內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)在煙草商業(yè)企業(yè)的應(yīng)用與優(yōu)化

文/鄭存華（云南省煙草公司曲靖市公司）

煙草行業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展進(jìn)程中，為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要積極的順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型和建設(shè)。其中在內(nèi)部審計(jì)工作的開展中，進(jìn)行信息化的系統(tǒng)建設(shè)，積極利用好相關(guān)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)良好的信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)有效轉(zhuǎn)型以及優(yōu)化設(shè)計(jì)，這樣才可以讓審計(jì)工作發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值和效果。

一、煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的價(jià)值

（一）是業(yè)務(wù)信息化發(fā)展的要求

當(dāng)下伴隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，使得企業(yè)就要不斷地加強(qiáng)自身建設(shè)，利用好先進(jìn)的信息技術(shù)，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于煙草行業(yè)工作而言，信息化建設(shè)有著十分重要的價(jià)值，當(dāng)下開展的一體化數(shù)字煙草的項(xiàng)目規(guī)劃中，需構(gòu)建出了一個(gè)集成化的系統(tǒng)，對(duì)煙草企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資源整合與信息數(shù)據(jù)共享。企業(yè)在日常生產(chǎn)建設(shè)過程中，構(gòu)建出的經(jīng)營(yíng)決策管理系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件等，都已經(jīng)在煙草行業(yè)中形成了較高水平的建設(shè)和發(fā)展。這種信息技術(shù)的應(yīng)用下，讓煙草企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)方式，形成一個(gè)良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境和審計(jì)效果。在信息化發(fā)展背景下，煙草行業(yè)當(dāng)中的非數(shù)字化的信息數(shù)據(jù)方式，已經(jīng)無法順應(yīng)當(dāng)下的系統(tǒng)實(shí)際需求。為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展，就需要讓審計(jì)對(duì)象進(jìn)行信息化的建設(shè)以及發(fā)展，符合審計(jì)的信息化處理需求。

（二）是審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的基本要求

伴隨著企業(yè)的高速發(fā)展，在面臨著更多的行業(yè)挑戰(zhàn)以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的背景下，內(nèi)部審計(jì)的工作開展中，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)量，而是需要將其逐步發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的工作模式，這樣就更利于審計(jì)工作的開展，起到提升企業(yè)價(jià)值的效果，實(shí)現(xiàn)較高水平的內(nèi)部審計(jì)工作。在這樣的工作開展下，往往會(huì)涉及企業(yè)的工作合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性以及效益性的分析，伴隨著審計(jì)范圍的擴(kuò)大，也相應(yīng)地?cái)U(kuò)展了審計(jì)的范疇。在這樣的工作背景下，傳統(tǒng)人工手工查賬的方式已經(jīng)無法滿足工作的需求，同時(shí)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的判斷也會(huì)受到一定的影響。因此這樣的信息化建設(shè)就需要得到進(jìn)一步的升級(jí)，利用好信息化的工作方式，滿足當(dāng)下信息化的建設(shè)需求。相關(guān)設(shè)計(jì)人員需要積極順應(yīng)信息化建設(shè)流程，掌握更多的信息化技術(shù)，不僅僅有著傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)方法，還需與信息化的系統(tǒng)形成較強(qiáng)契合程度，保持審計(jì)信息采集和分析處理效果，通過對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的分析，得到更加全面具體的數(shù)據(jù)信息。

（三）適應(yīng)審計(jì)工作機(jī)制新發(fā)展

煙草行業(yè)已經(jīng)在2010年全面推行了審計(jì)委派制，這是一種雙重領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理的審計(jì)機(jī)制，也是一種全面優(yōu)化審計(jì)流程以及內(nèi)容的重要措施。在這樣的發(fā)展背景下，各個(gè)地級(jí)市單位，需要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理、人員集中調(diào)配以及監(jiān)督服務(wù)駐地等諸多的工作，因此涉及大量的工作，會(huì)讓原本較為松散的審計(jì)模式不再適應(yīng)，急需對(duì)現(xiàn)階段的審計(jì)工作進(jìn)行全面的創(chuàng)新，構(gòu)建出一個(gè)上下聯(lián)通的協(xié)同管理系統(tǒng)，這樣就可以實(shí)現(xiàn)高效的審計(jì)工作。

二、內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)在煙草商業(yè)企業(yè)的應(yīng)用

（一）基于B/S架構(gòu)下的審計(jì)系統(tǒng)

在我國(guó)煙草專賣局推行的審計(jì)信息系統(tǒng)當(dāng)中，其系統(tǒng)采用的是J2EE的架構(gòu)類型，形成了B/S的體系結(jié)構(gòu)。這樣的系統(tǒng)可以很好地支持SOA的技術(shù)架構(gòu)，同時(shí)基于兩級(jí)部署的方式，讓國(guó)家局與省級(jí)公司都需要全面部署相關(guān)服務(wù)器，在兩級(jí)系統(tǒng)構(gòu)建當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)置、資源信息以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)方面的交換處理，這樣形成的系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)部署、分級(jí)管理以及數(shù)據(jù)交互等方面的功能。這樣的系統(tǒng)設(shè)計(jì)方式下，基本上形成了411的架構(gòu)，分別出現(xiàn)一個(gè)信息門戶以及一個(gè)系統(tǒng)管理平臺(tái)，加上四個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)，形成功能性較強(qiáng)的系統(tǒng)。

1.審計(jì)信息門戶

在當(dāng)下審計(jì)的信息門戶上，是一種審計(jì)人員需要在統(tǒng)一的門戶上進(jìn)行審計(jì)工作的協(xié)同處理。例如，在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃的編制、執(zhí)行以及工作經(jīng)驗(yàn)的交流上，都需要在這個(gè)統(tǒng)一的門戶上進(jìn)行開展。

2.系統(tǒng)管理平臺(tái)

在設(shè)計(jì)系統(tǒng)管理平臺(tái)的過程中，就是讓系統(tǒng)能夠在這樣的平臺(tái)機(jī)制上實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的運(yùn)行，保障使用的全部應(yīng)用都需要基于這樣的平臺(tái)進(jìn)行開發(fā)以及功能性的利用，這樣應(yīng)用集成、數(shù)據(jù)交換以及實(shí)施部署的過程中，產(chǎn)生良好的效果。其后，在四個(gè)應(yīng)用的業(yè)務(wù)上，也始終保持關(guān)聯(lián)性效果，但是業(yè)務(wù)之間也相應(yīng)形成獨(dú)立的功能，可以單獨(dú)進(jìn)行使用[1]。

在我國(guó)國(guó)家局審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)引導(dǎo)下，形成了系統(tǒng)化的整體規(guī)劃以及部署，讓一些煙草公司開展了線上的運(yùn)行測(cè)試。在B/S結(jié)構(gòu)技術(shù)框架下，將數(shù)據(jù)信息都存儲(chǔ)到了服務(wù)器當(dāng)中，并在日常審計(jì)工作開展中進(jìn)行集中的數(shù)據(jù)調(diào)用以及分類處理，這樣事先的數(shù)據(jù)信息處理模式，可以很好地提升系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理效果，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)的價(jià)值，滿足數(shù)字化的審計(jì)工作。

（二）審計(jì)功能

1.審計(jì)管理

審計(jì)管理模塊的設(shè)計(jì)，是將審計(jì)項(xiàng)目為核心，將審計(jì)計(jì)劃為主要的工作指引，讓審計(jì)基礎(chǔ)信息可以在審計(jì)過程中成為十分重要的基礎(chǔ)支撐，同時(shí)涉及審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)中介等諸多方面的項(xiàng)目審計(jì)階段。在這樣的審計(jì)過程中，審計(jì)項(xiàng)目過程標(biāo)準(zhǔn)化以及流程化的管理可以發(fā)揮較強(qiáng)審計(jì)效果。

另外，在辦公室管理以及工作平臺(tái)的搭建中，也提供了一個(gè)較為全面的審計(jì)工作交流互通以及審計(jì)信息共享的渠道，這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)上下級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)同辦公效果[2]。

2.在線審計(jì)

在線審計(jì)功能性的實(shí)現(xiàn)，是現(xiàn)階段審計(jì)作業(yè)十分重要的一種形式，例如涉及數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)檢測(cè)、賬簿查詢以及科目分析等諸多的功能性[3]。現(xiàn)階段在煙草商業(yè)的內(nèi)部審計(jì)過程中，構(gòu)建出的信息化系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)在線審計(jì)功能，并與企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)良好的連接，在這樣的信息化的建設(shè)模式下，極大地提升了審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。

開展這種在線審計(jì)工作，便于工作人員實(shí)現(xiàn)各種類型的信息化處理，并不會(huì)受到時(shí)間和空間的限制，可以自由調(diào)用數(shù)據(jù)信息，降低了一些不必要的審計(jì)流程，對(duì)審計(jì)工作所帶來良好效果。另外，這樣的審計(jì)工作模式下，也相應(yīng)提升了內(nèi)部審計(jì)的隱形效果，滿足服務(wù)的價(jià)值。

（三）系統(tǒng)應(yīng)用性評(píng)價(jià)

信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)上，基本上分為主觀滿意度以及客觀標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)這兩種類型。在本文的分析中，所采用的系統(tǒng)應(yīng)用性的評(píng)價(jià)，基本上是基于操作層面的評(píng)價(jià)角度進(jìn)行分析，因此并不會(huì)對(duì)系統(tǒng)的其他階段進(jìn)行評(píng)價(jià)。首先，在進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程中，對(duì)系統(tǒng)形成一個(gè)具體的評(píng)價(jià)表格，以此明確出系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與審計(jì)系統(tǒng)之間的內(nèi)在數(shù)據(jù)對(duì)接效果，這樣就可以在設(shè)計(jì)過程中形成數(shù)據(jù)方面的良好處理。其次，在審計(jì)方案、案例庫(kù)的處理上，由于缺乏一定的審計(jì)人員科學(xué)考核，就需要在進(jìn)行設(shè)計(jì)中，有效制定企業(yè)的設(shè)計(jì)規(guī)范以及處理的效果[4]。

四、內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)在煙草商業(yè)企業(yè)優(yōu)化設(shè)計(jì)

現(xiàn)階段在進(jìn)行設(shè)計(jì)的過程中，審計(jì)信息化的建設(shè)方式下，主要是利用信息化手段推動(dòng)企業(yè)審計(jì)工作的全面轉(zhuǎn)型發(fā)展，這樣就可以在內(nèi)部審計(jì)的過程中，發(fā)揮出審計(jì)的高效率效果。

（一）建設(shè)性設(shè)計(jì)

在進(jìn)行審計(jì)信息化的設(shè)計(jì)中，首先是需要秉承著建設(shè)性的效果，讓審計(jì)信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)等諸多業(yè)務(wù)形成較強(qiáng)的連接性。特別是讓系統(tǒng)可以在辦理業(yè)務(wù)的過程中，保持?jǐn)?shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)共享，其次還需要積極的讓審計(jì)信息系統(tǒng)當(dāng)作企業(yè)的綜合性監(jiān)管平臺(tái)，對(duì)于審計(jì)工作人員則需要積極的對(duì)宏觀信息進(jìn)行分析，加上對(duì)微觀數(shù)據(jù)信息的良好分析，提出一些有著較強(qiáng)建設(shè)性的意見，對(duì)審計(jì)功能的角度出發(fā)，優(yōu)化當(dāng)下管理工作，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)中受到一定的風(fēng)險(xiǎn)影響。

（二）系統(tǒng)可預(yù)見性

在現(xiàn)階段進(jìn)行系統(tǒng)運(yùn)行中，可以很好地起到一定的預(yù)見性。這是由于信息系統(tǒng)在運(yùn)行過程中，是一種可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在一些病毒入侵之后，避免病毒的擴(kuò)散。審計(jì)工作的開展過程中，基于信息化的技術(shù)方式，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各種系統(tǒng)問題的預(yù)警處理，同時(shí)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)存在的問題進(jìn)行全流程的管理以及分析。

在這樣的分析模式下，才可以最大限度上滿足當(dāng)下的系統(tǒng)建設(shè)需求。另外，審計(jì)程序以及審計(jì)方法的使用上，需要伴隨著審計(jì)工作開展的情況，進(jìn)行良好的調(diào)整優(yōu)化。

（三）大數(shù)據(jù)下的審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)

伴隨著當(dāng)下煙草企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，只有積極地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)才可以全面提升審計(jì)工作的價(jià)值以及準(zhǔn)確性。當(dāng)下內(nèi)部審計(jì)工作開展中，對(duì)象不僅僅是審計(jì)的單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，同時(shí)也需要獲取到更多的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息。因此，就會(huì)使審計(jì)工作要面臨著海量的數(shù)據(jù)信息，在對(duì)不同業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、挖掘以及處理過程中，要積極處理的業(yè)務(wù)相互協(xié)同，但是也需要保持相互獨(dú)立的效果，這樣就可以在處理過程中，始終保持一個(gè)良好的處理效果。在相關(guān)工作人員的工作開展中，需要積極地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，將數(shù)據(jù)信息從數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中提取出來。為了實(shí)現(xiàn)這樣的系統(tǒng)建設(shè)效果，需要在運(yùn)行中構(gòu)建出一個(gè)完善的數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)庫(kù)的構(gòu)建中，基本上要面相部門及業(yè)務(wù)，以及一些特殊的主體業(yè)務(wù)進(jìn)行針對(duì)性的處理，進(jìn)而構(gòu)建出一個(gè)完善的數(shù)據(jù)庫(kù)。當(dāng)下在審計(jì)人員的日常工作開展中，基本上需要涉及各種類型的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及管理數(shù)據(jù)的信息內(nèi)容，同時(shí)基于特定的審計(jì)方式呈現(xiàn)出來。

在這樣的數(shù)據(jù)信息處理模式下，首先可以發(fā)揮出監(jiān)控功能。在主營(yíng)業(yè)務(wù)以及一些經(jīng)營(yíng)性的業(yè)務(wù)方面，能夠?qū)徲?jì)單位的業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)良好的標(biāo)準(zhǔn)化的處理。其次，還要在審計(jì)的過程中，基于關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行合理性的處理，而在對(duì)基礎(chǔ)和關(guān)鍵指標(biāo)中，則要設(shè)置出一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，這樣就可以保障實(shí)際運(yùn)行過程中，能夠應(yīng)對(duì)不同的數(shù)據(jù)信息，發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用，實(shí)現(xiàn)高效率的處理，為相關(guān)工作人員，提供重要的數(shù)據(jù)參考。

五、總結(jié)

綜上所述，伴隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，使得煙草企業(yè)在未來可持續(xù)的發(fā)展中，就需要積極地開展內(nèi)部審計(jì)工作的信息化發(fā)展建設(shè)，這樣才可以充分滿足審計(jì)工作的實(shí)際需求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些潛在的問題。

相關(guān)鏈接

內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)是“外部審計(jì)”的對(duì)稱。由部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)。目的在于幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相配合并互為補(bǔ)充，是現(xiàn)代審計(jì)的一大特色。健全的內(nèi)部審計(jì)制度，可為外部審計(jì)提供可信賴的資料，減少外部審計(jì)的工作量。在中國(guó)，內(nèi)部審計(jì)不僅是部門、單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，而且作為國(guó)家審計(jì)的基礎(chǔ)，被納入審計(jì)監(jiān)督體系。

信息系統(tǒng)，是由計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)和通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)軟件、信息資源、信息用戶和規(guī)章制度組成的以處理信息流為目的的人機(jī)一體化系統(tǒng)。主要有五個(gè)基本功能，即對(duì)信息的輸入、存儲(chǔ)、處理、輸出和控制。信息系統(tǒng)經(jīng)歷了簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)處理信息系統(tǒng)、孤立的業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)、集成的智能信息系統(tǒng)三個(gè)發(fā)展階段。