新常態下國有企業資金管理優化策略

文/洪瑜（江蘇中再再生資源有限公司）

國有企業能否維持長久、穩定的發展態勢，受到資金管理水平的直接影響。經濟新常態發展背景下，市場競爭呈現出愈發激烈的態勢，而國有企業要想在市場競爭中拔得頭籌，需重視對資金管理的優化，避免因管理混亂問題出現影響到國企資金利用率，并對國企相關業務開展造成影響。結合對相關策略手段的有效應用，構建契合國企發展需求的資金管控模式，為國企市場競爭力的增強提供保障，并以高水平資金管理為支撐，助力國有企業的可持續發展。

一、新常態下資金管理意義分析

現階段國有企業經營發展中，資金管理呈現出動態化、持續化的特點，其資金管理水平與國企效益創造、戰略發展之間存在密切關聯。近幾年我國正式邁入經濟新常態發展時期，此階段傳統產業發展在多方面因素的影響下呈現出飽和發展狀態，并且隨著現代商業管理、高新技術及其創新產品等方面的推陳出新，使得國有企業發展面臨更為復雜、競爭更為激烈的市場環境。在此背景下，國企資金管理的優化開展，一方面可以幫助國企提升財務風險防范水平。新常態下市場競爭愈發激烈，再加上當前產業格局面臨調整、重組的局面，導致國企投資業務開展產生諸多風險隱患，而通過資金管理優化來促進資金的科學配置，并依托于分析預測工作，對市場規律準確把握，可將財務風險抑制在萌芽階段，避免國企資金管理受到影響[1]。另一方面，資金管理優化開展可為企業提升經營效率提供支撐。資金管理優化全面貫穿于企業資金管理的各業務、活動中，促使國企資金周轉效率得以提升，進而為相關業務、活動的順利、高效開展打下良好基礎。

二、國有企業資金管理現狀

（一）融資渠道狹窄

國有企業因性質特殊，能夠獲得不同程度的政策或資源傾斜，使得國企擁有民營企業無可比擬的市場適應力。但縱觀當前國有企業發展現狀，其融資業務開展呈現出結構單一、渠道狹窄等問題，在資金籌集過程中仍以商業銀行貸款等作為主要融資手段，對于新興融資方法、模式等的應用缺乏重視。在融資渠道相對狹窄的影響下，使得國企在金融市場不斷變化的狀態下難以獲取較為顯著的融資效果，再加上融資成本的持續增大，對資金管理開展產生一定限制。同時，基于信息化時代的到來，現階段企業融資除常規的債務融資、內源融資、股權融資等方法外，以現代化技術為載體衍生出的共享經濟、眾籌經濟逐漸在融資領域占有一席之位，但部分國企受到理念滯后、認知不足等方面的影響下，未做到在融資業務開展期間對新興融資手段進行有機結合，因融資渠道受限對國企資金管理高效開展產生影響。

（二）管理模式陳舊

現階段資金集中管控模式在國企經營管理中得到廣泛應用，對于提升國企資金管理水平發揮著至關重要的作用。在實際資金管理過程中，依據其性質特點不同，可將資金集中管控模式劃分為財務公司模式、內部銀行模式、結算中心模式等。但部分國企在落實資金集中管控期間，雖然做到對管理理念與意識的積極轉變，但并未對與之配套的軟硬件系統加以完善與改進，受到資金限制、認知不到位等方面的影響，導致部分國企未做到對資金管理與財務管理系統的有機結合，再加上軟硬件系統的滯后、陳舊，使得資金集中管控模式的應用無法發揮出應有的作用與功效。另外，部分國企對于子公司或下屬機構未做到系統性、規范性管理，導致資金管理期間出現資金隨意調動的現象，使得資金集中管控模式在國企管理中的應用出現表面化、形式化的現象，因資金過于分散增大資金管理出現風險問題的概率。

（三）缺乏監管機制

國企能否增大效益受到資金管理的直接影響，所以需通過強化資金監管為國企資金利用率的顯著提升提供保障。但在實際運營過程中，部分國企對于資金監管不重視，未做到依據資金管理需求進行監管機制的完善構建，致使國企資金管理期間頻繁出現資金閑置的現象，并為國企內部人員挪用、非法占用資金等提供了條件，同時因監管機制的缺失，導致部分國企出現盲目投資決策的情況，在投資業務開展期間未考慮到自身發展需求，因投資失誤導致國企出現巨大經濟損失。以某毛紡廠為例，經營發展期間獲得諸多優惠與資源傾斜，且當地財政部門綜合對該企業能力條件的參考，將政策補貼額度控制在3000萬元以上，這意味著該毛紡廠發展擁有大好形勢。但因領導者缺乏對資金管理的重視，未結合管理需求完善監督監管體系，導致在運行期間負債率持續增高，資金周轉在貸款長期拖欠等方面的影響下愈發緩慢，最終資不抵債淪落到破產的地步。

三、新常態下國有企業資金管理優化策略

（一）拓展融資渠道，優化資本結構

為避免因融資渠道過于狹窄、單一影響到國企資金管理有效性，可結合發展現狀的分析，通過以下幾點來拓展融資渠道，并為國企資本結構的優化提供支撐：（1）為確保國企發展能夠順應新常態發展趨勢，國企需結合市場現狀構建現代化內部管控體系，在此基礎上設立契合國企資金管理需求的融資管理體系。同時為促進國企融資業務的順利開展，國企需依據融資需求進行融資決策審批機制、反擔保制度、項目評價制度等的完善構建與全面落實。在實際融資活動過程中，要求國企做到對融資規模的科學評估與計算，在融資決策的評估時考慮到內部資本結構、資金流動速率、企業戰略規劃、項目開發成本等指標因素，以確保融資決策的制定符合可行性要求。（2）國企需結合自身發展需求，采用多元化融資方式優化資金管理。在實際資金管理期間，國企需依據自身經營特點、業務性質等方面的分析，合理采用定向增發、融資租賃、PPP項目、私募基金、IPO上市等融資方法，通過融資渠道拓展助力國企資金管理水平的提升。（3）國企需結合發展現狀進行資本結構的優化設置，在全面掌握現階段市場金融政策變化、利率波動變化趨勢的前提下，基于對長期債務與短期債務的融合來促進國企融資創新。若條件允許，國企需在融資業務開展期間重視對融資方法的多元化選擇，以確保國企流動債務與長期債務平衡得到有效把控，通過優化資金周轉來提升資金管控水平[2]。

（二）規范管理流程，優化資金使用

國有企業要想進一步提升資金管控水平，需以資金管理體系的完善構建為切入點，實現以完善制度機制對資金管理職能履行進行規范，并為資金管理的高質量開展提供制度支撐。在實際資金管理期間，國企可依據對當前管理現狀的分析，結合以下幾點來促進資金管理流程的規范：

（1）崗位分工。結合實際管理需求完善崗位分工機制，并要求各部門以相關制度為參照，對資金管理關鍵、重點崗位進行職責與權利等的明確劃分，依托于崗位分工機制確保不相同崗位得到有效分離，并對不同崗位職能權限加以明確。需注意的是，為避免資金管理受到“一崗多職”問題的影響，國企需以獨立形式進行信貸業務辦理、會計稽核、出納結算等崗位的設置[3]。

（2）風險防范。國企資金管理、使用等環節中不可避免會出現風險隱患，為此需通過完善管控機制來提升資金管理水平。在實際管理過程中，以相關制度標準為參照對交易合同進行審核檢查，并結合資金聯簽機制的應用來預防資金風險出現。若相關業務開展涉及授信、賒銷、擔保等內容，則需在業務推進前明確主要負責人，并借助現代化技術做到對合作企業債償能力、資信變化等方面的動態化跟蹤監督。

（3）賬戶管理。為避免因資金管理不到位影響到資金流通的安全性、透明性，國企可與商業銀行建立合作關系，結合實際需求來優化賬戶管理。在實際經營發展過程中，積極聯系銀行進行交易少、余額小賬戶注銷處理，且下屬子公司等機構需按要求在合作銀行內開設賬戶，通過對資金賬戶、支付流程、核算結算的統一化管理來提升資金管理水平。

（4）投資機制優化。國有企業資金能否實現資金有效使用受到投資機制構建的直接影響，為此需從投資機制的完善入手，在明確劃分與界定董事會、監事會權限與職能的前提下，強調在董事會、監事會全面監管的前提下制定投資決策。同時，在重視權責統一原則落實的前提下，構建契合國企投資需求的投資問責制度、重大投資決策聯簽制度、風險評估制度等，以此為國企投資業務開展提供強有力的制度支撐。另外，投資業務開展期間，要求財務部門明確自身主導職責，積極聯動相關部門進行專家小組的設立，結合市場調研、事前評估工作開展來確定投資項目可行性，以保證國企資金管理不受投資風險的影響。

（三）創新管理模式，滿足發展需求

現階段國企資金管理中集中管控模式的應用取得初步成效，但傳統管理手段的應用勢必影響到資金管理質量的提升。鑒于此，國企需在樹立資金集中管理理念的前提下，借助信息技術來促進管控模式的創新應用，為資金集中管控實施提供技術支撐[4]。同時，財務管理軟件的有效應用，是推進國企營銷管理、生產管理、資金管理集成實施的關鍵所在。鑒于此，要求國企依據自身能力與條件，立足于資金集中管控角度進行信息管理系統的完善構建，實現以財務管理系統為載體對總賬、應付款管理、票據通、應收賬款管理、固定資產管理、保障中心、現金流量、所得稅申報等項目的集成管理，避免因管理模式滯后導致國企資金管理過程中頻繁出現問題。同時，基于財務管理系統應用，可為管理人員提供在線憑證錄入、查詢、進賬、匯總等功能。

另外，國企需基于ERP財務管理系統構建，實施結算中心+財務公司管理模式。首先結合管理需求機構職責的明確劃分，此模式實施前提下，財務公司與結算中心兩部門均需單獨設立，并秉持著分工明確的原則進行職責劃分，以避免在管理期間出現職能交叉的現象[5]。

例如國企可結合資金管理需求、業務開展現狀的分析，讓結算中心負責國企賬戶管理與內部資金利用，而財務公司可負責金融機構接洽與交涉等，實現在崗位職責合理區分的同時，為企業內外部資金管控的優化開展提供保障。

（四）健全管理機制，強化管理意識

國企資金管理能否高效開展受到管理制度的直接影響，為此國企可依據對資金管理現狀的分析，依托于現金池概念的融合，實現以資金管理中心來取代資金結算中心。同時，為促進資金管理工作的規范化、合理化開展，國企可視情況制定《企業資金管理辦法》《企業資金集中管理規定》《企業資金集中的劃撥規則》《企業投融資管理辦法》等制度規定，對資金管理開展程序加以規范。依據對國企預算管理開展需求的分析，通過對《企業費用審批管理辦法》的完善與修訂，進一步控制款項支付審批程序與審核關口。

另外，國企需結合以下制度機制實施來促進資金管理優化開展[6]。首先，重視對資金收支計劃制度的完善。作為國企全面預算管理實施的基礎要求，資金收支計劃能夠為預算管理開展提供必要的資金下撥、需求預測、資金收支監控等數據信息。

在管理期間需以相關制度為支撐，以行業管理、統一口徑、目標控制、風險防范、收支定支、滾動填報、細化分析、強化考核等為原則來促進資金收支計劃管理的規范開展。其次，需構建契合資金管理需求的資金結算制度，并在管理期間以銀行系統為載體，進行成員單位收入賬戶資金的上劃，上劃處理后以到賬通知為基準對賬戶資金完成入賬處理。

入賬依據的確定以下屬公司“貸記通知書”為基準。同時，結算制度的構建還需囊括日結算、月結算、季度結算、年度結算等標準，并強調在資金管理期間要求人員嚴格按照憑證填寫標準、結算流程等開展工作，避免因結算不規范導致資金管理發生風險。

四、結束語

綜上所述，資金管理水平與國有企業資金利用率、經濟效益創造之間存在密切關聯。

鑒于此，為促進國企資金管理高水平開展，需了解新常態背景下資金管理優化開展的必要性，在此基礎上結合國企發展現狀進行資金管理問題的剖析，通過落實資金融資渠道拓展、管理流程規范控制、管理模式創新、資金管理制度完善構建等措施提升國企資金管理規范性、科學性，繼而為國有企業長遠發展提供關鍵支撐。

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國有企業，是指國務院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司以及國有資本控股公司，包括中央和地方國有資產監督管理機構和其他部門所監管的企業本級及其逐級投資形成的企業。

國有企業，由國家對其資本擁有所有權或者控制權，政府的意志和利益決定了國有企業的行為。國有企業是國民經濟發展的中堅力量，是中國特色社會主義的支柱產業。

國有企業作為一種生產經營組織形式，同時具有商業類和公益類的特點，其商業性體現為追求國有資產的保值和增值，其公益性體現為國有企業的設立通常是為了實現國家調節經濟的目標，起著調和國民經濟各個方面發展的作用。

按照國有資產管理權限劃分，國有企業分為中央企業（由中央政府監督管理的國有企業）和地方企業（由地方政府監督管理的國有企業）。對于個別中央企業在國家社會經濟發展過程中所承擔的責任較為特殊，歸屬于國務院直屬管理，這些中央企業屬于正部級。