試論基于大數據背景下的企業財務內控方略

文/宋猛（中國有色礦業集團有限公司）

大數據技術出現之后，企業財務內控面臨新的選擇，如何在大數據背景下提高企業財務內控質量，解決財務內控問題，對于企業財務管理而言具有重要影響。當前企業財務管理之所以要加強內部控制，主要原因在于企業對于財務管理質量要求高，企業在財務管理方面要想提高管控的時效性，就要落實管理目標，推動財務管理工作有效開展，提高財務管理的針對性，確保財務管理工作在具體實施階段能夠達到預期目標。因此，應立足企業財務管理實際，探討企業財務內控存在的問題，制定有針對性的解決措施，保證企業財務管理工作在開展中降低難度。

一、大數據背景下企業財務內控的重要性

（一）有利于提高財務管理質量

大數據背景下，企業財務管理內控工作面臨著新的形勢，大數據技術為財務內控提供了新的管理手段，使企業在財務內控工作具體落實階段提高內部控制的針對性和有效性，保證內部控制工作在推進過程中提高工作效率。內部控制的意義在于對企業財務管理工作實現有效的監控，在具體管控階段能夠提高財務管理質量，使財務管理工作在實施階段能夠具備更強的優勢，并圍繞企業財務管理工作的目標細化工作內容，調整工作方案，推動企業財務管理工作有效落實。對于企業財務內控工作而言，在工作過程中財務管理的質量是影響企業經營效果的重要因素，通過內部控制工作的細化能夠掌握企業財務管理工作的脈絡，為企業財務管理工作奠定良好的基礎，保證企業財務管理工作在實施中取得實效。所以，做好企業財務內控工作的有效落實，對提高企業財務管理工作質量具有直接的影響。

（二）有利于解決企業管理矛盾

企業財務管理工作在實施階段受到管理職能、管理人員以及管理工作本身等多種因素的影響，在財務管理流程和細節方面難免存在矛盾，影響財務管理工作效果。參考企業財務管理工作經驗，企業在財務管理中內部控制的實施既能實現對財務管理的有效監督，同時也能解決企業管理矛盾，特別是財務管理方面的矛盾，使企業在財務管理過程中具備更強的針對性，并圍繞企業財務管理的相關要求做好落實。基于對企業財務管理工作的判斷以及企業財務管理工作在實施中的難點問題，內部控制工作的推進不僅要求企業在管理流程方面達標，同時還要在企業管理時效性方面達標，確保企業在管理工作推進方面具備良好的優勢。所以，在企業財務管理中推動內部控制工作的有效實施,對決定企業管理方向和推動企業管理升級，特別是解決企業財務管理矛盾以及經營管理矛盾具有重要影響。

（三）有利于優化企業財務管理結構

企業在財務管理過程中管理結構的設計影響了財務管理的效果，管理結構設置越清晰，企業管理效率越高，財務管理的針對性越強。當前企業在財務管理結構的設計方面既要考慮到財務管理的特殊性和專業性，同時也要在財務管理過程中依托現有的管理結構推動財務管理工作有效落實。當前影響企業財務管理質量的因素多，為了提高財務管理結構的優化效果，不僅要通過企業管理結構優化的方式推動管理結構調整，同時也要利用內部控制的方式找到財務管理結構的漏洞以及財務管理結構在實施中的缺陷，并針對財務管理結構進行必要的調整和優化，使企業財務管理結構在有效性和針對性方面達標，并且根據企業財務管理的相關內容落實管理工作。所以，內部控制工作作為重要的管理手段在具體推進中能夠根據企業管理的情況對財務管理工作提出具體的要求，保證財務管理工作在實施的有效性方面達標。

二、大數據背景下企業財務內控的影響因素

（一）企業財務管理結構

大數據背景下企業財務內控面臨著新的形勢，在財務內控工作實施階段企業的財務管理結構對財務內控的效果有直接的影響。財務管理結構針對性越強，財務工作的實施效果越好，財務內控工作在實施階段才能做到有的放矢，否則財務內控在工作目標以及針對性方面容易出現不聚焦的問題。基于對企業管理程序的了解，企業財務管理結構的設置不僅與企業財務管理工作有直接的關系，與企業經營管理工作的推進也有緊密的聯系。企業財務管理結構不是憑空出現，也不是孤立存在的，而是與企業現有的管理結構相適應。企業經營管理結構優勢越強，企業的財務管理結構越科學，在具體實施階段財務管理工作的優勢越明顯。同時，企業財務管理結構也決定了內部控制工作是否有良好的工作切入點和側重點。因此，企業財務管理結構對企業財務內控工作有直接的影響，在企業財務管理階段需要了解企業財務內控的影響以及企業財務內控的相關要求，確保企業財務內控工作在現有的財務管理結構基礎上得到有效開展。

（二）企業財務人員的素質

企業財務內控工作在實施階段，財務人員的綜合素質決定了內控工作的開展效果。財務人員是否具備財務管理相關知識，是否在財務管理工作推進方面了解財務管理的邊界以及內部控制工作的要點和要求，決定了財務內控工作是否得到有效開展。當前企業財務人員的綜合素質已經反饋到了企業的內控工作中，財務人員的綜合素質成為決定企業財務內控工作是否達到工作要求的重要因素。如何提高企業財務人員的綜合素質，如何解決企業財務人員的素質提升問題，如何落實企業財務內控工作目標，都需要財務人員的全力配合及落實。所以，對于企業財務內控工作而言，財務人員的綜合素質必須要在短時期之內得到全面的提升，否則企業在財務內控工作中必然會出現問題，影響企業財務工作的效果，增加企業財務工作矛盾。所以，企業在財務內控工作落實階段存在目標不清晰、手段針對性不強以及落實效果存在差異的問題。

（三）企業內控制度的完善性

企業財務內控工作的開展需要在企業內控制度的框架內進行，企業內控制度越完善，財務內控工作的針對性越強。如果企業內控制度存在缺陷或者內控制度在針對性方面存在問題，那么企業財務內控工作在落實階段必然會存在難點，導致企業財務內控出現問題。參考企業財務內控的經驗以及企業財務內控工作在具體落實階段的實際情況，企業內控制度需要得到完善和調整，并在現有的基礎上進行必要的優化，提高企業內控制度的有效性，降低企業內控制度的落實難度，使企業內控制度在指導性方面達標。所以，對于企業財務內控工作而言，內控制度的完善性決定了財務內控工作效果。通過對財務工作的了解，需要由此反推企業財務內控工作的實際需求，按照財務內控工作的相關標準做好工作落實。立足企業財務內控工作的要求以及企業財務工作在實施階段的難點問題，建立完善的內控制度是企業經營管理的重要呼聲，也是推動企業財務內部工作向前發展的重要基礎。

三、大數據背景下企業財務內控存在的問題

（一）內部風險管控結構失衡

大數據背景下，企業財務內控工作在開展中存在的問題較多，主要表現在內部風險的管控結構失衡，對于內部風險的識別預防和控制存在缺陷。沒有根據內部控制工作的實際要求對風險進行有效識別，同時也沒有掌握內部控制工作推進中遇到的風險類型及其產生的原因，導致內部風險管控在風險識別和結構控制方面存在盲點，增加了內部控制工作的難度，使內部控制工作在具體實施階段無法按照財務管理的相關要求做好落實。如何解決內部風險管控結構失衡的問題，如何做好風險識別和優化如何做好風險的有效把控，對當前企業財務內控工作而言具有重要的影響。在企業財務內控工作落實方面既要判斷內控工作的特點和要求，同時也要根據內控工作的實際情況，以及內控工作的具體目標做好調整，否則在企業財務內控工作落實方面必然會存在手段針對性不強以及手段落實缺乏實效性的問題。內部風險管控專業性越強，在工作落實階段對管理結構的合理性要求越高。而目前內部風險管控在結構設計方面存在瑕疵，影響了內部風險管控工作的開展。

（二）內部財務管理數據質量欠缺

財務內部控制工作在實施中對數據的真實性和數據質量要求較高，如果內控財務管理數據質量欠缺將會直接影響內部控制的效果，同時還會對財務管理的落實產生影響，不利于財務管理工作的推進。而目前企業在財務管理方面內部財務管理數據質量欠缺的問題較為突出，既增加了財務管理的矛盾，同時也影響了財務管理工作的落實，導致企業在財務管理方面因數據不準確或數據質量存在問題出現管理誤差的傳導，給企業的經營管理工作帶來了較大的影響。基于企業財務管理工作實際以及企業財務管理工作在落實中的特點，企業內部財務管理數據的質量已經成為決定企業內部控制工作和財務管理工作質量的關鍵。對于內部財務管理而言，管理數據的獲取及準確性至關重要。在數據獲取方面需要立足數據本身做好審核。但是現階段對于數據的審核存在缺失，沒有有力的手段解決數據審核問題，導致內部財務管理工作在具體實施階段存在問題，不利于內部財務風險的管控。

（三）財務內部管理體系不完善

目前企業在財務內部管理方面管理體系的完善性決定著內部控制工作效果，但是現階段企業財務內部管理體系不完善的問題較為突出，企業內部管理所依靠的制度體系存在問題，增加了內部控制工作的矛盾，使企業的內部控制工作難以根據工作的要求做好具體落實，增加了工作的矛盾。考慮到企業財務內部控制工作的要求以及企業財務內部控制的實施要點缺乏有效的管理體系支撐，其結果導致企業的財務內部控制出現問題，特別是內部控制的針對性、有效性以及全面性受到影響，不利于企業內部控制工作的實施。基于對企業內部控制的了解和企業內部管理體系的重要性，在企業財務內部控制工作落實階段如何提高內部管理體系的完善性，如何增加管理手段，如何解決內部管理體系存在的問題，如何落實內部管理目標，對當前企業工作的實施和企業內部控制工作的推進具有重要影響。

財務內部管理在實施階段對管理體系的完善性有較高要求，既需要管理體系達到預期目標，同時也需要在管理細節方面達標。但是現階段管理體系不完善的現象比較明顯，影響了財務管理工作的開展，導致財務內部管理工作在開展中受到影響。

四、大數據背景下企業財務內控的對策

（一）優化企業財務內控風險結構

基于企業財務內控的要求和財務內控工作的重要性，在大數據背景下，企業在財務內控工作落實階段既要了解大數據技術的優勢，同時也要利用大數據技術對企業的內控風險進行有效的識別，并且進一步優化企業財務內控風險結構，使企業在內控工作實施中能夠對風險進行識別分類和評價。既掌握內控工作的風險類型，同時也能提高內控工作的風險識別效果，保證企業財務內控工作在具體實施階段能夠在風險識別方面取得實效并解決風險的防控問題，使企業在財務內控過程中具備更強的優勢，并按照企業財務管理的相關要求落實內控工作目標。所以，在企業財務管理方面，既要掌握內控工作的要點和要求，同時也按照企業內部工作的實施情況對財務內控風險結構進行補充和完善，使財務內控風險結構在具體實施階段能夠達到工作目標，提高財務內部工作的實效性，確保企業財務內控風險評估達標，確保企業財務內控風險在管控效果方面取得實效。

對于企業財務內控風險的干預，應從內控風險結構的優化入手，提高內控風險的管控效果，確保財務內控風險在具體防控階段達到預期目標，解決企業財務內控風險問題，為企業財務內控風險的處置提供有力支持。所以，內控風險結構的優化是重中之重。

（二）提高內部財務管理數據質量

企業財務內部控制在實施中應針對財務管理的數據提出具體要求，既要解決數據的準確性問題，同時也要加強對數據的審核，掌握數據的來源，減少數據傳遞過程中的誤差，加強數據的整理，使數據在獲取分析利用以及統計階段能夠最大限度地保證數據的準確性，避免數據質量問題影響財務管理工作實施。根據財務內控的要求，應針對財務工作進行必要的監督，既解決財務工作的問題，同時也能按照財務工作的實施要求和財務工作的具體情況做好落實，保證財務內控在數據審計監督方面取得實效。所以，提高內部財務管理數據質量，對于財務內控工作的實施具有重要影響，在具體落實階段決定企業財務內控工作的效果。

對于企業財務管理數據而言，在數據處理環節應對數據的來源和數據的質量進行審核，掌握數據樣本的來源，針對數據的具體情況做好分析，掌握數據的類型和特點 為數據分析提供有力支持，保證內控財務管理在數據處理方面達標。

（三）健全財務內控管理體系

對于財務內控管理的實施，管理體系的完善性決定著內控工作質量。參考內控工作經驗以及內部工作的實施中的具體情況，應針對現有的內控管理體系提出具體的修改意見，進一步完善內控管理體系，使內控工作在具體實施階段能夠在管理體系的完善性方面達標，同時按照內控工作的具體要求采取完善措施，使內控工作在具體實施過程中能夠在管理體系的完善性、針對性和指導性方面達標，并推動內控工作的有效實施，使內控工作在實施階段得到內控管理體系的大力支持，實現管理水平的提升。

財務內控管理體系的健全與優化，對企業財務內控管理工作而言具有重要意義。在具體落實階段，需要根據財務內控管理工作的特點做好落實，同時也要在財務內控管理體系的優化方面采取有效措施，重點解決財務內控管理問題，化解財務內控管理風險。

五、結論

通過對企業財務內控工作的了解，內控工作作為有效的監督管理手段，對企業財務管理有直接的影響。在大數據背景下出臺具體的管理措施，并圍繞內控工作的目標制定細化的管理方案，對企業財務管理工作的推進和落實具有重要影響。本文分析并探討了企業財務內控工作的要點及存在的問題，根據內控工作的實際情況制定了有效的應對措施，從多個方面為企業財務內控工作提供了有力支持，保證企業在財務內控工作中取得實效。