企業資金管理的問題及應對策略探究

徐繼平 江蘇中天科技股份有限公司

引言

在新時期，隨著經濟社會發展水平的提升，企業面臨更多發展機遇的同時也面臨著愈發激烈的市場環境。資金是現代企業開展正常生產經營活動的基礎，在更加復雜的市場環境中，企業為了提升潛在風險防控能力，保證企業正常運營，必須進一步提升資金管理能力。然而，當前我國部分企業資金管理工作中仍然存在一些問題，不利于企業最大限度上提升資金利用效率，影響了企業整體的經營質量。因此，研究企業資金管理問題，探究解決方法具有重要的現實意義。

一、企業資金管理的內涵分析

對于現代企業來說，資金管理是整體財務管理工作的重要一環，這是因為企業在開展生產經營活動的過程中，任何經濟活動都需要充足的流動資金的支持，只有這樣企業的整體運營才能維持。企業的資金管理也包括諸多環節，主要包括資金的籌集、使用計劃的制定、使用過程的控制、使用績效評估等等，同時資金管理的對象既包含固定資金和流動資金，也包含了一些具有專門用途的資金。科學合理的資金管理能夠有效反映出企業內部當前資金實際使用狀況，將生產經營過程中涉及資金使用的明細有效記錄。[1]只有這樣，企業管理者才能最大限度上掌握企業真實資金狀況，才能根據當前生產經營狀況以及未來的發展需求，對資金進行合理規劃，確保發展過程中擁有足夠的資金支持。同時，現代企業的資金管理具有較強的全面性特征，企業生產經營的各個環節都涉及資金管理，如購買生產原材料需要進行資金管理，銷售活動完成后存在應收賬款也涉及資金管理，因此資金管理具有全面性。此外，現代企業的資金管理是一個動態過程，需要根據經濟環境的變化進行針對性地動態調整，只有這樣才能及時完善資金管理中的漏洞與不足，推動內部資金管理工作逐步走向科學化、合理化。

二、企業開展資金管理工作的重要性分析

（一）加強資金管理是實現高質量發展的必然要求

當前，我國經濟發展處于由高速增長向高質量增長轉換的新階段，推動經濟社會實現高質量發展對企業也提出了相應的要求。因此，國家對于各類市場主體資金使用的限制也在逐步減少，企業資金管理受到的管控越來越少。在這種情況下，企業資金管理已經成為企業創新改革的一個重要方面，在市場經濟體制下企業只有將有限的資金投入最有利于其發展的方面，才能實現資源的有效利用，進而推動市場運行效率的提升，最終推動我國整體資源配置走向合理化。

（二）加強資金管理有助于提升企業整體核心競爭力

在社會主義市場經濟體制下，我國各類企業都面臨著愈發激烈的市場競爭，尤其是當前宏觀經濟下行壓力較大，只有那些資金管理效率較高的企業，才能更容易獲得競爭優勢。具體來說，在參與市場競爭的過程中，資金管理能力較強的企業才能將有限的資金運用到最合理的用處，企業能夠利用這些資金為客戶提供更好的產品或者服務、提供更好的售后服務等，最終在激烈的市場競爭中拓展生存與發展空間，獲得核心競爭力。

（三）加強資金管理有助于企業提升風險抵御能力

現代企業生產經營過程中將有各類資產，其中現金具有流動性強、市場接受度高的特征，是一種最為優質的資產，因此提升資金管理能力有助于企業有效抵御各類市場風險。具體來說，企業生產經營過程中無論收入水平高低，企業一定會產生固定的成本開支，當企業資金管理水平不斷提升時，企業能夠及時根據自身經營狀況以及外部環境的變化，針對性調整資金儲備情況，確保企業能夠有效抵御風險。總的來說，現代企業的資金管理能力很大程度上與風險抵御能力相掛鉤，企業只有提升自身的資金管理水平，才能構建起更加有效的風險防范體系。

（四）加強資金管理有助于企業完善內部控制體系

現代企業內部控制體系中一項重要工作是監督管理資金的收支活動，企業加強資金管理，能夠有效減少一些因為資金使用不合理造成的問題，加強資金使用的合理性。這是因為資金管理作為企業整體財務管理工作的一個重要環節，其水平的高低將直接影響到內部控制體系的完善程度。[2]因此，企業若能夠不斷完善自身內部的資金管理規章制度體系，提升資金安排的合理性，能夠最大限度上避免閑散資金浪費現象，保證企業運營資金充足，則企業的內部控制體系中涉及資金控制的部分也能夠得到完善。總的來說，現代企業加強資金管理有助于企業完善內部控制體系，提升企業控制能力，為企業實現健康穩定發展提供充足保障。

（五）加強資金管理有助于企業提升整體財務管理水平

作為財務管理體系中的重要環節，資金管理能力的高低直接關系到企業能否合理安排使用企業內部資金，而能否有效利用資金直接影響到企業的財務管理質量。通過加強資金管理，企業能夠在生產經營過程中做好資金管理臺賬記錄，客觀準確地記錄各項資金使用途徑和流出路徑，幫助企業財務管理部門更加全面地掌握資金收支賬款，分析出財務管理工作中的不足與漏洞，進而采取針對性的完善措施，最終提升整體財務管理水平。

三、企業資金管理中存在的問題

（一）對于資金管理的認識有待加強

當前，部分企業由于整體管理觀念較為傳統落后，導致尚未形成正確的資金管理觀念，無法深刻認識到新時期背景下資金管理工作對于企業發展所具有的重要意義。究其原因，企業管理者在企業生產經營過程中，將更多的精力置于如何提升經濟利潤水平上，很大程度上忽視了內部管理的重要性。還有一部分企業管理人員認為資金管理工作交給財務管理部門負責即可，企業管理人員并不需要考慮如何加強資金管理工作。在這種情況下，企業內部存在資金使用部門與資金管理部門之間溝通渠道不暢通的問題，資金的使用效率不能提升，從而對企業長期良好發展產生了限制。此外，還有一部分企業內部管理人員沒有長期資金管理意識，不能針對企業長期發展戰略，制定相應的資金管理規劃，為企業發展埋下了一定的隱患。

（二）未能形成客觀合理的資金管理工作目標

長期以來，我國大部分企業都將短期內的經濟效益置于最重要的位置，企業投入大量精力去提升整體銷售額。但是，在此過程中企業時常忽略一個問題，即如何更好地進行資金使用管理和監督，如何最大限度上發揮資金的作用。出現以上問題很大程度上是因為企業未能根據自身生產經營狀況制定科學合理的資金管理目標，由于缺乏資金管理工作目標，企業內部資金管理工作人員的工作熱情得不到有效調動，資金管理工作過程中的效率較低。[3]此外，由于缺乏目標指引，企業資金管理部門不能針對性地采取相關宣傳手段，大部分員工仍然不能認識到資金管理工作的重要性。在這種情況下，企業內部資金管理的規范性不能提升，管理過程中漫無目的，隨意性較強。長此以往，不僅資金管理的有效性得不到提升，甚至會出現資金管理部門內部長期管理目標與短期管理目標相沖突的問題，資金管理不符合企業整體發展戰略的問題，最終影響到企業的財務管理效率和整體管理效率，損害企業的長期發展潛力。

（三）未能構建起合理完善的資金管理制度體系

對于任何企業來說，資金管理工作是否有效依賴于內部構建起的科學合理的資金管理制度體系，是否能夠以制度對資金管理進行科學合理的約束和控制，確保資金能夠用在合理的地方。然而，當前很多企業尚未通過構建資金管理制度體系對資金使用、控制等工作進行規范，不利于企業在實踐中提升資金管理的效率和質量，具體來說存在以下幾點問題：首先，企業內部資金管理部門對于資金管理工作過程中的職責權限安排不清晰，工作崗位安排不合理，導致資產管理工作人員需要完成何種工作目標、承擔何種工作責任存在一定的模糊；并且，由于職權權限劃分有待清晰，部分企業存在組織設定不合理的問題，導致不相容崗位分離原則沒有被嚴格落實，當遇到問題時不能及時找到責任人，最終導致企業面臨著較高的資金管理風險。其次，部分企業未能針對性地制定規范的資金管理工作流程，企業開展資金管理工作的過程中，資金分配、預算管理、財務報表制作、固定資產和流動資產管理、成本控制、投融資等環節之間銜接不夠流暢，工作效率不能提升，在某個環節出現問題時其他環節不能及時發現，最終影響資金管理的質量。最后，沒有將績效考核評價機制充分融入資金管理規章制度體系中，或者部分企業雖然制定了績效考核評價體系，但是考核指標體系不科學、不明確，所采取的指標存在不公平性，不利于切實發揮出考核評價體系的作用，不能推動資金管理效率和質量走向提升。

（四）資金管理的信息化水平有待提升，信息系統安全性急需加強

當前，隨著企業生產經營規模不斷擴大，企業資金管理的復雜性也不斷提升，企業為了有效應對日益復雜的生產經營環境和資金管理需求，必須更多地利用先進的電子信息技術，實現管理效率和質量的提升。但是，當前很多企業未能給予信息化建設足夠重視，導致在開展資金管理工作的過程中缺乏信息化支撐。具體來說，企業內部的信息化系統模塊劃分存在不合理之處，資金管理的各個環節之間缺乏有效溝通，信息傳遞效率不高。同時，資金管理工作人員不能有效利用各類財務數據，資金管理的全面性不能有效提升。此外，很多企業內部存在資金管理工作人員未能掌握專業的信息系統使用技術的問題，在將資金管理信息錄入到信息系統的過程中缺乏統一的標準。在這種情況下，不僅導致原始數據發生失真和丟失的概率比較高，還會導致信息系統的安全性問題，加大了企業關鍵信息丟失泄露的風險，為企業發展埋下了重大的隱患。

（五）資金管理工作人員的綜合素質有待提升

現階段企業的資金管理是一項專業性較強的復雜工作，為了提升資金管理的有效性必須擁有足夠的專業人才隊伍支撐。然而，當前部分企業未能及時進行資金管理人才隊伍建設工作，導致缺乏高素質的資金管理人才，并且財務管理工作人員中專業的資金管理人才比例不足。在這種情況下，很多資金管理工作人員在進行資金管理工作的過程中僅僅是按照經驗辦事，缺乏科學理論的指導，同時不能積極主動地學習資金管理相關理論和技能，工作過程中缺乏創新精神。并且，這部分企業對于資金管理工作人員的培訓活動也不夠，使其不僅不能夠提升專業業務能力，對待資金管理工作的態度也不認真，缺乏高度的責任感和積極的服務意識。以上種種問題的存在，導致這部分企業內部的資金管理工作人員綜合素質不高，不能在愈發復雜的市場環境中及時變革自身的觀念，不能及時掌握新技能，不能充分理解新政策，最終導致企業的資金管理工作浮于表面，不能發揮出資金管理應有的作用。

（六）資金管理監督制度有待健全

現代企業為了提升資金管理工作的效率和質量，除了要制定科學合理的工作規章制度和優化工作流程，還需要對資金管理的實施過程進行嚴格的監督管理，確保規章制度能夠得到嚴格的落實。當前還有一部分企業不能借助嚴格完善的監督管理機制提升資金管理工作的有效性，導致資金管理過程中的諸多環節存在不合理的問題，最終嚴重影響了企業資金管理效率的提升。監督機制的不完善，很容易導致資金管理過程中出現舞弊等問題，這些問題在很大程度上提升了企業經營失敗的風險。出現該問題的原因，很大程度上是因為資金管理過程中的監督管理未能形成獨立的工作機制，很多情況下僅僅是靠管理者的意志完成監督工作。而這種監督方式沒有合理規范的監督流程，更多的只是一種事后監督，而這種事后監督的嚴格程度較低，缺乏嚴格的審計等，不能客觀全面地發現資金管理過程中存在的問題。此外，由于沒有形成嚴格的監督機制，很多情況下監管人員是由其他崗位工作人員兼職的，即使在監督過程中發現問題，可能不會向相關部門進行匯報，企業資金管理部門和財務管理部門不能及時發現資金管理過程中的漏洞與不足，進而不能制定針對性地改進方案，最終導致資金管理的失敗。

四、企業加強資金管理的有效策略

（一）進一步變革資金管理意識，確立合理的資金管理目標

在現代企業開展資金管理工作的過程中，管理層對于資金管理的認識很大程度上會決定資金管理工作的方向和進程，因此為了提升資金管理工作的有效性，首先要求企業管理層變革資金管理意識，帶動一線員工重新樹立正確積極的資金管理態度。同時，企業還應根據自身的生產經營情況以及未來的資金管理需求，確立一個科學合理的資金管理目標。只有這樣，企業內部的資金管理人員才能在明確的目標指引下開展資金管理工作。在此過程中，企業要對資金管理工作的重要性進行積極的宣傳，采取更多的宣傳方式提升宣傳效果。在確立資金管理目標的過程中，還要改變以往很多企業只注重現金流管理的問題，確保資金管理工作的覆蓋面不斷拓寬；同時要注重短期目標與長期目標相結合，確保資金管理不僅能夠為企業短期發展服務，還能為企業在長期實現生產經營利潤最大化的根本目標提供動力。

（二）進一步構建科學完善的資金管理制度體系

企業為了實現良好的資金管理，僅僅變革意識是不夠的，還要借助制度的力量，這要求企業根據自身情況構建科學合理完善的資金管理制度體系。只有在制度體系的保障下，企業才能更加合理地分配資金，最大限度上避免資金浪費問題的出現，提升資金管理質量。為了構建該制度體系，首先，要確保資金管理制度能夠覆蓋到資金管理的各個環節，確保不會留下漏洞和空白。其次，企業要針對性地完善資金管理組織結構，明確劃分資金管理工作的權責范圍，確保每一項工作都有明確的負責人，當出現問題時能夠快速找到負責人。再次，企業在構建資金管理制度體系的過程中，還要根據資金管理需求，不斷優化資金管理工作流程，只有在良好的工作流程下，資金管理制度才能切實發揮出應有的作用，同時提升資金管理的效率，例如在高效工作流程下，企業的資金預算管理、固定和流動資金管理、投融資等活動才能協調高效開展。最后，企業要適當地將績效考核評價機制嵌入到資金管理制度體系中，要對不同崗位的資金管理工作人員進行制定科學合理的考核評價標準，考核過程中始終要遵循公平公正的原則，最終得出能夠有效反映不同崗位工作人員工作績效的考核結果。對于表現較為突出的工作人員要給予一定的獎勵，充分調動起每一位資金管理工作人員的主觀能動性，使其能夠在后續的工作中作出更大的貢獻。

（三）進一步加強資金管理信息化建設

當前，隨著電子信息技術水平的提升，企業在開展資金管理工作的過程中也要做到與時俱進，充分將先進的電子信息技術應用于該項工作中，提升資金管理信息化水平。企業可以針對性地構建資金管理信息化平臺，借助該平臺企業內部各個部門之間的溝通交流渠道得以拓寬，數據傳遞效率大大提升。同時借助信息化的資金管理平臺，企業對于資金的管理力度有待提升，避免在資金管理過程中出現資金管理漏洞。但是值得注意的是，在加強資金管理信息化建設的過程中，也要注重信息安全性問題，在輸入原始數據的過程中，相關工作人員要進行充分核驗，確保原始數據輸入不會出錯。更為重要的是，企業要對資金管理信息化平臺的數據安全問題給予足夠的重視，不僅要做好權限設置，還要制定規范的使用規則，對于一些關鍵的保密數據，要進一步嚴格權限使用。信息化建設是一個動態過程，在使用過程中還要對系統進行升級，避免出現數據安全風險。

（四）進一步加強資金管理人才隊伍建設工作

人才是推動資金管理效率和質量雙重提升的關鍵。企業要在實際工作過程中提升資金管理人才的培養力度，首先要根據自身情況建立定期的培訓機制，確保企業內部的資金管理工作人員能夠及時接觸到最新資金管理理論和實踐技能，并將這些知識運用到本企業的資金管理工作中，避免出現因資金管理理念或技能落后而出現資金管理失效的問題。其次，企業不僅要注重員工業務能力的提升過程，還要重視員工思想道德方面的提升，要通過講座等形式的培訓，提升資金管理工作人員的主觀能動性，提升工作熱情。再次，為了提升培訓質量，要在培訓過程中充分發揮出激勵機制的作用。最后，企業還應在資金管理工作中建立責任制度，一旦出現資金管理問題，相應的責任人要第一時間開展追責工作，確保資金管理的安全性，員工的綜合能力也能得到提升。

（五）進一步提升資金管理的監督力度

為了保證資金管理的規范性，確保資金管理能夠切實發揮出應有的作用，企業要進一步提升對資金管理的監督力度。具體來說，首先要明確資金管理監督的工作目標，在此基礎上確定負責資金管理監督的工作人員，避免出現兼職人員。在此過程中，要確保資金管理監督工作的獨立性，保障資金管理監督工作人員能夠在一個相對獨立的環境中開展工作。其次，企業要拓展監督渠道，建立科學合理的舉報機制，使企業內部任何一位員工都能對資金管理活動進行監督。最后，對于資金管理監督工作人員也需要進行嚴格的考核，確保每一位監督工作人員都能切實履行自身的職責，及時發現資金管理工作過程中的各種問題，為企業提升資金管理規范性做出應有的貢獻。

結語

綜上所述，現代企業內部的資金管理活動對于企業實現長期健康穩定發展具有不可替代的重要意義，企業只有不斷提升資金管理效率和質量，才能為開展正常生產經營活動提供堅實的基礎保障。企業在生產經營過程中，必須充分認真地考慮開展資金管理的過程中是否存在對于資金管理的認識有待加強、未能形成客觀合理的資金管理工作目標、未能構建起合理完善的資金管理制度體系、資金管理的信息化水平有待提升、資金管理工作人員的綜合素質有待提升以及資金管理監督制度有待健全等共性問題；同時，企業可以采取進一步變革資金管理意識、構建科學完善的資金管理制度體系、加強資金管理信息化建設、加強資金管理人才隊伍建設工作以及提升資金管理的監督力度等策略，針對性地提升資金管理能力，為企業發展提供重要保障。