濟利益。因此，傳媒集體在內控建設中，應關注內控部門的薄弱之處。若其不能很好地發揮自控能力，內控工作就很容易受到人為因素的影響。企業必須對監督管理體系的建立健全引起重視，結合監督部門反饋意見，對內控工作進行分析，提升內控質量，更好地保障自身的經濟利益。

六、結語

隨著市場經濟的發展和信息技術的普遍運用，人們對精神文化的需求日益增長，傳媒集團在迎來發展機遇的同時，也面臨較大的挑戰。一方面，傳媒集團要不斷滿足市場需求，做大做強，實現經濟增長；另一方面，新媒體的發展對傳媒集團造成了很大的沖擊，引發了很多風險，甚至對傳媒集團造成了經濟損失。因此，傳媒集團在發展過程中，要重視內部控制，積極分析當前的內控問題，各部門要加強交流溝通、優化控制環境、加強信息系統建設、進行風險評估和業務環節控制，結合監督部門及業務部門的反饋，實施有效的內控措施，維護傳媒集團的經濟利益，實現利潤增長。