集團公司風險管理及防范策略探究

陳修英

（江西海揚紡織集團有限公司，江西 九江 332000）

一、引言

雖然風險管理思想自古以來就存在，但直到20世紀初才被德國學者作為一種系統的學科進行探索。風險管理思想真正被廣泛應用和發展是在20世紀30年代，在美國興起。美國當時正處于通貨膨脹的境況中，各企業為了發展，不得不對風險管控進行探索。1930年，美國的所羅門·許布納博士首次對風險管理作出定義。到了20世紀末，隨著巴林銀行破產、亞洲金融危機等重大企業風險事件的發生，企業家開始思考企業面臨的風險并不是單一存在的，而是復雜多樣且混合的。因此，為了促進企業穩定發展，必須選擇綜合性強的風險防范和控制手段規避風險。

二、集團公司加強風險管理相關概述

依據《財富》中提到的成功企業案例文獻，有關學者對其進行了長達幾十年的分析、追蹤、考察，發現這些企業都有一個共同點，就是風險的防范和管理能力較強，比一般企業更具有前瞻性，管理也更有創新性。因此，任何企業要想實現長久穩定發展，都必須重視風險管理體系的構建，才能保障長期戰略管理目標和可持續發展目標的實現，提升經濟效益，并且加強對資金的全面預算管理，提高資金結算工作的準確性，從而降低企業經營風險。企業加強財務管理是實現現代化經營的要求，是企業整體經營管理的核心部分，也是連接其他各方面內部管理的紐帶。但現階段，全球范圍內的企業在經營中對風險管理的應用仍然過于局限，我國企業的風險管控能力更是薄弱，全面開展風險管理工作的整體難度較大，要做的鋪墊工作也更多。

三、集團公司具體風險識別與分析

（一）市場風險

1.法規、知識產權風險

項目決策可以從項目決策前的市場信息數據收集和項目可行性研究報告兩個角度進行分析。在項目決策前，相關工作人員對國家政策解讀不充分，錯誤評估項目發展前景，或者收集的市場數據信息較為片面、局限，就可能導致項目建設違背國家政策導向，進而導致項目投資失敗。可行性研究報告是公司項目能否順利開展的關鍵依據，如果項目可行性研究報告在各環節信息調研過程中論據不足，其結果無法全面反映實際市場情況，就可能使決策者作出錯誤決策，后期給公司帶來較大的經濟損失，如因商標、發明專利、工業產權等糾紛引起的知識產權風險。

2.利率、匯率、稅務、價格風險

業務交易方利率頻繁調整，匯率不穩定，會使利率、匯率變化較大，給業務交易活動帶來金融價格風險。企業員工未正確、全面領會稅務相關政策時，可能因外部稅務變化而影響企業經濟利潤。價格風險體現在低價中標項目方面，由于市場競爭太過激烈，諸多承包商為了承接更多項目獲取收益，就會惡意降低項目中標價，最終導致低價中標。低價中標僅僅是開始，后期可能因為低價中標給分包方和承包方都造成負面影響。例如，承包方為了獲取收益，會壓縮采購原輔料、安全生產費用，最終造成項目質量不合格、安全隱患大。分包方則會過分壓低價格，忽略實際項目難易程度和特殊要求，從而導致所選承包方可能不具有相應的人才團隊及資質，不利于實現項目預期目標，也可能導致分包方失去行業口碑和聲譽［1］。

3.信用風險

收付款方面，公司產品營銷部門與財務部門賬款回收、清收管理脫節，導致財務部門和營銷部門工作失去平衡，如同一客戶已經欠了大量賬款，但是財務部門并沒有及時與營銷部門溝通，導致營銷部門仍然與之合作，繼續增加應收賬款，最后就會給公司帶來應收賬款風險。

4.環境風險

主要包括因不可控的自然因素變化導致的自然環境風險和國內外發生重大政治事件而影響企業業務活動正常經營的政治環境風險等。

（二）運營風險

1.內部業務流程、營銷策略風險

項目分包方面，把項目分給不具備相應資質的組織或個人，承包方借用其他組織或個人資質與分包方簽訂合同，公司相關負責人把項目拆解后一一轉讓其他單位實施，都屬于非法轉包行為。營銷策略方面，可能因產品選址及渠道不合理、推銷意識差、推銷手段低等導致產品營銷不暢。

2.產品質量、資源風險

供應商方面把控不嚴謹，造成供應材料質量差、價格高、損耗量大、延期交付現象頻繁發生等，不利于項目的順利開展。

3.制度、文化風險

生產經營安全制度方面，缺乏相應的安全經營管理體系和完善的工作流程，現有制度并未對項目開展過程中的重大危險源進行識別、控制；各環節安全識別、監管、應對措施缺乏。文化風險是因為員工缺乏文化創新、文化整合意識，文化執行力度差等問題出現的風險。

4.人員、安全風險

主要有人才選用風險、關鍵崗位風險、人員安全風險等。勞務用工方面，一方面，部分公司因為勞務人員流動性大，企業經營者為了節省用工支出，所以不愿意給員工繳納必要的社保、意外傷害險等，一旦發生工傷、工亡事件，就會給公司造成較大的負面社會影響和經濟負擔。另外，因為人工成本有限，也難以聘請到優秀的關鍵崗位人員。另一方面，公司缺乏對按時支付工資的監督管理力度，所以容易出現拖欠工資的現象，導致頻繁發生員工集體上訪的現象，不利于公司樹立行業口碑。

（三）財務風險

融資方面，公司缺乏專業人才，導致公司融資管理制度不完善，全體員工融資風險意識差。融資期間，利率波動太大，會造成公司經營成本增加，利潤減少；投資項目較多，占據大量資金，但是在預期時間內無法完全收回，容易使公司面臨資金短缺的困境［2］。同時，企業的客戶信用檔案機制并不完善，造成工作人員形成先入為主的思想，對之前信用良好的客戶放松警惕，持續與之建立合作，忽略客戶實際經濟狀況和信用度的變化，最終就會給公司帶來更多的應收賬款風險。此外，缺乏對合作方項目是否依據合同支付費用的進度進行監管，造成公司資金回收難，也無法按時發放員工工資，從而影響了項目進度。

（四）法律風險

1.法律管理風險

公司缺乏法律法規方面的專業人才，法務人才的匱乏給公司埋下了諸多法律安全隱患。比較常見的是，對于合同中甲方應該履行的責任和義務，缺乏監督管控，如甲方延期支付，違背合同中規定的計量、結算方式，但公司并沒有采用合適的法律手段維護公司權益，會給公司造成不必要的經濟損失。另外，對于訴訟案件的前期準備工作不嚴謹，對相關的法律法規研究不徹底，證據收集不全面，容易在項目糾紛發生后難以找到合適的解決方式［3］。

2.合同管理方面存在的風險

一是公司合同管理人員綜合素質差，缺乏合同管理經驗，且與合同相關的法律意識淡薄，給合同簽訂、履行過程帶來風險，少數項目合同簽訂過程中雖然發現了風險，但并沒有及時采取合理的應對措施。二是合同相關的管理制度多，實際執行力度差。公司合同管理制度涉及招投標文件編制、審核、項目合同編制、簽訂、項目成本管理、費用收支管理、結算管理等諸多環節，任一環節缺乏執行力度，都會增加公司的合同風險。

四、集團公司風險應對與防范策略

（一）組織體系方面

完善集團公司風險管理組織架構，詳細劃分各級管理人員及部門的風險管理責任、義務，并認真落實。其中，董事會主要負責公司所有風險管理事宜，包括決策、審批、監管等。風險管理委員會負責上級董事會與下級各部門關于風險事宜的溝通交流、信息反饋。審計委員會下設審計部，審計部主要負責監管、審查公司內部所有業務活動是否依據制度體系開展，并將所有結果反饋給審計委員會，由委員會向董事會匯報相關情況。

（二）制度建設方面

集團公司進行全面風險管理的前提是有一套完整的制度管理體系，重視企業文化的塑造。

第一，要有可行性研究報告編制制度，明確報告中的信息內容，編制信息框架，確定信息收集范圍、傳遞途徑、類別等，確保收集的信息全面、有效。

第二，要有招投標管理制度，以便合理判斷價格要素，不盲目壓價，同時設置多種投標方式，通過更多渠道邀請更多供應商參與競價，確保最終選擇的供應商在產品供價方面既可以滿足市場規則，又可以滿足項目標準［4］。

第三，要有勞務用工管理制度，聘請相對專業的人員，重視員工保險繳納工作，落實項目工程建設過程中的合同工實名制管理制度。

第四，要有健全的全面預算管理制度和財務管理制度。預算管理主要從預算編制、預算執行、預算分析、預算反饋、預算考核、預算評價等方面著手，發揮資金的剛性管控作用。要建立客戶信用等級檔案管理制度，實時更新客戶信用等級、資金流情況、還款能力等信息，從源頭管控客戶風險。另外，還要建立相應的考核制度，對管理層級及普通員工都要制定與崗位、職責相匹配的考核規則。

（三）工作機制方面

完善的制度體系是集團公司進行全面風險管理的基礎保障，而完善的工作機制是能否實現風險管理的核心。公司建立工作機制首先要明確公司風險應對須遵循的幾個原則。應把行業相關法律法規作為底線、把公司戰略管理目標作為基礎、把關鍵風險環節作為重要風險控制點，秉承降低成本、增加收益的原則防范和控制風險。

其次，要制定各環節業務活動流程。第一，制定完善的項目投資決策流程，加強公司內部各部門對項目可行性研究分析的重視，提升各項目決策環節收集資料的準確性、合理性，并進行精準的風險評估。第二，制定完善的分包流程，從選擇合適的承包方開始，到項目結束、結算項目款，每個環節都要有嚴格的流程規定，約束員工的實際工作行為。第三，制定合理的籌資管理流程，由專業人士合理預判公司現金流情況、資金市場需求，準確把握未來利率走勢，制訂合理的籌資計劃。

最后，要建立安全管理機制，加強對重大風險環節的管控。安全管理的重點在于工程項目部安全管理人員是否具備相應資質，在確定了人員資質后，由安全員負責每月匯總質量安全工作，監管其安全管理體系是否正常運行、落實，尋找項目實施過程中的安全隱患，并由各部門提出合理的安全管控措施，提交上級領導。

（四）內部監督方面

監督管理機制對于公司風險管理來說，是公司工作機制的一大創新，可以保障公司風險管理機制更加制度化、科學化、民主化。集團公司要想加強全面風險管理，必須建立完善的風險預警機制。例如，在合同監督管理過程中，提前在系統中設置各板塊的管理目標、內容、范圍，然后對實際合同中的各項數據信息進行收集、匯總、整理、分析、反饋等，通過數據信息的分析結果，評估合同管理中存在的潛在風險，并采取相應的防范措施。此外，也可以根據項目特點、風險偏好、公司風險承受能力，采用定性和定量相結合的方式規定一個風險預警臨界值，一旦超出規定值，系統會自動發出警報，提示管理人員［5］。為了規避不合法用工給公司帶來的風險，要加強對用工制度執行過程的監管，并側重于對勞務分包用工、臨時用工、勞務派遣用工工資支付方面的管控，盡可能從制度方面減少勞務用工風險。

（五）人才培養方面

當前社會各行業競爭的本質就是人才的競爭，所以公司要加大外部人才引進與內部人才培養力度，盡可能提升員工崗位匹配度，使其更好地履行崗位職責。

為了培養人才，人力資源管理部門首先要采用先進的人才管理方案，為內部不同崗位工作人員提供相應的專業學習平臺，為員工營造良好的學習氛圍和環境，在企業內部樹立起終身學習的理念。尤其是優秀的稅務專業人員，可以對國家出臺的相關政策進行更加全面的解讀，幫助企業作出準確的稅務籌劃。

其次，建立完善的崗位考核機制，對不同崗位設置不同的考核內容，盡可能全面、公平、公正地考核各崗位員工的實際工作量及工作難度，并對其考核結果進行合理的獎懲。

再次，采用公平公正的競選機制，提拔優秀人才，形成“能者居，庸者下”的崗位晉升機制，以此激發員工主動學習，提高自身的專業技能和管理才能，實現個人與公司雙贏。

最后，采用“引進來，走出去”的管理方式，從外部聘請優秀人才，引導員工學習更多先進的知識內容，同時為內部優秀員工提供更多外派學習機會，增長其理論知識和實踐經驗［6］。

五、結語

有關集團公司面臨的風險，文章提出了相應的風險應對與防范策略，主要從組織體系、制度建設、工作機制、內部監督和人才培養五個方面著手。但是考慮到各企業實際經營過程中面臨的內、外部環境都有一定的差異，所以對文章的結論要真正運用到實踐中，還要從企業實際經營角度出發，衡量文章提到的風險防范和控制手段是否符合企業實際經營情況，再經過細致的研究論證后作出合理選擇。