湖北省科技型中小企業信用現狀、問題及對策研究*

文/林江鵬 黃雯穎（湖北經濟學院 金融學院）

一、引言

隨著科技的突飛猛進，科技型中小企業的作用日顯突出。然而，科技型中小企業發展中面臨著“融資難”這一世界性難題，其原因很多，但信用問題是一大原因[1]。因此，本文試圖從信用這一視角，為解決科技型中小企業 “融資難”貢獻綿薄之力。

二、湖北省科技型中小企業發展及其信用的現狀

（一）湖北省科技型中小企業的主要特征

科技型中小企業并不是“中小企業+創新型企業”的簡單疊加，其內涵豐富，作用有目共睹，尤其在科技創新、發展新能源、增加就業崗位等方面，發揮著獨特之作用。有關數據顯示，截至2021年8月5日，湖北省科技型中小企業入選國家科技型中小企業庫的數量首次超過萬家，達到10025家的巔峰數值。而在2020年，湖北省科技型中小企業入庫總量僅為7439家。不難看出，僅2021年前7個月的數據就已經遠超于2020年科技型中小企業的入庫總量。這些入庫的科技型中小企業中，從行業的集中度來看，生物醫藥、光芯屏端網、新能源新材料尤為耀眼。

湖北省科技型中小企業主要有以下三個特征：第一是優勢產業的高度集中，湖北省入庫的企業中81.01%是光芯屏端網、生物醫藥、新能源、新材料等省重點產業。第二是科技型中小企業的地理分布相對集中，入庫的企業中74.59%是在武漢、襄陽、宜昌的區域。第三是科技型中小企業的核心競爭力不斷提升，省政府為了緩解科技型中小企業研發資金不足的問題，為入庫的企業投入202.67億元用于研發支出，湖北省建立的省級研發機構共計241個，以提高企業技術創新的能力，同時加強對知識產權保護。

（二）湖北省科技型中小企業發展的金融支持力度加大

為了促進科技型中小企業的培育，“加快培育1萬家高新技術后備企業”的目標在2021年的省政府工作報告中明確提出。湖北省科技廳通過多措施促使湖北省科技型中小企業擁有良好的發展環境，如改善科技企業的政務環境、市場環境等；創新科技金融服務體制，吸引更多的科技型中小企業入駐，增強湖北省高新技術的數量與質量的提升，加快將湖北省建成科技強省。

尤其是在2021年11月2日，湖北省政府發布《紓解全省中小微企業融資難融資貴問題的若干措施》。該措施針對湖北省中小企業的融資問題提出了24條具體解決方案，旨在加強湖北省內銀行等金融機構為中小企業服務的能力，使中小企業能獲得更多資金來維持其發展。為了保證該措施的要求能夠落實到位，湖北省將各地區緩解中小企業的融資問題的成效作為金融環境評估指標之一，同時，建立金融機構服務評價制度，將負責人的薪酬與其貸款的數量與質量相結合，來增強金融機構服務中小企業的意愿。

不難看出，在湖北省內科技型中小企業有很多家，同時湖北省政府對于其發展是高度重視的。從所頒布的各種措施中可以看出政府也在從實處來緩解科技型中小企業所面臨的融資問題，為科技型中小企業創造一個良好的金融環境，使其能夠健康地發展。

（三）湖北省科技型中小企業信用現狀影響其融資

科技型中小企業是國家經濟的重要組成部分，其對我國經濟的發展、科技的創新、就業問題等方面都有著積極作用。國家創新戰略實施以來，對科技型中小企業的重視程度有增無減，具體表現在：稅收優惠、融資支持等政策的實施，激勵其創新力。盡管我國在政策制度、融資環境方面正在逐步完善，但是目前的科技型中小企業仍然處于“融資貴、融資難”的處境，可以看出科技型中小企業在自身信用方面存在缺陷。

在企業群體中，科技型中小企業競爭力十分有限，其在資源配置力、R&D、管理水平、創新活力、人力資源、信息獲取等方面都處于非領導地位，尤其在融資方面存在嚴重不足。并且科技型中小企業具有投資成本較高、盈利情況難以確定、技術創新風險大等特點，使其信用資質難以被承認，其中還有許多科技型中小企業是“信用白戶”，導致科技型中小企業的信貸能力較差。商業銀行不愿貸款給企業，主要有兩種情況，第一是由于科技型中小企業本身信譽不佳，第二是商業銀行對其信用狀況不清楚。兩者效應疊加，商行的“惜貸”便“順理成章”。

此外，有些科技型中小企業的高管在取得了銀行的貸款之后，不是用于生產經營，而是采取某些手段將資金占為己有、謀取私利，使資金提供方損失了大量的資金，這種惡劣的現象在很大程度上降低了科技型中小企業的信用水平，讓銀行等金融機構有了防范之心，使整個科技型中小企業變得更難融資。

三、湖北省科技型中小企業信用問題

科技型中小企業所存在的“融資難、融資貴”問題，主要是由于商業銀行不愿意與其貸款。為了加快湖北省科技型中小企高質量發展，如上所述，“大力拓寬融資渠道，紓解企業融資難問題”“推動降低融資成本，紓解企業融資貴問題”“強化中小微企業支持政策合力”等舉措，成為湖北省的亮點和熱點，旨在引導更多資金來保證科技型中小企業發展，著力紓解融資問題。相信在接下來的幾年中，如果湖北省的各類金融機構能夠全面落實這些有益的舉措，那么中小企業的融資難融資貴的問題會得到相應的緩解。

盡管湖北省政府在政策方面提供了相應的措施，但是企業自身的信用仍存在一些問題。這些信用問題如果不能從企業自身根本解決，那么即便是有了上述措施的執行，科技型中小企業的融資難、融資貴的問題也無法被解決。所以，下文將分析科技型中小企業信用問題的四種表現形式。

（一）科技型中小企業內部人員文化素質低

科技型中小企業的發展會受到企業領導者的影響。毫不夸張地說，企業長遠發展仰仗領導者的高素質和高能力。對于科技型中小企業來說，其發展更需要管理者的科技文化和創新能力等素質；同時技術作為科技型中小企業在市場上的主要競爭手段，而員工作為技術的載體，因此員工的素質對于科技型中小企業的發展也是非常重要的[2]。

湖北省內的科技型中小企業中，有相當一部分的企業領導者文化素質不高，對企業沒有明確的發展方向，而科技型中小企業在前期是需要巨大的成本時間的投入，領導者文化素質低、缺乏專業知識，使得企業隨時可能面臨解散的風險。同時有部分企業員工的文化素質也并不高，大部分經過專業培訓或者在科技型領域有專業知識的人，在選擇工作的時候更愿意選擇大型或者已經在研究方面有所進展、有前景的公司，而并非是剛起步的一些小企業，這就使得科技型中小企業的員工素質相較于大公司而言可能偏低。對于任何一個企業來說，領導者和員工的文化素質都是企業發展的“基石”，但是在科技型中小企業中員工的文化素質都相對偏低。這使得企業的發展目標和方向不夠明確、盲目性較大、抗風險的能力低，從而管理資金的能力較弱，信用相對較低。

（二）科技型中小企業誠信缺失

在我國，誠信缺失的問題廣泛存在于中小企業中，企業的誠信缺失會使中小企業的對外信用受到影響，以至于其向商業銀行貸款受到阻礙。

中國大約99%的企業屬于中小企業，它們的發展具有重要的經濟和社會影響力，它們的誠信狀況很大程度上能夠反映我國的整體誠信水平。但是在我國，中小企業普遍都存在著誠信缺失的現象，企業的誠信缺失主要表現在摻雜使假、以次充好、合同欺詐、虛假承諾、拖欠賴賬、不按時履約等[3]。有的企業蓄意逃廢銀行債務，導致銀行對于中小企業的不良貸款率較高，銀行基于規避風險的目的而對中小企業借貸采取謹慎放貸或者回避的態度。長此以往，中小企業的融資變得難上加難。

（三）科技型中小企業會計信息失真

簡言之，會計信息失真即指會計信息的虛假性，借此歪曲顛倒企業的經營活動。

會計信息對于科技型中小企業發展十分重要，它可以真實揭示企業的財務狀況，將經營成果信息通過適當的途徑發布、傳遞給投資人或者債權人。對于投資者和債權人來說，企業的會計信息失真會使其無法做出正確的判斷，進而損失自身的利益，同時會計信息失真會影響企業的發展，也不利于國家經濟的穩定。

有意失真和無意失真是會計信息失真的兩種表現形式。其中，有意失真性質惡劣，負面效應更大，系財務人員的非誠信，主觀上偽造、粉飾財務數據和報表，是一種舞弊和違反法規的行為，造成中小企業會計信息與實際情況不相符的情況。這些情況在中小企業會計信息中十分常見，大部分是公司管理者為了減少稅收負擔或者謀取私利指使會計人員做假賬。此外，還存在會計人員與企業管理者從屬關系突出，會計人員的工作缺乏獨立性，單純聽從管理者意見而導致的中小企業會計失真比例較大。無意失真即會計信息的失真是由非會計人員的主觀性造成的，會計人員的專業素質不高是引起無意失真的重要原因，從而在財務信息的處理過程中，不知不覺地“迷迷糊糊”出現差錯。有些中小企業的會計記賬由第三方代理，即便有自己的會計機構，但是其結構單一、分工不明確，甚至有些會計人員都是處于無證上崗的狀態，這些情況都會間接使會計信息失真。由于中小企業會計信息失真現象普遍存在，所以作為中小企業的投資人在考察企業的財務狀況時會持有懷疑的態度，從而加劇了科技型中小企業融資難。

（四）科技型中小企業的信用評價體系針對性不夠

在我國乃至我省，科技型中小企業都沒有一套針對性十分強的信用評價體系，這也導致銀行等金融機構對其信用的評價并不準確。現在我國普遍“眉毛胡子一把抓式”地把科技型中小企業視為一般的中小企業，甚至當作大企業，沒有很好把握評價對象的特殊性及復雜性[4]。事實上，科技型中小企業相較于大企業來說，在財務指標和信用方面都存在很大差別，所以這樣就會很難準確評估科技型中小企業的信用，導致科技型中小企業在商業銀行等金融機構信用評價差、借款難，融資難的情況也一直存在，無法緩解。

四、研究結論與建議

本文的研究結論如下：一是湖北省科技型中小企業發展迅猛；二是湖北省多措并舉緩解科技型中小企業融資問題；三是湖北省科技型中小企業的融資問題，盡管有著政府政策的扶持，但是企業自身的信用問題也是造成融資難的主要原因；四是湖北省科技型中小企業在信用方面存在企業人員文化素質低、企業誠信缺失、企業信息失真、企業沒有針對性信用評價體系四大問題，因而其信用普遍較低，從而導致商業銀行會謹慎或者回避貸款給科技型中小企業，使科技型中小企業的融資難問題普遍存在。

基于此，提出以下建議：第一，增強對科技型中小企業員工文化素質的教育，員工文化素質水平的提高可以提升企業的信用水平，并且可對其管理者加強企業管理經營等方面的教育，使管理者對企業的經營有獨特的見解，明確知道企業的發展方向，有助于企業長期發展。第二，湖北省政府應大力開展科技型中小企業的信用文化教育，增強誠信經營的意識，讓誠信經營觀念融入企業文化之中[5]，使整個湖北省的科技型中小企業都擁有一個良好的誠信環境。第三，加強對科技型中小企業中的會計人員的道德和理論制度的教育，減少會計人員為了公司或者個人利益而做假賬的可能性，避免會計人員與企業管理者之間存在從屬關系。同時提高企業管理者對會計信息質量要求的法律意識，保證良好的會計工作氛圍，保障財務數據的真實性和可靠性。第四，建立科技型中小企業信用評價體系。評價主體應該在借鑒國外先進的評級方法基礎上，結合我國科技型中小企業這一評價對象的特殊性以及環境的復雜多變性，在評價權重方面厚看軟信息，突出企業的發展潛力，不能對其簡單地生硬套用大企業的信用評價體系進行評估。