房地產開發企業的納稅籌劃研究

文/季方（沈陽航空工業發展有限公司）

在現代全面深化改革歷史背景下，市場經濟有了非常大的發展，房地產企業面臨著前所未有的歷史發展機遇，各個層面的發展潛力全面釋放出來，國家及社會在房地產領域的投入持續增多，更加凸顯了房地產事業對經濟社會發展的根本性、基礎性影響。對于房地產企業而言，要想在當前市場環境下更好地站穩腳跟，就需要不斷拓寬自身的生產經營規模，注重提高企業的經濟效益。

房地產企業對財務管理質量水平必須要給予足夠重視，在財務管理過程中將企業的成本逐步降低，這樣才能實現企業的經濟利益最大化。

在房地產企業財務管理中，納稅籌劃就是一個重要的內容，借助于科學合理的納稅籌劃，可以將生產及經營中消耗的稅收成本降到最低，而且還能夠提高經營管理的現代化水平，確保房地產企業在合理納稅的基礎上獲取到最大的經濟效益，這些都是我國新時期房地產市場高質量改革發展的關鍵一環。

一、房地產企業納稅籌劃風險分析

在房地產企業快速發展的進程中，在不斷創造各種經濟效益的同時，需要房地產企業繳納的稅收也在持續增多，如何進行合理的納稅籌劃，對于房地產企業有著根本性影響，以往的經驗告訴我們，納稅籌劃中容易出現各種風險問題，必須要進行全面分析，以此來更好指導房地產企業納稅籌劃工作的高質量推進。

（一）房地產企業對納稅政策的認識不到位

對于房地產企業來說，納稅籌劃是一個重要方面，尤其是在法治與市場環境下，房地產企業只有抓好了納稅籌劃工作，才能讓企業更好地適應當前形勢的發展需要，為此，如何高質量做好納稅籌劃工作就成為關鍵。為了提高納稅籌劃的質量水平，房地產企業需要對我國相關的納稅政策進行深入了解，精準把握最新的政策及方針，進而幫助企業財務管理人員對納稅籌劃有更加精準的了解，有效規避納稅籌劃中的各種不到位現象。對于企業的財務管理人員而言，應當深刻認識地域差異對納稅籌劃帶來的影響，不同的地方實際采取的納稅政策都存在著明顯不同，為了有效規避房地產企業納稅中的風險問題，就需要對不同地區納稅籌劃的內容進行精準拿捏。以往的經驗告訴我們，如果房地產企業在納稅籌劃上沒有針對性考慮地區差異，就容易在納稅工作中出現漏洞，導致出現偷漏稅行為，這對于房地產企業有著非常大影響的，不僅會危害自己的市場形象，還會產生一定數量的處罰金。導致這些情況出現的原因與房地產企業沒有對納稅籌劃進行科學合理的規劃研究有直接聯系。因此，在現代市場經濟環境下，要高度重視房地產企業納稅籌劃風險。

（二）稅收執法過程存在主觀因素

所謂的納稅籌劃，主要是指房地產企業結合稅收政策，對自身的納稅行為進行優化，既可以滿足稅法的基本要求，還可以通過合理的稅收籌劃降低企業的納稅成本，這對于深化落實稅收政策，切實維護房地產企業合法利益都有著重要影響。房地產財會部門需要定期與稅務部門進行溝通交流，確保稅務機關能夠對房地產企業納稅工作進行更好的指導，從而確保納稅籌劃工作的高質量進行，也有助于稅務機關更好了解房地產企業在納稅過程中的問題，這對于稅務機構相關工作的優化調整，對于維護房地產企業的合法利益都有著重要影響。但是，調查發現，由于房地產企業對納稅籌劃的重要性認識不夠，在進行稅收繳納等工作開展上很少會進行科學合理規劃，與稅務機關進行的溝通聯系也非常少，這些都增加了稅收籌劃的風險，也不利于整體層面納稅工作的開展。

（三）稅收籌劃方案與房地產企業基本情況不符合

在市場經濟環境下，房地產企業更加關注看得見的利益，對于納稅籌劃等工作給予的重視程度明顯不夠，甚至個別房地產企業將其他同行的納稅籌劃方案直接照搬過來，這些都影響了納稅籌劃的成效性，導致納稅籌劃與房地產企業的實際情況不相符，也增加了出現稅收方面風險的可能，不利于對房地產企業整體利益的維護，也會干擾整體層面的稅收工作。

（四）納稅籌劃的成本開支明顯偏高

對于房地產企業而言，進行納稅籌劃最終的目的都是為了將成本進行有效降低，確保房地產企業獲取到更多的合法利益。但是不少房地產企業在進行納稅籌劃時，沒有對實際的運行成本進行全面考慮，導致納稅籌劃整個過程中的投入明顯偏大，反而在一定程度上影響了房地產企業的高效管理運行，增加了相關風險問題出現的可能。企業內的稅收籌劃工作人員在進行稅收籌劃方案的制定中，應將成本放入到企業的運行成本中進行計算，對納稅籌劃方案進行更加全面的分析研究，進而對納稅籌劃方案是否真正符合企業的基本情況進行有效判斷，而這些方面當前很多企業做的都明顯不夠。

二、新時期房地產企業增強納稅籌劃風險防控水平的基本策略

當前，我們國家已經進入了第二個百年奮斗歷史時期，人民群眾整體的生產生活質量水平顯著提高，自然增加了對住房等方面的更高需求，這也為房地產事業的快速發展打下了堅實基礎。如何進行高質量的納稅籌劃就成為一個重要方面，需要對可能的風險問題進行有效防控，從而更好地維護房地產企業的基本利益。

（一）要提高對稅收政策的學習認知力度

對于房地產企業來說，在新的歷史發展環境下，需要對我國新出臺的各種稅收政策進行更加深入的研究，不僅有助于履行納稅義務，而且還能夠進行科學的納稅籌劃，從而對自身的合理利益進行有效維護。通過納稅籌劃工作，可以對納稅進行結構性優化，為此，房地產企業需要對稅收政策進行深入學習，精準把握稅收政策的基本內容，從而結合房地產企業基本情況制定更加完善的納稅籌劃實施方案，這對于防控風險問題都非常有幫助。在進行納稅籌劃當中，由于納稅籌劃的復雜性，增加了對納稅籌劃進行全面把握的難度，容易導致納稅效果不是特別理想，增加了出現稅務風險的可能性，自然無法幫助房地產企業進行科學合理的節稅，由于房地產企業管理層思想認知的不夠，也增加了出現偷漏稅的可能，這些對于房地產企業來說都有著非常大的風險。在房地產企業中，負責納稅籌劃工作的人員，需要對我國的稅收政策進行深入研究，動態把握稅收領域的改革進展，從而更好把握納稅籌劃的實際需要。在納稅籌劃時，需要綜合考慮房地產企業及行業的基本情況，確保納稅籌劃方案潛在的風險問題能夠降到最低。在防控納稅籌劃風險上，房地產企業管理人員如果對相關的內容不是特別了解，就需要積極與政府部門進行溝通交流，或者與其他企業納稅籌劃工作人員進行接觸，從而對自身納稅籌劃工作推進情況有更加清晰的了解認知。在房地產企業開展納稅籌劃時，需要對增值稅、土地增值稅、企業所得稅這三種不同稅種的稅務繳納方式以及計算方式做出準確的了解。結合稅收內容的不同進行合理的計算，這樣才能將企業稅收合理降低，也才能符合稅務部門的相關要求。在營改增背景下，房地產企業需對增值稅給予足夠的重視，結合銷售形式的不同，選擇具有差異性的增值稅繳納方式，這樣才能確保納稅籌劃工作的多樣化推進，對于防控可能的納稅籌劃風險也有著非常大的幫助。

（二）與稅收部門之間建立良好的合作關系

房地產企業在進行納稅工作中，涉及的參與主體非常多，稅務部門就是關鍵性一環，稅務部門需要強化責任擔當意識，對房地產企業納稅行為是否正確等要進行全面考慮。基于地區的不同，國家的納稅政策可能會出現一定的差異，自然會對房地產企業納稅籌劃帶來影響，稅務機關需要對房地產企業納稅籌劃情況進行一定的了解，對于發現的問題要及時進行指導，確保房地產企業進行科學合理的納稅規劃，最大限度避免各種可能的偷漏稅行為，這對于加快新時期稅收工作的開展也非常有幫助。房地產企業在納稅籌劃時，為了提高籌劃工作的科學性和成效性，確保納稅籌劃實施方案內容合規合法，就需要主動與稅務部門進行溝通交流，聽取稅務部門提出的意見。為了確保納稅籌劃工作開展的常態化，房地產企業需要與稅務部門建立起規范的溝通交流機制，安排專門人員負責對接稅務部門，這樣才能在納稅籌劃上始終占據主導位置，對于提高房地產企業整體層面的管理水平也有著非常大的幫助。稅務部門在推進稅收工作開展上，需要在國家整體稅收政策指導下，綜合考慮所在地區的實際情況，制定最佳的稅收政策，這樣才能更好地指導房地產行業進行納稅籌劃。

（三）加快建立和房地產企業相符合的納稅籌劃實施方案

為了更好推進房地產納稅籌劃工作的開展，更好地維護房地產企業自身合法利益，這就需要增強納稅籌劃的成效性，需要綜合考慮房地產企業的經營管理情況，對原有的納稅籌劃實施方案進行優化完善。

納稅籌劃，最終的目的是為了讓房地產企業更好地進行自我管理，從而減少非必要的費用開支，從而在市場經濟環境下獲取到更多收益，這對于我國整個社會的發展建設都有著非常好的促進作用。在進行納稅籌劃的時候，不僅需要從房地產企業長遠發展的層面進行規劃，還應當對納稅籌劃實施方案進行更好的優化完善，也才能讓納稅籌劃實施方案符合本企業的實際情況。對于納稅籌劃非常科學合理的企業，房地產企業可以進行主動溝通學習，參考他們在納稅籌劃上的相關做法，從而更好地彌補自身納稅籌劃風險防控方面的缺陷，這對于優化房地產企業整體層面的經營管理水平都非常有幫助。除此之外，房地產企業還可以和客戶簽訂相關的代建協議，從而實現更加有效的節稅，這對于提高企業的經濟效益，增加最終的利潤收入等都有著一定的幫助，對于我國納稅籌劃整體水平的提升也發揮著重要作用。

（四）多層面提高納稅籌劃的實際效率

在當前社會，無論是何種類型的企業開展納稅籌劃，最終的目的都是為了降低企業自身管理運營中的成本消耗，從而提高最終可以獲取的經濟收益，這一點對于房地產企業而言非常重要。作為房地產納稅籌劃工作中的一員，應當深刻了解和認識當前房地產運行管理的基本現狀，從而明確納稅籌劃對房地產企業的重要性，從而借助納稅籌劃工作的扎實開展，幫助房地產企業合理降低自身的成本開支，有效防控各種可能的風險問題。房地產企業的財務管理人員應定期學習相關的專業知識，對房地產企業內所有負責稅收籌劃工作人員進行培訓，使得工作人員在日常處理不同的稅收籌劃問題時，能夠更加專業地了解我國的相關政策，同時也要考慮到在進行稅收籌劃工作時有哪些內容需要重點分析，才能提高工作的整體質量。針對財務人員的相關工作，也需要定期進行考核，確保所有的財務管理人員和稅收籌劃工作人員能夠了解相關政策，同時其專業素養以及對信息技術的使用效果都能夠滿足現階段房地產企業在發展時的實際需求。

三、結束語

綜上所述，本篇文章主要是從不同層面對當前房地產企業納稅籌劃風險進行了分析，深刻認識了納稅籌劃工作的復雜性、特殊性，進而立足于新的歷史發展階段，對如何強化房地產企業納稅籌劃風險防控能力，更好地提升自身運行管理水平進行了不同層面探索，這對于加快房地產市場的高質量發展建設都有著一定的參考作用。