企業財務風險與控制對策研究

文/高代樹（西南財經大學）

過去20年是房地產業運營的黃金時期。大部分房地產公司在經濟發展的大潮中成長起來，取得了良好的經濟效益。近兩年來，國家對房地產市場的干預力度加大，房價調控日趨嚴格，對房地產公司的資金、效率與運營管理產生了很大影響，房地產公司的運營風險也日益增加。所以，在新時期下，房地產公司必須盡快提高財務管理水準，以緩解財務壓力，保證公司穩定運營。產融結合作為財政部近年來大力倡導的一種財務管理模式，已被越來越多的房地產公司接受與認可，成為房地產公司在新時期完成財務管理轉型的新途徑。產融結合能夠激勵房地產公司管理的精細化，增強房地產公司的內部控制與風險防范能力，最終達到提高公司運營效率的目的。目前，大部分房地產公司已經開始了產業金融一體化的實踐，并取得了一定的成效，但對產業金融一體化的整體認識還很有限，還處于探索階段。基于此，本文提出了有關激勵產融結合的建議，以幫助房地產公司在新時期更好地開展產融結合。

一、公司實施業財融合需要遵循的原則

（一）效益優先

產融結合的根本目的是創造價值，優化公司各種資源的配置，最大限度地避免公司資源的不必要消耗，從而提高公司的經濟效益、社會效益與生態效益。所以，公司在實施產融結合的流程中，應根據自身的實際情況，科學細致地分析與理清成本與效益的關系。同時，公司在選擇業務時，也應在保證自身利益的前提下，按照優先順序進行選擇，以完成自身對公司成本的有效控制，確保公司的高效收益。

（二）全面成本管理

在運營管理流程中，公司需要在所有有關的人、機器、材料、方法與環境上投入相應的資金，每個環節與職工都涉及成本要素。在促進產融結合的流程中，公司必須堅持全面成本管理的原則，以提高數據信息的準確性與可靠性。全面成本管理主要包括環節綜合性與職員綜合性。環節綜合性主要指公司的所有環節與流程，職員綜合性主要指公司的所有職工。公司只有完成全流程、全職員的成本管理，才能從根本上提高產融結合的效率，有效推動公司產融結合的進程。

（三）偏差管理

在實施產融結合的流程中，公司需要堅持偏差管理的原則。當公司財務會計數據與標準成本存在偏差時，公司需要啟動偏差管理，以明確缺陷的根本原因，并制定有效的糾正與預防措施，避免類似缺陷再次發生，從而完成對缺陷的有效控制，保證公司成本管理的效率。

二、房地產公司產融結合過程中存在的問題

（一）業務單位與財務單位沒有相同的目標

財務工作的結果是，它能最好地反映公司的運營目標，并將公司財務融入概念中。財務部職員經過專業技術手段開展本單位的平時工作，記錄與監督房地產公司的所有內部業務活動，分析有關單位財務預算執行情況的信息與數據。對于房地產公司來說，財務管理最重要的工作就是在公司資源有限的情況下控制有關預算，經過合理控制公司運營成本，完成房地產公司經濟效益的最大化。

但由于財務管理部門與業務部門的工作內容與目標不同，業務部門的主要職能是“開源增值”。經過不斷擴大公司的運營范圍與規模，使公司的運營活動得以順利開展，在激烈的市場競爭中取得優勢地位。財務部門的主要職能是處理銷售、利潤與其他信息數據，尤其是發現信息數據欺詐。部門之間沒有一致的目標，這是影響公司運營管理效率的重要因素，導致公司管理與財務管理存在差異。

（二）產融結合與信息技術建設停滯不前

伴隨社會的不斷發展，我國已經進入信息化時代，這為房地產公司進一步促進產融結合提供了有利條件。房地產公司經過業務、財務部門收集整理有關信息，整合后進行綜合分析。利用這些數據信息，形成相應的大數據分析模型，為公司有序運營與提高財務管理水準提供有力支持。然而，在實踐中，房地產公司的信息管理機制存在著各種各樣的缺陷。部分房地產公司的信息管理平臺不完善，業務部門與財務部門之間的信息溝通不完善，無形中增加了公司內部的信息溝通成本；有的公司存在“信息孤島”現象，各種系統沒有相互連接。信息流動速度慢，信息數據格式不統一，信息效率沒有得到充分發揮。這在很大程度上不利于信息數據的開發與利用。此外，由于數據信息的缺乏，有的公司無法得到大數據信息技術的支持，業務與財務管理的優秀運營得不到有效支持，增加了公司產融結合的風險。

（三）財務管理與公司管理的關系不夠密切

公司管理注重財務管理。無論是什么樣的公司，部門之間的整合都非常重要。從目前房地產公司產融一體化體系的構建來看，一體化流程的時間周期相對較長。所以，大部分公司在產業與金融一體化的流程中剛剛看到了一些成效。一旦出現缺陷，工作將恢復到原始狀態。針對這種情況，房地產公司在構建產融一體化體系時，應根據公司規模與管理水準建立新的一體化模式。

（四）產融結合職員素質不高

在房地產公司產融結合的流程中，職工的素質與專業水準將對產融結合的狀況產生很大的影響。其中，專業人士在激勵房地產公司產融結合方面發揮了重要作用。然而，從房地產業的角度來看，負責產融結合的職工素質不高，積極性與主動性不高，不能滿足公司產融結合的需要。雖然房地產公司發現了缺陷，但沒有采取任何解決方案或優化措施，也沒有定期組織監督。

三、房地產公司提高產融結合的策略

（一）提高認識，提高產業金融一體化規劃

首先，房地產公司領導要更全面地認識自己，找到公司的核心競爭力，從核心競爭力的層面深入分析產融一體化模式，這是提高公司管理質量的關鍵。在市場經濟高度繁榮的今天，房地產業的運營勢頭表面上是比較好的，但在整體繁榮的表象下，也存在很多缺陷，其中行業競爭的加劇是最重要的缺陷。市場在資源配置中起著決定性的作用。如果公司不能控制市場運營的變化，并在此基礎上對公司的運營做出明智的判斷，公司將在激烈的市場競爭中面臨被淘汰的風險。對于房地產公司來說，內部管理的質量對公司的整體運營非常重要。所以，為了提高房地產公司財務管理的質量，有必要對財務管理給予充分的支持。房地產公司在制定財務整合方案時，公司管理者與財務管理者必須從業務運營的角度出發。房地產行業財務整合的全流程應該是科學的，這是財務管理質量的保證。財務部與業務部經理在平時工作中應充分交流單位運營信息，以完成產融結合的目標，建立優秀的客觀環境，并用數據量化實際的投入與產出。

其次，在運營流程中，房地產公司不能局限于現在，必須立足大局，著眼未來，制定具有前瞻性與可行性的運營規劃。換言之，公司不但要從微觀角度改善公司管理，還要從宏觀角度思考公司的運營目標，這與公司財務與業務整合密切有關。在產融結合運營的流程中，公司運營與財務管理之間沒有沖突。在業務部與財務管理部的工作中，兩個部門之間的溝通相對較少，溝通質量相對較差。業務處理不細致，導致單位間運作不善，難以滿足產融結合的需要。所以，為了提升產融結合的深度，應該繼續完善財務管理與業務運營，充分發揮產融結合在公司管理中的作用，而不但僅是一句口號。最后，根據房地產公司的實際情況與特點，建立健全適合公司運營的責任制與考核制度，以績效考核為激勵機制，以提高產業與金融一體化的質量。公司在制定責任制與考核制度時，應體現各方面的整合，并設置交叉考核指標，這不但能夠激勵財務部門與業務部門的整合，擴大工作界限，同時也提高了平時工作的質量，完成了公司的整體戰略規劃。

（二）加快建立信息產業金融一體化體系

伴隨信息技術與互聯網的不斷運營，房地產公司要緊緊抓住公司運營與財務管理的機遇，逐步提高公司與財務系統的溝通，整合有關信息，形成內部管理大數據，促進公司產融結合，不斷提高公司信息化管理水準。

第一，房地產公司在建立信息產業財務整合體系的流程中，需要搭建網絡平臺，利用現有的信息管理系統，激勵公司與財務的有機融合，引進先進的軟硬件系統與設備，理順與優化公司與金融單位之間的矛盾，創造優秀的信息管理環境，真正在網絡平臺上完成產融結合。第二，提高業務部門與財務部門的信息管理，根據兩部門的具體情況設計信息管理平臺。以房地產公司常見合同為例，在合同管理中，要以財務管理為出發點，梳理不同類型的公司合同，明確責任主體的歸屬，科學合理地控制合同風險，加快產業與金融一體化進程。第三，運用大數據，合理利用大數據。在產業與金融一體化時期，大數據對房地產公司產生了重要影響。從房地產公司的角度，充分利用財務部門的有關數據信息，構建分析模型，對公司的業務運營進行綜合評價，提高業務運營的規范化水準，在大數據支持下，從根本上完成產融結合。第四，提高信息安全管理。建立健全信息安全管理體系，有效識別業務運營與財務管理流程中的各種信息安全風險，充分利用先進技術手段完善管理體系。

（三）提高管理，將財務管理與業務運營深度融合

在促進房地產公司產融結合的流程中，公司管理者應抓住第二個重點，總結產融結合中可能存在的缺陷。具體措施：一是從全面預算管理的角度激勵產融結合運營。從房地產公司的運營歷程來看，全面預算管理在產融結合中的作用有目共睹。房地產公司的管理者與財務管理者要科學編制房地產項目預算，科學并有效實施預算管理，這不但能夠提高業務部門對財務部門平時工作難點的認識，同時也提高了財務部門對業務部門平時工作難點的認識，從而提高預算管理目標的實際實施效果，滿足了房地產公司運營流程中的需要。全面預算管理是產融結合的重要組成部分，是房地產開發項目有效實施的保證，從而完成房地產公司的整體運營規劃。二是搞好成本控制，這是激勵產融結合的關鍵。從財務會計向管理會計轉變后，財務部門不但是一個數據處理單位，還參與項目開發的全流程，與項目成本單位合作制定定額標準，改進成本核算內容，促進精細化管理，促進產融一體化體系建設。在房地產公司的運營流程中，全面成本管理能夠提高產融一體化體系建設的質量，有效激勵房地產公司的可持續運營

（四）培養復合型人才

通常，房地產公司的主營業務范圍是房地產開發、商品房銷售、物業管理等眾多項目，但涉及面很廣，尤其是建筑行業。絕大多數房地產公司更注重施工與項目開發業務職員的專業水準與實踐經驗，但對其綜合素質水準要求不高，導致業務職員素質參差不齊；公司財務職員的專業需求相對單一，導致產融結合流程中復合型人才嚴重缺乏。顯然，加快產融結合，培養復合型人才是確保房地產公司有效性的重中之重。所以，房地產公司應該認識到人才培養的重要性，更加重視人才培養。

一是聘請一批業務經驗豐富、素質較高的財務職員，定期組織現有財務職員開展業務培訓，提升財務職員業務水準，提高其綜合素質。二是選拔高素質的商業人才，定期組織他們進行專項培訓，以彌補他們在金融方面的不足，激勵他們成為商業金融全面運營的復合型人才。三是在完成上述工作后，能夠將業務與財務職員組織到一個新團隊中，負責具體工作。由于團隊成員的互補性，無形中加快了產業與金融一體化進程，激勵了公司的長期健康運營。

四、結論

從產業金融一體化運營的角度來看，產業金融一體化的最大阻力是房地產公司部門之間缺乏信息溝通。房地產公司應以此為突破口，推動未來產融結合，提高公司內部信息交流，打破信息孤島，建立基于智能管理系統的產融結合信息系統，以信息技術為支撐，切實促進產融結合，為公司運營提供有力支撐。