基于企業財務風險控制與防范策略分析

文/郭和漢（蒼南宏凌置業有限公司）

隨著我國社會經濟的不斷發展，我國的市場經濟已經取得了顯著的成績，同時社會環境也更加地復雜多變，企業面臨的機遇和挑戰也在不斷地增加，市場競爭壓力也越來越大，同時企業面臨的市場風險也在不斷地增多，企業要想在這樣的市場環境中占據一定的競爭優勢，并且取得穩定長久的發展，就需要做好內部管理工作。企業面臨的風險主要是由于財務問題引起，所以對財務管理工作的風險控制是企業實現內部科學管理的關鍵，也是企業取得良好經濟效益的基礎，一旦企業不能合理地對風險管理工作進行控制，就會導致企業的資金鏈出現問題，影響企業內部管理工作的開展，甚至可能導致企業的經營活動無法有序進行，使得企業可能面臨倒閉的風險。所以針對這種情況，企業需要重新認識內部的財務管理工作，然后從企業自身的發展情況出發，有針對性地制定風險防范策略，實現企業的健康運行。

一、企業財務風險控制與防范的必要性

目前企業面臨著越來越復雜的市場環境，而企業的財務風險概率也在不斷地增大，但是我國目前市場經濟體制仍不健全，使得企業的一些財務風險無法避免。通常情況下，財務風險產生的原因是企業不能夠實現與預期財務收益相符的情況，也就使得一些債務無法如期償債，從而給企業帶來了一定的經濟損失，企業的財務風險發生受到了多種因素的影響，對企業未來的發展和正常的經營管理活動都造成了很大的影響，由于財務風險幾乎可能發生在財務管理工作的各個環節，一旦企業出現財務風險，就會使得企業正常的金融活動資金無法得到供應，不利于企業的正常運轉，企業的經濟效益也不能得到保證。而如果對企業進行財務風險控制與防范，將會大大避免企業產生財務風險的可能性，也會在根本上排除財務風險，保障企業可以實現正常運轉，不但可以提升企業的經營管理效率，還會大大增加企業的經濟效益，促進企業實現穩定長久的發展，為企業在市場競爭中獲得一定的優勢[1]。

二、企業常見財務風險

目前企業在進行財務管理過程中，常見的財務風險主要分為以下幾種：第一，企業可能在報表編制的過程中出現信息泄露風險，財務報表編制的工作是以一種表格的形式呈現出關于企業內部的賬簿記錄，它可以為企業的經濟管理提供一定的參考，財務報表主要由資產負債標、利潤表、現金流量表等多個部分組成，一旦企業出現報表泄露的情況，就會導致企業內部的基本信息產生披露，也就泄露出了企業的一些財務管理活動情況，不利于企業正常經營管理活動的順利開展。第二，企業也可能出現成本控制的風險，成本控制主要是企業在一定時間內設定的成本管理目標，從而對資金的使用進行一個科學有效的控制，避免企業產生資金的過度消耗和浪費。相關的管理人員對可能影響成本的一些因素進行相應的調節，來最大限度地減少成本的支出，確保企業的成本管理目標可以順利實現。但企業可能存在著一些員工無法遵守崗位職責，使得成本控制工作出現相應的風險。這就需要在進行成本控制工作的過程中，設定相應的獎懲和考核制度，以此來進一步保障成本管理工作的順利落實，真正意義上實現成本控制工作的價值。第三，企業可能出現會計核算風險，會計核算主要是對企業已經完成了經營管理活動進行清算，其中主要包括記錄、算賬、報賬等內容，合理地開展會計核算工作，可以保證財務管理工作的質量，確保財務管理工作的有效性和準確性，但在開展此項工作的過程中，也不可避免地會出現相應的風險，從而影響了財務管理工作的進一步開展。第四，企業還可能出現稅務管理風險，稅務管理主要是指稅務機關根據國家對于稅務的相關要求開展的征稅活動，在整個過程中進行科學合理的決策組織和監督，從而保障稅務管理工作有效落實，而稅務管理風險是財務管理工作中的一項重要內容，一旦企業出現相應的稅務風險，就很可能導致企業產生嚴重的經濟損失和形象損失。第五，信用管理風險，信用管理主要具備以下幾個功能，分別是征信管理、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理等，企業的信用管理風險對于企業能否實現穩定的發展十分重要，所以企業需要重視信用管理風險的防范工作。第六，企業還可能出現融資債務風險，融資活動是企業在開展經營活動的一個重要手段，利用銀行或金融機構為企業融入相應的資金，主要可以通過兩種方式進行融資，分別是股權融資和債務融資，股權融資可以取得較高的經濟效益，但是也同樣需要負擔一定的融資成本，同時面臨的風險更大，相比之下，債務融資方式帶來的經營風險相對較小，但取得的經濟效益也較少。第七，應收賬款風險，應收賬款是企業進行經營管理活動中由于購買相應的產品而所提供的款項，在購買的過程中，企業也可能面臨著相應的財務風險。第八，預算管理風險，預算管理是企業開展內部管理工作中的一項重要內容，它可以通過科學合理的預算對企業內部的各部門和各種經營活動進行資金的有效分配，從而保證企業可以高效地開展經營管理活動，更有利于達到企業的經營管理目標。第九，資金管理風險，如果企業未能對資金進行有效的管理和使用，就很可能導致資金在使用的過程中，出現浪費虧空的情況，從而導致一系列資金管理問題的出現，大大影響了企業經營活動的順利開展[2]。

三、企業財務風險產生原因

（一）財務決策不夠科學

目前我國企業在開展財務管理活動中出現財務風險的原因主要有以下幾個方面，首先，企業的財務決策不科學，從而也就導致了企業內部關系混亂、復雜，進而出現相應的財務風險。目前，我國企業開展的財務決策工作主要依賴于經驗與主觀認識，沒有從企業自身的發展實際出發，使得決策無法適應企業的發展，并且在投資的過程中過于盲目，沒有進行科學合理的市場分析和調查，從而導致了決策的失誤和資金的損失。同時，企業沒有對內部人員進行合理的崗位分配，對資金使用問題沒有進行具體的規范，使得企業長期處于權責不明的狀態，導致企業內部的資金大量流失，并且面臨的財務風險也越來越大[3]。

（二）風險防控制度缺失

企業目前缺乏相應的風險防控制度，制度作為我國企業財務風險防控工作開展的前提，一旦缺失，就會導致風險防范工作缺乏一定的依據，風險防控工作將難以開展。目前企業缺乏相應的決策制度、監督制度、考核制度、評價制度等，沒有有效的決策制度為依據就會使得決策工作的開展缺乏一定的合理性，從而也會導致后續的資金支出難以有效支撐經營管理活動，從而導致企業出現相應的經營風險。

（三）宏觀環境復雜多變

財務管理工作還受到市場環境的影響，企業難以很好地適應復雜的宏觀環境，這也是導致企業產生財務風險的一個重要原因，國際金融危機帶來的影響，使得我國面臨著通貨膨脹的壓力，而企業也無法及時地進行資金供給，使得企業的資金成本越來越高，進而導致企業的運營成本不斷提升，經濟效益也有所下滑。所以在這種環境下，企業很難取得理想的經濟效益。除此之外，企業還受到利率變動的影響，利率的不穩定也使得企業出現相應的財務風險

（四）財務人員素養不足

財務人員素養不足的問題也是導致財務風險出現的一個重要原因，首先，相關的財務人員在對財務風險的認識上就存在一定的問題，盡管目前我國已經建立了相應的財務管理體系，但是并沒有合理地設置機構，并且相關的管理人員整體素質水平不高，同時財務管理制度不完善，從而使得財務管理體系無法發揮作用，進而影響到企業內部的財務決策工作。財務人員缺乏對財務風險的認識，不了解財務風險的本質和重要性，以至于在風險防范工作上表現出的意識淡薄，無法有效地促進財務風險防范工作的有效開展[4]。

四、企業財務風險控制與防范的思路

（一）構建完善財務管理決策制度

要想使企業及時地避免財務風險，首先需要企業構建完善的財務管理決策制度，企業在進行決策時，需要充分地考慮宏觀環境和市場的變化，并且從企業的財務管理目標出發，制定科學合理的財務決策方案。這樣可以提升企業對市場環境的適應能力。為了有效地落實決策工作，企業可以建立相應的財務管理機構，并分配高素質的管理人員負責，從而有效地保證財務決策工作的開展。同時，在進行決策時，企業還需要具備相當的謹慎性，不斷地提升財務人員的風險意識，可以適當地建立風險基金，來避免由于財務風險活動對企業經營活動造成的影響。除此之外，在進行決策時，企業還可以運用相應的決策模型來進行科學合理的分析，對內部的財務關系及時理清，進一步保證決策工作的合理性。從而不斷地提升財務管理工作的水平和質量，推動企業的健康發展。

（二）構建完善的風險控制防控制度

企業需要構建完善的風險防控制度，在企業內部樹立風險管理意識，制定有效的風險管理措施，來保證財務管理工作的有效開展。首先，企業需要設立嚴格的考核和監督制度，完善相應的財務管理體系，對基礎管理工作加強監督管理，同時也要提高財務人員對風險的敏感性，使得他們可以及時地發現風險并加以預防。其次，企業要完善相應的財務監督機制，企業可以從事前、事中、事后三個方面進行控制，在事前，嚴格監督決策工作的合理性，避免因投資工作盲目而給企業帶來經濟損失。在事中，需要對實施階段資金運行進行有效的控制。在事后，要嚴格地監督風險評價工作，從而可以對企業的經濟活動進行科學合理的評價，進而可以發現企業財務管理中存在的問題，有效地避免財務風險發生。最后，企業需要建立相關的財務風險預警機制，對企業的各項經營管理活動進行跟蹤監督，一旦出現相應的風險隱患，企業可以及時地采取應對措施[5]。

（三）加強企業管理人員防控意識

目前，企業內部管理人員對于風險防控意識仍然缺乏，從而導致了財務風險防控工作無法有效地在企業內部落實和展開。所以需要加強企業管理人員的財務風險防控意識，使他們認識到財務風險防控的重要性以及企業目前所面臨的嚴峻財務風險問題。企業可以對相關的財務管理人員進行風險培訓工作，使他們可以對財務風險知識進行更加深入的了解，從而可以轉變他們的固有思維，促使他們更加重視財務風險管理工作。除此之外，企業還可以在內部加強對風險防控工作的宣傳，從而循序漸進地影響財務管理人員，另外也可以在企業內部開展相應的財務風險防控活動，使得管理人員對風險防控工作有更加深入的認識，提升企業內部管理人員的防控意識，有利于企業內部整體財務風險防控工作的有效展開，有利于在企業內部打造一個良好的工作環境，進而提升財務風險防范工作的效率。

（四）加強企業財務人員素養提升

企業內部財務人員對于財務風險防范工作的有效開展起著至關重要的作用，但是，目前企業還存在著財務人員素質不高的現象，例如，對財務風險知識了解不足，無法及時發現財務風險，并采取有效的控制措施，這就在一定程度上影響了財務風險防范工作開展的效率。所以需要企業不斷地提升財務人員的綜合素養。

首先企業可以定期地對財務人員展開培訓工作，提升他們的財務知識和實踐能力，對此，企業可以讓財務人員盡可能地參加實踐活動，從而拓寬他們的視野，對財務風險有更廣泛的了解，這樣可以保證他們在財務風險防范工作中具備一定的經驗，使得風險防范工作更加有效地開展。

為了進一步保證財務工作的效率，企業還可以建立相應的考核機制，來提升財務人員的競爭意識[6]。

五、結束語

綜上所述可以看出，我國企業目前面臨著巨大的市場競爭壓力，同時也受到市場環境的影響，所以使得企業的各項財務管理活動都會產生相應的風險，這是目前企業面臨的一個重要問題。財務風險對于企業的發展來說影響巨大，所以企業的財務風險防控工作十分重要。目前，企業在開展財務風險防控工作的過程中仍然存在一定的問題，例如，企業管理者的風險防控意識淡薄，沒有進行科學合理的決策，缺乏相應的風險防控制度，財務人員的綜合素質較低，這些都大大影響了財務風險防控的有效開展。所以要想及時地對財務風險進行預防和規避，首先需要企業管理者加強對風險防范工作的重視，及時了解財務風險的成因，并且建立風險防控機制，完善風險監督制度和預警系統，加強對企業內部人員的培訓工作，從而在企業內部打造一個良好的風險防控環境，增強企業抵御財務風險的能力，提升企業財務風險管理的水平，加強企業在市場中的競爭力，不斷推動企業穩定長久的發展。

相關鏈接

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。資產作為企業各項運營活動順利開展的依據，隨著我國社會經濟體系的全面改革，企業運營規模逐漸擴充，資產規模不斷加劇，這給企業資產管理提出了新的標準。一旦資產管理不到位，必將會引發諸多問題。財務控制和財務預算有著密切聯系，預算是控制的重要依據，控制是執行預算的手段，它們組成了企業財務管理循環。