貿易型煤炭企業“背靠背”業務風險管理研究

文/孫建峰

在煤炭貿易中，為了減小或避免貿易中所產生的一系列風險，貿易型煤炭企業作為業務鏈條的中間方經常采用“背靠背”業務模式。但實踐中，中間方并不能將風險完全轉移，在交付貨物和貨款兩方面仍然存在很大的風險。因此，從業務前、業務中和業務后三方面對“背靠背”業務進行風險分析并提出相應對策，為貿易型煤炭企業提供決策參考，進一步管理相關風險，具有重要的現實意義。

一、“背靠背”業務的定義

“背靠背”業務常見于工程建設領域，指工程總承包單位將建設單位與其簽訂合同中約定的部分權利義務，比如工程款支付比例、支付期限等，以合同條款“背靠背”的形式轉移給分包單位。

而貿易型煤炭企業“背靠背”業務，是指在涉及上游（供應商）、中間方（貿易型煤炭企業）、下游（需方）的煤炭貿易中，中間方將上游（或下游）與其合同中約定的義務，以相同或類似的合同條款等形式轉移給下游（或上游）的一類業務，從而使中間方實現降低或轉移風險的目的。

在實踐中，“背靠背”業務主要涉及貨物交付和貨款支付兩個主要環節。一是中間方對下游的貨物交付義務通過“背靠背”業務模式轉移給上游，即中間方收到上游交付的貨物后再交付給下游。二是中間方對上游的貨款支付義務通過“背靠背”條款轉移給下游，即中間方收到下游支付的貨款后再向上游支付貨款。

二、“背靠背”業務的風險

由于“背靠背”業務在形式上是通過貿易相關方兩兩簽訂“背靠背”條款的合同，來實現權利義務依次在上游、中間方、下游之間傳導，而中間方對于上游、下游來說是獨立的合同相對方，因此并不代表風險“背靠背”。

針對上述“背靠背”業務中的兩個主要環節，主要存在貨款和貨物兩方面的風險。貨物風險是指，上游違約不交付貨物，那么中間方也無法向下游交付貨物，將要直接承擔對于下游的違約風險，該風險僅能間接傳導至上游。貨款風險是指，貨物交付后下游未按合同約定向中間方支付貨款，那么中間方也將要直接承擔對于上游的違約風險，該風險同樣僅能間接傳導給下游。

三、“背靠背”業務風險管理

對于貿易型煤炭企業“背靠背”業務中存在的相關風險，可以從業務前、業務中和業務后三方面進行風險管理，以達到防范風險的目的。

1.業務前風險管理

業務前嚴格把關。對于上游企業，從其資質、市場地位和信譽、歷史業績、雙方歷史合作情況、貨物交付能力等方面綜合評價，設置準入條件，從而選擇合格的供應商。對于下游企業，主要對其貨款支付能力、市場信譽及雙方歷史合作情況等方面綜合評價，選擇可靠的需方。

不同的市場形勢下，業務前把關的側重點不同。供方市場下，重點關注上游的備貨情況，防止貨物風險。比如，港口平艙交貨時，在合同簽訂前應當在港口現場查看上游的備貨情況，并查驗貨物的貨權情況，確保及時完成備貨和貨權鏈清晰完整，然后再簽訂合同；需方市場下，重點關注下游的資金支付情況，防止資金風險。例如，要求下游預先支付部分或全額的預付款，以防止下游出現不接收貨物、不支付貨款等違約風險。另外，可以在與上游、下游的合同中簽訂定金條款來防范風險。

2.業務中風險管理

業務中持續跟蹤。主要有以下兩個方面。

一是制定規范的業務流程和嚴格的規章制度。例如：制定并使用標準合同。實際業務中如果合同文本發生修改，要先經法務、風控等職能部門對合同文本進行審查，確保合同權利義務對等、條款表述沒有漏洞。制定用印管理辦法。根據業務實際需要授權合同的簽署和用印權力。合同簽訂時注意用印順序，比如確認上游貨物備齊后再與其簽訂合同。

二是合同簽訂后，及時跟蹤業務進展情況。以港口平艙交貨業務為例，對于上游，主要跟蹤其備貨情況，港口貨物交接手續辦理情況、數質量檢驗機構委托情況等；對于下游，主要跟蹤其船舶派遣情況、船舶報港情況、船舶水尺計量報告是否過期等。

一旦出現違約情況，及時與相關人員溝通了解情況并采取措施，最大限度減小違約風險和損失。業務中產生的文件、單據、函件等要保存留檔。

3.業務后風險管理

業務完成后，對于上游和下游的合同履約情況進行評價。對于上游，重點評價貨物交接環節辦結效率，比如港口貨物交接手續、數質量檢驗機構委托等是否按時辦理等，評價結果作為納入長期供應商或不合格供應商的依據。對于下游，重點評價船舶派遣效率等，如有船舶延期，要分析是主觀（例如煤炭價格下行時，下游可能會延期派遣船舶以達到議價的目的）還是客觀原因（例如港口封航等），評價結果作為雙方后續業務合作的重要依據。

四、“背靠背”業務風險管理實踐

浙江某燃料公司（中間方，以下稱“甲公司”）是貿易型煤炭企業。山西某煤炭銷售公司（上游，以下稱“乙公司”）主要開展煤炭銷售業務，與甲公司有長期業務合作。浙江某電廠（下游，以下稱“丙公司”）是浙江省內一家用煤企業。2022年3月初，丙公司計劃向甲公司采購5萬噸煤炭，雙方就煤炭質量、價格以及付款等事宜進行了談判。

由于丙公司屬于新客戶，實際業務開展前，甲公司根據《客戶管理辦法》對丙公司的資質資信情況進行審查，根據綜合評價結果，將丙公司暫列入甲公司合格客戶名單。

之后，甲公司根據丙公司的煤炭需求和實際市場情況，選擇向乙公司（乙公司屬于甲公司長期合作伙伴，滿足甲公司《供應商管理辦法》相關準入條件）采購煤炭。由于3月份煤炭價格上行，屬于賣方市場，因此甲公司嚴格把控貨物風險。在合同簽訂前，甲公司派遣人員在港口現場對乙公司煤炭進行查驗。

在對丙公司資質審查合格、乙公司煤炭查驗合格后，甲公司分別與乙公司、丙公司簽訂煤炭合同，合同文本采用甲公司的標準合同，其中煤炭交付時間、交付方式、數質量驗收等條款均采用“背靠背”條款。為了防范貨物和貨款風險，合同重點條款約定如下：

甲公司與下游丙公司合同約定，丙公司在合同簽訂后三個工作日內支付105%預付款，甲公司收到預付款后交付煤炭。甲公司與上游乙公司合同約定，乙公司先交付煤炭，經雙方對煤炭數量、質量驗收合格且貨權轉移至甲公司后，甲公司在三個工作日內向乙公司支付75%貨款，收到發票后支付尾款。

業務過程中，甲公司及時跟蹤業務情況，一方面與下游丙公司對接船舶派遣情況，另一方面與上游乙公司溝通港口裝船手續辦理情況和數質量檢驗機構委托情況。船舶靠泊港口進行裝船作業時，甲公司委托第三方機構對裝船過程和采樣過程進行監督，進一步確保煤炭安全。煤炭裝船后，經數量、質量驗收合格且貨物所有權轉移后，甲公司分別與乙公司、丙公司按合同約定進行結算。

最終業務完成后，甲公司將本次業務中涉及的合同、數質量報告等文件進行存檔。并對乙公司、丙公司本次合同履行情況進行評價。經綜合評價，丙公司為合格，后續正常開展業務；乙公司為優秀，納入重點供應商名單管理。

總之，貿易型煤炭企業應從業務前、業務中和業務后三個方面加強風險管理，以減小或避免“背靠背”業務的相關風險，更好維護企業的合法權益。